ФОРМЫ ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ

Государство, обладая возможностями перераспределения ре­сурсов и контроля, ставит государственные финансы в особое положение. Государственные финансы обеспечивают взаимосвязь между финансами всех субъектов экономики в системе экономи­ческих взаимоотношений и, соответственно, являются важнейшим элементом любой финансовой системы. Операции по сбору и пе­рераспределению денежных средств в своей совокупности и со­ставляют государственные финансы.

Государственные финансы - это комплекс финансовых опера­ций, проводимых органами государственного управления, с их помощью происходят осуществление денежных расходов и акку­муляция денежных средств.

Финансы местного уровня, или по-другому муниципальные финансы, формируются местными органами власти, к которым относятся самостоятельные органы правления в городах и насе­ленных пунктах - муниципалитеты. Муниципальные финансы име­ют специфические источники и направляются на обеспечение нор­мального развития и деятельности организаций, необходимых для жителей данного муниципалитета. В отличие от государственных финансов, целью которых является финансирование стратегичес­ки важных программ, муниципальные финансы обеспечивают фи­нансирование текущих расходов определенной местности. К те­кущим расходам относятся: обустройство подъездов и дворов, строительство дорог, помощь предприятиям здравоохранения, школам, милиции. К сожалению, в нашей-стране муниципальные финансы не могут оказывать реального воздействия на положение населения, так как их объем очень невелик. Несмотря на это, му­ниципальные финансы являются очень важным звеном в системе государственных финансов.

7.       РОЛЬ РЕГИОНАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ В ЭКОНОМИКЕ

Помимо финансов, сосредоточенных в центре, большое зна­чение для нормального функционирования всей структуры госу­дарственных финансов имеют региональные финансы. В данном случае имеются в виду не только финансы, формируемые на уров­не региона как субъекта РФ, но и финансы муниципальных обра: зований, которые являются составным звеном региональных, финансов. Таким образом, финансы региона- это денежные ре­сурсы и потоки в их наличной и безналичной форме, которые обес­печивают нормальный уровень производства товаров и услуг и социально приемлемый уровень жизни населения.

8.       ПРОБЛЕМЫ В УПРАВЛЕНИИ РЕГИОНАЛЬНЫМИ ФИНАНСАМИ

Финансы региона являются неотъемлемой частью финансовой системы государства. Именно в регионах происходит процесс производства товаров и услуг и формирования финансовых пото­ков.

В последнее время сформировался ряд новых проблем управ­ления региональными финансами. Это связано с тем, что переход от командно-административной системы хозяйствования к рыноч­ной экономике породил новые вопросы перераспределения средств между центром и регионами. Дополнительные проблемы создают различия в уровне развития и потенциальных производи-

тельных возможностях регионов страны. Следует отметить, что данную проблему нельзя считать абсолютно решенной на сегод­няшний момент. Проблема перераспределения средств между регионами с различным уровнем развития имеет тенденцию к раз­решению, но еще недостаточно проработана как в теории, так и в практике финансового взаимодействия.

9.       ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ДОХОДЫ

Государственные доходы- это отношения, связанные с фор­мированием финансовых ресурсов в распоряжении государства и государственных предприятий. Государственные доходы могут быть представлены в двух формах: централизованные и децент­рализованные. Централизованные государственные доходы -финансовые ресурсы государства, отраженные в бюджете и вне­бюджетных фондах. Соответственно, децентрализованные до­ходы -доходы, получаемые государственными предприятиями.

Совокупность всех видов государственных доходов, форми­руемых разными методами, и их взаимоувязанное применение образуют систему государственных доходов. Она выполняет кон­кретные функции, которые являются неотъемлемой частью госу­дарственных обязательств перед населением и другими субъек­тами экономики.

10.    ФУНКЦИИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ДОХОДОВ

Собственно все функции государственных финансов можно свести к созданию условий для развития экономики и.формиро­вания достойного уровня жизни населения. Для этого государству необходимо проводить ряд программ, связанных с поддержкой производств, развитием рыночной и социальной инфрастуктур и формированием резервных фондов для блокирования негативных последствий чрезвычайных ситуаций. Для эффективного осуще­ствления данных программ кроме законотворчества необходимы экономические рычаги воздействия, в том числе и финансовые. Таким образом, государство должно обладать определенными денежными средствами, которые будут перераспределяться для выполнения вышеозначенных задач. Приобретение достаточного количества денежных ресурсов осуществляется государством раз­личными способами, но основным из них являются налоги. Сле­довательно, можно сделать вывод об определенных функциях, которые выполняются государственными доходами. В общем виде они представлены как совокупность экономической и фискальной функций. Экономическая функция является своего рода стиму­лирующей функцией государственных доходов. Здесь государ-

ственные доходы участвуют в стимулировании производительных сил и повышении эффективности производства. Для этих целей применяются как налоговые, так и неналоговые методы.

