Тема 3. Нормы налогового права. Налоговые правоотношения.

Субъекты налоговых правоотношений

Понятие нормы налогового права и ее отличительные черты. Структура налоговой нормы и ее особенности. Классификация налогово-правовых норм. Характеристика форм реализации норм налогового права (исполнение, соблюдение, использование, применение).

Понятие налогового правоотношения, его характерные черты. Классификация налоговых правоотношений. Объект налоговых правоотношений.

Понятие субъектов налоговых правоотношений. Разграничение понятий субъект налогового права и субъект (участник) налоговых правоотношений. Налоговая правосубъектность.

Классификация субъектов налоговых правоотношений.

Понятие и характеристика правового статуса налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов. Представительство в налоговых правоотношениях.

Полномочия налоговых и таможенных органов. Функции Правительства РФ и финансовых органов в сфере налогообложения.

Банки как участники налоговых правоотношений.

Иные участники налоговых правоотношений.

Значение и элементы юридического состава налога.

Общая характеристика элементов юридического состава налога. Плательщики налога. Носители налога. Источники налога.

Объект и предмет налогообложения. Виды объектов налогообложения.

Налоговая база. Масштаб налога и единица налоговой базы. Методы учета налоговой базы (метод начисления и кассовый метод). Методы определения налоговой базы (прямой, косвенный и условный (способ вмененного дохода).

Налоговая ставка. Виды налоговых ставок Твердые (специфические), процентные (адвалорные), и комбинированные налоговые ставки.. Равные, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоговые ставки. Маргинальные, фактические и экономические ставки.

Налоговый период. Отчетные периоды. Налоговая декларация.

Порядок исчисления налогов и сборов.

Порядок и сроки уплаты налога.

Налоговые льготы: понятие, значение, виды.

Порядок установления и введения в действие налогов и сборов.

Тема 5. Налоговое обязательство

Налоговое обязательство: понятие, экономическая функция, юридическое содержание. Существенные признаки налогового обязательства.

Разновидности налогового обязательства.

Основания возникновения, изменения и прекращения налогового обязательства. Исполнение налогового обязательства. Порядок и условия изменения срока исполнения налогового обязательства. Отсрочка, рассрочка уплаты налогов, инвестиционный налоговый кредит.

Принудительная процедура исполнения налогового обязательства. Требование об уплате налогов, сборов, пеней.

Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.

Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней.

Тема 6. Правовое регулирование налогового контроля 

Налоговый контроль как разновидность финансового контроля: понятие, цели, значение, характерные признаки. Субъекты и объекты налогового контроля. Принципы налогового контроля. Формы и методы налогового контроля. Разновидности налогового контроля.

Налоговая тайны: понятие, значение. Сведения, составляющие налоговую тайну. Обязанность соблюдать налоговую тайну.

Учет налогоплательщиков: порядок и основания постановки и снятия с учета. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Налоговая проверка как форма налогового контроля. Виды налоговых проверок. Характеристика отдельных видов налоговых проверок (камеральной, выездной, встречной и др.). Полномочия налоговых органов при проведении налоговых проверок. Оформление результатов налоговых проверок. Процедура рассмотрения материалов налоговой проверки.

Предоставление участниками налоговых правоотношений сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

Тема 7.

Налоговые правонарушения и налоговая ответственность

Понятие налогового правонарушения, его юридическая природа.

Характеристика юридического состава налогового правонарушения. Объект и объективная сторона налогового правонарушения. Субъекты налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

Налоговая ответственность: понятие, цели, функции, юридическая природа. Принципы налоговой ответственности. Налоговая санкция. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Срок исковой давности взыскания штрафов.

Классификация налоговых правонарушений. Характеристика отдельных составов налоговых правонарушений. Разграничение составов правонарушений, предусмотренных Налоговым кодексом РФ и Кодексом об административных правонарушениях РФ.

Налоговые правонарушения, совершаемые банками.

Процедура привлечения к налоговой ответственности, ее стадии.

Тема 8. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов,

Налоговых агентов

Гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.

Институт защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, его значение и место в системе налогового права.

Способы защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.

Административный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.

Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов. Виды споров, связанных с применением налогового законодательства. Подведомственность и подсудность налоговых споров.

Защита прав налогоплательщика в Конституционном Суде Российской Федерации. Защита прав налогоплательщиков в международных судах.

Тема 9. Правовое регулирование налогообложения в иностранных государствах. Международное налоговое право

Понятие и виды налоговых систем. Характеристика налоговых систем отдельных европейских государств, США, Китая.

Налоговое резидентство. Международно-правовые механизмы избежания многократного (двойного) налогообложения.

Понятие и предмет международного налогового права. Участники международно-правовых налоговых отношений. Принципы международного налогового права. Источники международного налогового права.

Раздел II. Особенная часть