Разработка концепции и выбор программы для автоматизации УУ.

Выбор программы зависит от размера п/п, сложности его стр-ры; отрасли; имеющихся программ.

Выбирая программу, необходимо исследовать уже применяемые программы или модули автоматизации (в области планирования, складского учета, оперативного и БУ), а также возможности их исп-я д/автоматизации УУ или интеграции с внедряемой инф-ой системой.

8) Разработка процедур принятия решений на основе инф-и УУ.

В процессе вып-я своих функций менеджеры постоянно сталкиваются с проблемой выбора оптим-го в-та действий. При этом возникают вопросы: что производить, как производить, где продавать продукт, какую цену назначать и т.д. Т. О. инф-я, получаемая в системе УУ, исп-ся для принятия упр-их реш-й как долгосроч, так и краткоср хар-ра.

9) Выработка регламентов действий всех служб в рамках системы УУ и закрепление их в соответствующих корпоративных стандартах - внутр норм-ых док-ах, регламентирующих применение на п/п УУ.

2 группы док-ов:

1) стандартизирующие объекты упр-ния в рамках УУ: классификаторы (опр-ют признаки клас-ции, кот исп-ся д/выделения и группировки обеъктов упр-ния) и справочники (перечень выделенных на п/п объектов упр-ния).

К-ор мест возникновения з-т и ЦО; К-ор з-т и С-к статей з-т; К-ор носителей з-т.

2) стандартизирующие сп-бы реал-ции в отношении этих объектов различных функций упр-ния.

Док-ты, регламентир-щие практическое применение модели:

1) док-ты, реглам-е ведение учета з-т; 2) процедуру планирования; 3) калькулир-е с/с; 4) порядок реализ-и функций контроля; 5) принятие решений; 6) орг-ые док-ты, регламен-щие деят-ть служб п/п в рамках УУ.

29.Учет ГП промышленных п/п.

ГП – часть МПЗ, предназнач д/продажи (конечный рез-т произв-го цикла, активы, законченные обработкой, тех и кач-ые хар-ки которых соотв-ют усл-ям договора) ПБУ 5/01

ГП учит-ся по факт З-ам, связ-ым с её изготовлением (факт произ-ая с/с)

Ост ГП на складе на кон отч периода могут оцен-ся в АУ и СУ по факт произ-ой с/с или по норматив с/с.

Разрешается в АУ и местах хранения прим-ть уч цены (это м.б. факт произ с/с; нормат с/с; договорные цены; др виды цен).

По нормат с/с – в массовом и серийном произ-ве с бол номенклатурой ГП.

Выпуск из произ-ва – приемо-сдаточная накладная №1-ГП, 2 экз., подписывается: представителем и начальником цеха, кладовщиком, работником ОТК.

Учет на а сч 43 «ГП»

СУ 2 в-та:

1) сч 43 по факт произ с/с: 43-20,23 – по уч ценам. После расчета факт с/с корректир-щие записи: 43/отклонение – 20,23 – превышение факт с/с над уч ценой; 43/отклонение – 20,23 «сторно» - превыш уч цены над факт с/с.

Если ГП исп-ся на п/п, то 10, 21 – 20.

Т.к. не вся ГП м.б. отгружена до кон мес (НЗП), то нужно рассчит-ся факт с/с отгруженной продукции. Расчет в 1 разделе «Движение ГП в ценностном выражении» вед 16 «Движение ГП, их отгрузка и продажа»

2) сч 40 «Выпуск продукции»

43 – 40 – план (нормат) с/с выпущ ГП; 40 – 20,23 – факт с/с выпущ ГП; 90 – 40 сумма превыш факт с/с над нормат или 90 – 40 «сторно» - превыш номр с/с над факт. «+» откл-е факт и норм с/с выявл-ся по всему п/п на отд счете и не надо опр-ть по кажд виду ГП, упрощ-ся оценка ост ГП

В ББ ГР по факт произ с/с (без сч 40) и по нормат или план с/с (с сч 40).

Завершающей стадией учета ГП явл-ся отражение данных в ЖО 10/1 по кор сч и в разделе 3 ЖО 10. данные берутся из вед-тей сводного учета з-т на произ-во и накопит вед-ти выпуска продукции.

Задачи учета ГП:контроль за своевр и прав-ым оформлением ПД по выпуску и отгрузке;своевр выписка и предоставление покупателю и банку расчетно-платежных док-ов;контроль вып-я планов по объему, ассортименту, кач-ву выпущенной продукции и обяз-в по ее поставке;контроль сохранности ГП и соблюдения установленных лимитов;выявление Re ГП и её видов; контроль своевр поступления ДС от продажи, сверка взаимных расчетов с покупателями.

30.Учет реализации продукции (работ, услуг) на пром п/п.

Процесс реал-ии: операции по сбыту и продаже.