Фискальная функция заключена в изъятии части средств физических и юридических лиц для образования денежных ресур­сов государства.

Данные функции государственных доходов тесно взаимосвя­заны, поскольку именно выполнение фискальной функции являет­ся необходимым условием формирования денежных ресурсов го­сударства для выполнения экономической функции.

11.    ИСТОЧНИКИ И МЕТОДЫ ФОРМИРОВАНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ДОХОДОВ

Источники формирования государственных доходовмогут быть разделены на внутренние и внешние. К внутреннимотносят­ся все источники дохода, находящиеся на территории данного государства. Другими словами, это национальный доход и наци­ональное богатство внутри страны. К внешнимисточникам дохо­да относятся займы государства у внешних субъектов или другие платежи, осуществляемые между различными государствами.

Методы формирования государственных доходов.Первы­ми по важности и объемам приносимого дохода являются налоги. Налоговые поступления относятся к внутреннему источнику до­хода государства. Налоговые поступления во многом формируют бюджет как страны в целом, так и отдельных регионов и муници­пальных образований. Для эффективного использования данного метода формирования государственных доходов должны выпол­няться как минимум два условия: 1) власть должна обладать в достаточной степени как формальной, так и неформальной леги­тимностью; 2) предприятия должны успешно функционировать, производя и реализуя товары и услуги с прибылью для самих себя. Это связано с вполне объективными процессами сбора налоговых платежей. Легитимность власти означает, что экономические субъекты признают за государственными структурами право изъя­тия части доходов в обмен на предоставляемые впоследствии блага. Следует обратить особое внимание, что обладание исклю­чительно формальной легитимностью снижает эффективность та­кого метода формирования государственных доходов. В этом слу­чае хозяйствующие субъекты признают за государственными структурами право на изъятие части средств, но в меньшем раз­мере, чем это оговорено в соответствующих нормативных актах и законах. Данную ситуацию можно пронаблюдать на примере на­шего государства. В настоящий момент власть обладает формаль­ной легитимностью, что приводит к уклонению хозяйствующих

субъектов экономики от уплаты достаточно большого числа нало­гов. Эффективная работа предприятий и организаций необходи­ма просто для того, чтобы уровень развития экономики в целом позволял использовать этот метод формирования доходов госу­дарства в принципе. Другими словами, при кризисном положении хозяйствующих субъектов отсутствует объективная возможность уплаты каких-либо платежей, в том числе и налоговых. Налоговое бремя в кризисной ситуации оказывается дополнительным иза­частую непреодолимым для предприятий и серьезной проблемой для государственных финансов в целом.

Доходы государства могут формироваться и с использовани­ем такого инструмента, как неналоговые поступления. Здесьимеются в виду денежные средства, взимаемые на безвозвратной и безвозмездной основе. К таковым можно отнести средства, кон­фискованные у субъекта экономических взаимоотношений в соот­ветствии с действующим законодательством. Естественно, дан­ный источник приносит значительно меньше ресурсов, чем нало­говые или другие средства формирования государственных доходов, но тем не менее это тоже источник доходов.

Следующий по популярности способ формирования государ­ственных доходов - государственные займы. Они могут быть как внутренними, так и внешними. К внутренним относятся займы, произведенные у собственного населения или предприятий. Это такой же заем, как и внешний, он также нуждается в погашении и не может быть списан без последствий. Внешним, соответствен­но, является заем, произведенный за пределами данного государ­ства. Это может быть заем, предоставленный другим государ­ством или международной организацией. Следует отметить, что внешние займы часто считают более предпочтительными по срав­нению с внутренними. Это происходит из-за того, что внешний заем не имеет такой яркой социальной окраски. Другими слова­ми, население не протестует против внешних займов, поскольку считает, что данные средства не связаны лично с его достатком, и не беспокоится о качестве и сроках их возврата. Это неправиль­ное понимание происходящих процессов, поскольку внешний кре­дит всегда оборачивается будущим увеличением налогов для субъектов данной экономики. Увеличение налогового бремени естественным образом связано с необходимостью возврата при­нятого долга и оплаты необходимой суммы по его обслуживанию. Таким образом, любая форма займа оборачивается дополнитель­ной нагрузкой в будущем, что не совсем благоприятно отража­ется на экономике в целом. Тем не менее при определенных об­стоятельствах займы являются весьма эффективным средством быстрого приобретения дополнительных ресурсов для нужд госу­дарства. Следует отметить, что основным мировым заемщиком

долгие годы являются Соединенные Штаты Америки. Несмотря на благоприятность общей ситуации в экономике этого государства на протяжении длительного времени, анализ соотношения поло­жительных и отрицательных моментов применения данной прак­тики, вероятно, ещё только предстоит.

