Тема 6. Предмет и объект, виды, масштаб и единица налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый оклад. Налоговый и отчетный периоды. Сроки и порядок уплаты налога

1. Предмет и объект, виды, масштаб и единица налога.

2. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый оклад.

3. Налоговый и отчетный периоды. Сроки и порядок уплаты налога.

Нормативные правовые акты

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 г. (с изм. от 02 октября 2007 г.) // СЗ РФ, 1994, № 32, ст. 3301; 2007, № 41, ст. 4845.

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. (с изм. от 6 декабря 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2007, № 50, ст. 6264.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 46-ФЗ ( с изм. от 17 мая 2007 г.) // СЗ, 1998, № 31, ст. 3824; 2007, № 22, ст. 2564.

Приказ Минфина РФ от 30 сентября 1999 г. № 64н « Об утверждении Порядка организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, налогового кредита , инвестиционного налогового кредита по уплате федеральных налогов и сборов, а также пеней , подлежащих зачислению в федеральный бюджет» // СПС «КонсультантПлюс».

Приказ МНС РФ от 13 октября 1999 г. № АП-3-16/325 «Об утверждении форм решений о приостановлении операций по счетам в банке» // СПС «КонсультантПлюс».

Приказ МНС РФ от 14 октября 1999 г. № АП-3-08/326 «Об утверждении форм налоговых уведомлений» // СПС «КонсультантПлюс».

Приказ ФНС РФ от 21 ноября 2006 г. № САЭ-3-19/798@ "Об утверждении порядка организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов" // СПС «КонсультантПлюс».

Дополнительная литература

Винницкий Д.В. Юридическая конструкция элементов налогообложения в российском налоговом праве // Государство и право, 2004, № 9.

Кучерявенко Н.П. Содержание и особенности правового регулирования объекта налогообложения // Финансовое право, 2006, №7.

Ногина О.А. К вопросу об элементном составе налога // Финансовое право, 2005, № 7.

Тема 7. Юридическая ответственность за правонарушения в сфере налогообложения

1. Понятие, виды и признаки нарушений законодательства о налогах и сборах.

2. Характеристика  налоговых правонарушений, предусмотренных Налоговым кодексом РФ : состав налоговых правонарушений, налоговые правонарушения, предусмотренные гл. 16, 18 НК РФ.

3. Административные правонарушения в сфере налогообложения (налоговые проступки).

4. Налоговые преступления в сфере налогообложения.

5. Налоговая ответственность : понятие и признаки налоговой ответственности.

6. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности, смягчающие и отягчающие ответственность.

Нормативные правовые акты

Федеральный конституционный закон «О Конституционном Суде Российской Федерации» от 21 июля 1994 г. ( с изм. от 5 февраля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, № 13, ст. 1447; 2007, № 7, ст. 829.

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. (с изм. от 14 февраля 2008 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 25, ст. 2954; 2008, № 7, ст. 551.

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. (с изм. от 6 декабря 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2007, № 50, ст. 6264.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 46-ФЗ ( с изм. от 17 мая 2007 г.) // СЗ, 1998, № 31, ст. 3824; 2007, № 22, ст. 2564.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. (с изм. от 2 октября 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 1 (ч. 1), ст. 1; 2007, № 41, ст. 4845.

Федеральный закон от 17 января 1992 г. (с изм. от 24 июля 2007 г.) «О прокуратуре Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, № 47, ст. 4472; 2007, № 31, ст. 4011.

Приказ МВД РФ и Министерства РФ по налогам и сборам от 22 января 2004 г. N 76/АС-3-06/37 «Об утверждении нормативных правовых актов о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений» // СПС «КонсультантПлюс».

Дополнительная литература

Белошапко Ю.Н. Правонарушение и ответственность в финансовом и налоговом праве Российской Федерации // Правоведение, 2001, № 5.

Григорьев В.  Предмет налоговых преступлений // Уголовное право, 2004, № 1.

Ковалевская Д.Е. Обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность // Налоговый вестник, 2003, № 4.

Лермонтов М.Ю. Характеристика основных видов нарушений законодательства о налогах и сборах // Законодательство, 2006, № 3.

Казаков В.В. О понятии ответственности в налоговом праве // Финансовое право, 2005, № 7.

Макаров А.В., Архипенко Т.В. Характеристика налоговой ответственности. Санкции за нарушение налогового законодательства// Финансовое право, 2005, № 6.

Смирнова O. A. Понятие налоговой ответственности и условия ее наступления // Налоговый вестник, 1999, № 4.

Тюнин В. Налоговые преступления в уголовном кодексе России // Российская юстиция, 2004, № 2.

Чибинев В.М. Проблемы отграничения налоговой ответственности от других видов юридической ответственности // Юрист, 2006, № 4.

Тема 8. Защита прав налогоплательщиков и иных обязанных лиц. Обжалование как форма защиты прав

1. Защита прав налогоплательщика в административном порядке.

2. Защита прав налогоплательщика в судебном порядке.

3. Обжалование как форма защиты прав.

Нормативные правовые акты

Конституция Российской Федерации. Принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г. // Российская газета, 1993, 25 декабря.

Федеральный конституционный закон «О Конституционном Суде Российской Федерации» от 21 июля 1994 г. ( с изм. от 5 февраля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, № 13, ст. 1447; 2007, № 7, ст. 829.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 46-ФЗ ( с изм. от 17 мая 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2007, № 22, ст. 2564.

Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля 2002 г. (с изм. от 2 октября 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 30, ст. 3012; 2007, № 41, ст. 4845.

Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14 ноября 2002 г. (с изм. от 4 декабря 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 46, ст. 4532; 2007, № 50, ст. 6243.

Федеральный закон «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» от 2 мая 2006 г. // Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, № 19, ст. 2060.

Дополнительная литература

Давыдова М.В., Пантелеев А.И. Понятие и предмет налогового процессуального права // Финансовое право, 2006, № 3.

Денисаев М.А. Налоговая правосубъектность иностранного юридического лица // Финансовое право, 2003, № 1.

Кузнеченкова В.Е. Актуальные вопросы процессуальных прав налогоплательщиков // Налоги (газета), 2006, № 8.

Лермонтов Ю.М. Обжалование актов налоговых органов, действий, бездействия их должностных лиц // Право и экономика, 2005, № 4.

Тедеев А.А. К вопросу о понятии и способах защиты прав налогоплательщиков // Юрист, 2004, № 1.

Тропская С.С. Административный порядок обжалования неправомерных действий и решений государственных органов и должностных лиц, нарушающих права и законные интересы налогоплательщика – физического лица // Финансовое право, 2007, № 8.

Ялбулганов А.А., Кинсбурская В.А. Судебный порядок взыскания налоговой санкции // Закон, 2007, № 9.

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО ИЗУЧЕНИЮ  ДИСЦИПЛИНЫ