Отгрузка произ-ся в соот с договорами, отпуск прод осущ-ся на осн-ии ПД (М-15-«Накладная на отпуск материалов на сторону»). Выпис 4 экз на складе или отделе сбыта, потом в бух-рию д/регистр в Ж накладных на отпуск ГП. Из бух-рии: 1 – у МОЛ; 2 – д/выписик с/ф; 3 и 4 – покупателю. При отгрузке ГП опр-ся сумма к оплате, оф-ся и предъ-ся к оплате расч док-т.

СУ реализ ГП: сч 90 «Продажа» (обобщение инф-и о Д и Р по обыч видам деят и опр-е ФР)

62-90/1 – В; 90/2 - 43 – с/с продаж; 90/3 - 68 – НДС; 90/4 - 68 – акцизы; 90/9 - 99 – ПР.

Ежемес обороты по Дт 90/2 – 90/4 сопост-ют с Кт оборотом 90/1 и опр-ют ФР от реал, кот ежемес спис-ся на 90/9 в корресп-ции с 99. По оконч кажд мес 90 Сдо не имеет, но субсч имеют, накапл-ся с янв нараст итогом. По оконч года субсч закр-тся внутр оборотами на 90/9. 90/1-90/9 и 90/9-90/2…90/4. На 1-е янв субсч Сдо не имеют.

1) Учет продажи по моменту отгрузки

В от продажи опр-ся по моменту отгрузки или передачи прод-ии независимо от оплаты. Проданная прод спис-ся по факт с/с: 90/2 - 43. При испол-ии уч цен факт с/с уст-ся расч-м путем на основе средневзв-го %-а. При использ-ии сч 40 расчет не сост-ся.

2) Учет продажи по моменту оплаты

Исп-ся, если в договоре предусмотрен разрыв м/у отгрузкой и переходом к покуп-лю право соб-ти. Прим-ся сч 45 «Тов отгруженные» - отр-ся ГП, переданная трансп орг-ям или отправленная собств транспортом. 45-43 – списание отгруж-й прод-ии по факт с/с. 45-76 -трансп Р, оплач-е сторонней орг-ии. По мере получения извещении о переходе права соб-ти к покупателю ст-ть ГП спис-ся: 90/2-45.

Наряду с выпуском прод-ии п/п могут вып-ть работы и оказ-ть услуги.

При осущ-ии работ долгосроч хар-ра (строит-го, проектного, научные, констр-е) могут прим-ся м-ды: 1.В целом по законч-м и сданным заказчику работам. 2.По отд этапам выпол-х работ.

Выполн-е этапы оформл-ся актами прием- сдачи, где отр-ся перечень вып-х работ, их объем и сметная ст-ть, исп-ся 46 «Выпол-е этапы по незавер-ым работам». По Дт 46: ст-ть оплач-х заказчиком, законченных подрядчиком этапов работ, кот имеют с/м-ое значение и принятые в установл порядке. 46-90.1. Одновр спис-ся з-ты по законч-м работам 90.2-20. Постула оплата, отр-ся, как ав 51-62.ав и 62.ав-68. По окончании работ: 62-46 оплаченную ст-ть этапов спис-ют. Ст-ть полностью закон-х работ 62-90; 68-62ав – восстанов НДС с ав; 62ав–62 зачет ва, 51-62 – оплата в окончат расчет.  

Мена: 62-90 – В исходя из ст-ти им-ва, полученного в обмен; 90-68 НДС по реализ им-ву; 90-43 спис с/с реал им-ва; 90-99 ФР; 10-60 им-во по ст-ти, исходя из ст-ти реализ им-ва; 19-60 учет НДС; 68-19 вычет НДС; 60-62 взаимозачет; 91-62 (62-91) разница м/у ст-тью реализ им-ва и получ

Комиссия: одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению др (комитента) совершить за вознаграждение одну или неск сделок от своего имени, но за счет комитента.

Учет у комитента. Отгрузка оформляется накладной или актом приема-передачи и с/ф. В отр-ся на осн-нии извещения или акта комиссионера о передаче продукции.

45-43 факт с/с; После получения извещения о передаче 62-90.1 – зад-ть покупателя; 90.3-68 НДС; 90.2-45 факт с/с; 44-76/комиссионер – вознаградж; 19-76/к-р НДС с вознагр; 90.2-44 Р по комиссии; 51-76/к-р ДС от к-ра; 76/к-р -62 погашение зад-ти покупателя; 90.9-99 ФР

Если в расчетах комиссионер не участвует: 45-43 факт с/с; 62-90.1 зад-ть; 90.3-68 НДС; 90.2-45 факт с/с; 44-76/к-р вознагр; 19-76/к-р НДС с вознагр; 90.2-44 Р по комиссии; 90.9-99 ФР; 51-62 ДС от покупателя; 76-к/р-51 вознагр к-ру.

Учет у комиссионера

Дт004 «Тов, принятые на комиссию» - принята прод-я (товарно-сопроводительные док-ты); 62-76/к-т продаж ст-ть прод-и; 76/к-т-90.1 вознагр; 90.3-68 НДС; 90.2-44 Р по комиссии; 90.9-99 ФР; 51-62 ДС от покупателя; 76/к-т-51 ДС комитенту; Кт 004 списана прод-я.