Методом формирования государственных доходов является и использование бумажно-денежной и кредитной эмиссии. Его используют, когда вышеперечисленных методов недостаточно для обеспечения функционирования государственных структур и про­грамм на приемлемом уровне. Следует отметить, что чаще всего бумажно-денежная эмиссия не связана с потребностями хозяй­ственного оборота государства, а направлена на компенсирова­ние возрастающих расходов. Используя такой механизм воздей­ствия на экономические процессы, правительство получает так называемый инфляционный налог со всех остальных субъектов экономики государства. Следует отметить, что положительный эффект от применения этого способа формирования государ­ственных доходов длится весьма недолго, поскольку разворачи­вающиеся инфляционные процессы приводят к дальнейшему ухуд­шению положения в государстве и снижают уровень поступлений из других источников формирования государственных доходов. Кроме того, он имеет резко негативную социальную окраску, что может стать более серьезной проблемой, чем недостаточность государственных доходов в какой-то момент времени. Другими словами, данный метод формирования доходов государства хоть и применяется, но является нежелательным, поскольку несет в себе множество отрицательных последствий.

Следующим способом формирования государственных дохо­дов является использование государственной собственности -извлечение прибыли из любой собственности, принадлежащей го­сударственным структурам. При этом не имеет значения, каким именно методом извлекалась прибыль (разумеется, он должен быть законным), важно лишь то, что данная прибыль получается благодаря использованию ресурсов во всех формах, находящих­ся в собственности у государства, и что доход будет также при­надлежать государству. Прибыль могут давать работающие пред­приятия, принадлежащие государству. Доход может приносить сдача государственной собственности в аренду или ее продажа. Стоит отметить, что использование государственной собственно­сти не приносит больших доходов по той простой причине, что предприятия, находящиеся в собственности государства, обычно нерентабельны и малоприбыльны. Государство, как правило, бе­рет на себя поддержание производств, которые не могут прода­вать свою продукцию по себестоимости вследствие ее высокой социальной значимости. Продажа или аренда таких предприятий

также не может принести большого дохода. Таким образом, основ­ными источниками государственного дохода остаются налоги и

займы.

12.    ПОНЯТИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

Государственные расходы - это часть финансовых отноше­ний, обусловленная использованием централизованных и децен­трализованных доходов государства. Характер государственных расходов может быть различным в зависимости от функций госу-_ дарства и тех приоритетов в государственной политике, которые существуют на данный момент времени. Различают прямые и кос­венные государственные расходы. Прямые государственные расходы осуществляются посредством выделения средств через систему бюджетов различных уровней и небюджетных фондов. К косвенным государственным расходам относятся расходы го­сударственных предприятий. Поскольку данные экономические субъекты принадлежат государству, то и все финансовые потоки, связанные с ними, также принадлежат государству. Соответствен­но, расходы предприятий будут являться и государственными рас­ходами. Исходя из этого можно определить и различные цели го­сударственных расходов: с одной стороны, они направлены на обеспечение поддержания приемлемого уровня развития страте­гически важных объектов, с другой - государственные расходы обеспечивают функционирование и прибыль самого государства.

13.    СУЩНОСТЬ ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

Государственные расходы обеспечивают структурную пере­стройку экономики, модернизацию и техническое переоснащение отраслей, обеспечение инвестиционной политики, а кроме того, позволяют финансировать народно-хозяйственные нужды. Други­ми словами, спектр влияния государственных расходов весьма широк и требует большого внимания. Умелое использование та­кого тонкого и весомого инструмента, как государственные рас­ходы, позволяет существенным образом влиять на общее эконо­мическое положение государства и каждой отрасли в отдельнос­ти. Снижая или увеличивая долю государственных расходов, выделяемых конкретной отрасли, можно таким образом активизи­ровать или, напротив, снизить ее финансовые возможности, со­ответственно уменьшив или увеличив потенциальную возможность достижения более высоких результатов.

Анализ структуры государственных расходов за последние сто­летия показывает ее существенное изменение, что свидетельствует о смене приоритетов государственной политики. Так, до сер. XX в. основную долю в государственных расходах занимали расходы

на управление и развитие экономики. Это было связано с процес­сом становления новых систем управления и бурным развитием технологий, позволяющих модернизировать экономику в целом. В настоящее время 3/4 бюджетов западных стран направляется на финансирование социальных и экономических программ. Есте­ственной первопричиной смены приоритетов стало изменение на­строений общества в целом. Если ранее основной целью общества и государства было формирование полноценной экономической инфраструктуры, и основная масса государственных расходов была направлена именно на такие статьи, то в настоящий момент глав­ная забота общества - создание приемлемых условий жизни для населения, в связи с чем и основные расходы государства стали соответствовать социальным статьям бюджета.

14.    ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ СИСТЕМЫ

ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

Система государственных расходов строится на следующих принципах.

Целевое направление средств.Данный принцип подразуме­вает прямое направление средств государственного бюджета и не­бюджетных фондов на финансирование определенной программы или предприятия. В этом случае средства могут направляться как на обеспечение текущего содержания, так и в качестве капиталь­ных вложений.

Безвозмездность расходованияподразумевает предос­тавление средств без каких-либо условий их последующей опла­ты, процентов или других форм взаимозачетов. Безвозмездность средств, предоставляемых государством, является важным мо­ментом в системе финансовых взаимосвязей, и именно данный принципспособствует выполнению функций государственных до­ходов, о которых говорилось ранее. Если бы данный принцип от­сутствовал, то ни о какой поддержке предприятий или отраслей, необходимых государству и обществу, не могло идти и речи, по­скольку государственные расходы представляли бы собой обыч­ный кредит и сковывали возможности предприятий, нуждающих­ся в средствах, необходимостью возврата предоставленных средств.

Соблюдение режима экономииформ и методов, использу­емых при предоставлении денежных средств со стороны государ­ства. Государственные органы должны строго соблюдать принцип экономии,по которому эффект от использования денежных ресур­сов должен превышать произведенные вложения, т.е. затраты го­сударства должны быть минимизированы относительно получае­мого результата. Это помогает избежать бесполезных расходов со стороны государства. Кроме того, осуществление государствен-

ных расходов по данному принципу позволяет выявить предприя­тия, которые выполняют требуемую обществом функцию более эффективно и создают определенную конкуренцию между пред­приятиями, удовлетворяющими сходные потребности общества. Следует понимать, что принципы, рассмотренные ранее, дол­жны использоваться государственными структурами в процессе распределения государственных средств, поскольку только это может гарантировать их рациональное использование на благо государству и обществу. К сожалению, отмечается пренебрежение данными принципами, что порождает неэффективность использо­вания государственных средств и невозможность осуществлять заложенные в государственных расходах функции.

ФОРМЫ ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

Формы государственных расходов:

1) бюджетное финансирование;

2) кредитное обеспечение.

Метод бюджетного финансированияобеспечивает затраты общегосударственного значения. В этом случае все средства пе­ремещаются через бюджеты различных уровней и отражаются как расходные части этих бюджетов. Преимущества такого способа финансирования - его гласность и прозрачность, поскольку бюд­жет является открытым финансовым документом и подлежит пуб­ликации в средствах массовой информации (СМИ). Таким обра­зом, при бюджетном способе финансирования общество четко знает, на какие цели направлены государственные средства, и может более тщательно контролировать их расход. Кроме того, возрастает моральная ответственность руководителей за резуль­таты использования предоставленных им средств.

Кредитный метод финансированияподразумевает обеспе­чение покрытия получаемых ссуд. При данном методе отчет перед обществом осуществляется в несколько завуалированной форме, поскольку даже если общество и знает о сумме, направленной на покрытие кредитов, то, как правило, остается в неведении отно­сительно результатов использования кредита. Такое положение нельзя считать правильным, так как все потоки государственных расходов, направляемые на обеспечение приемлемых условий жизни, должны быть прозрачными. Соответственно, государство должно полностью отчитываться перед обществом за трату ресур­сов, которые общество отдает в его распоряжение.

Существуют различные подходы к проблеме государственных расходов. Считается, что государственные расходы должны быть минимальны, а экономика сама в состоянии решить возникающие проблемы. С этой точки зрения государственные расходы будут компенсированы расходами людей, обеспечивающих совокупный

спрос, который поддерживается за счет снижения процентных ставок налогов. С одной стороны, это порождает возникновение дополнительных средств у населения, которое тратит высвобо­дившиеся средства на приобретение товаров и услуг. С другой сто­роны, снижение ставок налогов возможно только в случае общего сокращения государственных расходов. В данном случае государ­ству уже нет необходимости аккумулировать столь обширные де­нежные ресурсы для распределения на нужды общества, и, соот­ветственно, оно имеет возможность уменьшить налоговое бремя.