Если комиссионер не участвует в расчетах

Дт004; 76/к-т-90.1 вознагр; 90.3-68 НДС; 90.2-44 Р по комиссии; 90.9-99 ФР; 51-76/к-т ДС от к-та; Кт004

31.Долгосрочные инвестиции, и источники их финансирования.

ДИ – з-ты на создание и приоб ВНА, не предназнач-ых д/продажи, связан-ых с осущ-ем кап строит-ва, реконстр, тех перевооруж.

По стр-ре: 1) строит раб – по возведен и переустр-ву зданий, раб по содерж водопровода, газа, канализ; 2) монтаж раб – сборка, установка и монтаж оборуд; 3) приобрет оборуд, треб-го монтажа; 4) //-// не треб монтажа; 5) прочие кап з-ты – проектро-изыскат раб, з-ты на содержан дирекции строящегося п/п; 6) з-ты на увелич ОФ – Р на консервиц строит-ва. Возмещ-ся за счёт источников фин-ния КВ.

По назначению: 1) КВ на строит-во объектов произ-го назнач; 2) //-// непроиз-го назнач;

По направлению: 1) З-ты на строит нов объектов; 2) з-ты на расшир и реконстр действ п/п.

П/п, создающее ОС – застройщик; П/п вып-щее работу – подрядчик.

Порядок формирования и раскрытия информации о Д, Р, ФР подрядчиков - ПБУ 2/2008 “Учёт договоров строительного подряда”

Хоз сп-б (застройщик с/м-но строит): 08-60. Факт с/с СМР по Дт 23 (23-10,70,69,60), 08-23 - списание з-т на кап строит. При выполнении СМР д/собств потребления, орг-я обязана начислить НДС. М.б. принят к вычету на момент опр-ния налог базы по СМР (на послед числа квартала).

Подряд: Основание д/акцепта счетов подрядчиков «Справка о ст-ти вып-ых работ и з-т» (ф. КС-3), акты приёмки работ ф. КС-11, КС-14. На сумму оплаты 60-51; 08-60 принят к учету отчет подрядчика; 08-68 налог на землю; 08-76,60 – услуги спец инженер-строит орг-й, осущ-их надзор на строит объекте; 01-08 учет ОС по факт с/с.

Момент ввода в эксплуатацию объекта ВК - дата подписания акта гос комиссией или комиссией, назначенной рук-ем п/п.

Оборуд д/строит приобрется люб сп-ом 07-60 факт с/с. Подрядчик отражает оборуд от застройщика на 005 «Оборуд, принятое в монтаж». При обеспечении строит-ва оборудов-я подрядчик вкл-ет его в общ ст-ть. Застройщик отражает ст-ть оборуд по договор-й цене вместе со ст-ью монтажа 08-60. Оборуд, не треб монтажа не отраж на 07, т.к на складе не хранится.

Источники фин-ния КВ: СС (АО, СК, ПР чист); ЗС (займы, кредиты банка). Фин-е может осущ-ся неск п/п на долевой основе.

Осн источник: АО. Орг-я получает АО в форме В от реализ или авансов: 51,62,90 – 51,60ав. Размер опр-ся расчет путем по данным за отч период по Кт 02 и данных о з-ах на КВ по Дт 07, 08 и 60.ав выд в части АО перечисленнх подрядчикам.

ПР д/фин-я КВ – 84.2 «НРП в обращении», 84.3 «НПР использованная».

Безвозмезд фин-е из бюджета: 51-86. (ПБУ13/2000 «Учет гос помощи»).

Кредиты банков - сч 66, 67. (ПБУ15/08 «Учет Р по займам и кредитам»).

Учета совместно используемых активов - ПБУ 20/03 «Инф-я об участии в совместной деят».

Долевое строит-во: Головной застройщик аккумулирует ДС всех участников с послед передечей построенного объекта кажд участнику пропорцион их доле.

Гл застройщик: 51,55-76/совм деят – получение ДС от участников; 08-60,76 – З-ты на КВ; 01-08 – ввод в эксплуат; 76/совм деят-08 списание ст-ти работ по передаче объектов в части профинансированной участниками; 76/сд-91 – экономиия по смете, отр-ся как ПР (если предусмотрена договором); 76/сд-51 возврат экономии участникам (если в договоре не предусмотрена)

У участников: 76/сд-51 перечисл ДС; 08-76/сд закрытие зад-ти и оприход объекта; 01-08 ввод в эксплуат своей доли.

Т.о., по мере ввода в эксплуат ОС, учтённые на соотв-щих счетах источники (84,86,02) не уменьшаются. По конеч Сдо сч 84, 86, 02,05 невозможно опр-ть источник фин-я ВК. Кт обороты по сч 02, 05, 84 за отч период показывают вновь созданные источники фин-я КВ.