Другая точка зрения принадлежит приверженцам теории ра­циональных ожиданий. Согласно этой теории государство не дол­жно заботиться о сумме своих расходов и стремиться к их мини­мизации, а напротив, должно само стимулировать совокупный спрос. Следуя данной логике,- можно сказать, что, во-первых, эко­номика не в состоянии самостоятельно справиться с возникающи­ми проблемами, поэтому общество и нуждается в поддержке со стороны государства. И во-вторых, государство может формиро­вать самостоятельно спрос на продукцию предприятий, создавая тем самым совокупное предложение и обеспечивая взаимосвязь и сбалансированность развития всех отраслей экономики,

Стоит заметить, что в настоящее время в чистом виде не при­меняется ни один из подходов. Государства стараются поддержи­вать отрасли и производства, которые являются необходимыми для нормального существования общества. Таким образом'отри-цается возможность рынка самостоятельно решать социальные и государственные проблемы. С другой стороны, государства ста­раются обращать более пристальное внимание к сути и объемам своих расходов, дабы сделать их более эффективными и менее обременительными для общества в качестве налогов. Кроме того, имеется тенденция к увеличению прозрачности государственных расходов на всех уровнях, что связано с увеличением сознатель­ности общества и желанием населения четко представлять себе результаты работы денежных средств, которые были отданы госу­дарству в качестве налоговых платежей.

ТЕМА 2. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ: СТРУКТУРА И ОСНОВНЫЕ ФУНКЦИИ

ПОНЯТИЕ БЮДЖЕТА

Бюджет- это экономическая форма образования и исполь­зования централизованного фонда денежных средств государ-

ства. Именно государственный бюджет является необходимым условием существования возможности аккумулировать денежные ресурсы и осуществлять государственные расходы.

Государственный бюджет- это основной финансовый план страны. Соответственно, бюджет муниципального образования -основной источник средств, расходуемых муниципалитетами для выполнения ими своих функций. Аккумуляция средств позволяет государству осуществлять свои функции по защите государства, обеспечению необходимого уровня развития экономики в целом и финансированию социальных программ.         ,

Следует отметить, что именно бюджет является тем докумен­том, в котором отражаются все доходы и расходы государства и муниципальных органов.

17.    ФУНКЦИИ БЮДЖЕТА

Бюджет как экономическая категория выполняет ряд функ­ций, которые являются важнейшими как для государства, так и для общества в целом. Первой функцией бюджетов является ак­кумуляция денежных доходовфизических и юридических лиц. Суть данной функции заключена в формировании финансовых ресурсов, которыми будет распоряжаться бюджет в дальнейшем. Следующей функцией бюджета можно назвать функцию распре­деления.Иногда ее называют регулирующей функцией. Она свя­зана с распределением и перераспределением финансовых ре­сурсов государства по отраслям экономики и сферам экономи­ческой деятельности государства. Выполняя данные функции, государство осуществляет регулирование экономики в своих ин­тересах и интересах общества.

18.    ИСТОРИЯ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТА В РОССИИ

Первая роспись доходов и расходов в нашем государстве была произведена в 1862 г. Этот перечень назывался «Правила состав­ления смет по росписи доходов и расходов». Государственные доходы и расходы были тайной и охранялись не только от обсуж­дения, но и от самой возможности информирования посторонних лиц о структуре государственных доходов или расходов. Впервые государственные доходы и расходы стали обсуждаться после манифеста от 17 октября 1905 г. Обсуждения носили характер морального удовлетворения, поскольку не имели реальных ре­зультатов. Собственно работа над бюджетом началась только с III Государственной думы. Она также носила достаточно ограни­ченный характер, поскольку не допускалось обсуждения расходов,

связанных с Министерством внутренних дел, военным министер­ством, расходами двора или канцелярии, и расходов по уплате долгов. Таким образом, обсуждению подлежал только 1% от все­го потока собираемых и распределяемых средств. Кроме того, Совет министров имел право решать вопросы принятия бюджета государства без участия Государственной думы в случаях, когда последняя была в отпуске. Другими словами, эту работу нельзя признать полноценным обсуждением вопросов формирования и использования бюджетных средств. Такая ситуация существова­ла в основном по той причине, что финансы государства в целом были достаточно ограничены и не имелось практической возмож­ности перераспределять средства.