Тема 2. Налоговое право в системе права России

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ ПРАВОСУДИЯ

Приволжский филиал

Кафедра государственно-правовых дисциплин

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Учебно-методический комплекс

для студентов очной формы обучения

(специальность 030501.65 Юриспруденция)

Нижний Новгород

2008 г.

Авторы: 

Лютова О.И., преподаватель кафедры государственно-правовых дисциплин Приволжского филиала ГОУ ВПО РАП;

Костикова Е. Г. , доцент кафедры финансового права РАП, кандидат юридических наук (программа курса);

Кирилина В. Е. , доцент кафедры финансового права РАП, кандидат юридических наук (программа курса);

Моисеев В. Н., аспирант кафедры финансового права РАП (программа курса);

Цинделиани И.А., зам. заведующего кафедрой финансового права РАП, кандидат юридических наук, доцент (программа курса);

Шарандина Н.Л., преподаватель кафедры финансового права РАП (программа курса)

Рецензенты:

Малышева Е.Ю., кандидат юридических наук, доцент, заведующая кафедрой гражданско-правовых дисциплин Приволжского филиала ГОУ ВПО РАП;

Шмелев К.В., кандидат юридических наук, заведующий кафедрой гражданско-правовых дисциплин Нижегородского филиала Института бизнеса и политики

Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 030501.65 Юриспруденция.

Одобрен на заседании кафедры государственно-правовых дисциплин Приволжского филиала ГОУ ВПО РАП (протокол № 6 от 17 января 2008 г.).

Утвержден Учебно-методическим советом Приволжского филиала ГОУ ВПО РАП 25 января 2008 г., протокол № 6.

© Приволжский филиал ГОУ ВПО РАП, 2008

© Лютова О.И., Костикова Е.Г., Кирилина В.Е., Моисеев В.Н.,

Цинделиани И.А., Шарандина Н.Л., 2008

СОДЕРЖАНИЕ

Введение ............................................................ .......................................4

Объем дисциплины и виды учебной работы..... .......................................6

Тематический план............................................. .......................................7

Программа курса.............................................. .....................................17

Тематический план семинарских занятий.................................................23

Планы семинарских занятий............................ .....................................31

Методические рекомендации по изучению дисциплины.........................38

Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов............................................................................. .....................................49

Примерная тематика рефератов........................ .....................................52

Примеры тестовых заданий для проведения рубежного контроля....53

Литература.......................................................... .....................................55

Вопросы для подготовки к экзамену................. .....................................75

ВВЕДЕНИЕ

Роль учебной дисциплины «Налоговое право» в подготовке квалифицированных специалистов для судебной системы обусловлена необходимостью формирования у будущих юристов системы знаний относительно построения и функционирования налоговой системы РФ; значения актов Конституционного Суда РФ для налогово-правового регулирования; порядка административной и судебной защиты прав налогоплательщиков, судебного разрешения налоговых споров, реализации прав налогоплательщиков и т.д. В результате изучения указанных вопросов должны складываться умения глубокого научного анализа общественных отношений, возникающих и развивающихся в связи с функционированием налоговой системы, а также навыки правоприменительной деятельности.

Основными целями курса являются:

- формирование восприятия студентами реалий финансовой деятельности современного российского государства;

- воспитание студентов в духе уважения к правовому регулированию налоговых отношений в виде юридической ценности.

Основными задачами курса являются:

- овладение комплексом знаний об основных понятиях, категориях и принципах науки налогового права;

- привитие навыков правильного толкования норм налогового права и их обоснованного правоприменения в конкретных практических ситуациях;

- ознакомление с особенностями построения и принципами налоговой системы, организации налогообложения, формами и методами налогового контроля, социально-экономической ролью налогов и сборов;

- формирование представлений об особенностях судебного разрешения налоговых споров.

В результате изучения учебного курса «Налоговое право» студент должен:

знать:

- структуру налоговой системы РФ;

- понятие и основные характеристики налоговых и иных обязательных платежей;

- правовое регулирование понятия и основных элементов налогового обязательства;

- особенности ответственности за правонарушения в сфере налогообложения;

уметь:

- ориентироваться в положениях Налогового кодекса РФ;

- анализировать налоговые нормы и их структуру;

- применять нормы налогового права в практической деятельности;

иметь представление:

- о месте налогового права в правовой системе РФ;

- о судебном разрешении налоговых споров;

- о проблемах дальнейшего совершенствования Налогового кодекса РФ и налоговой системы РФ в целом.

ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

ПРОГРАММА КУРСА

Раздел I. Общая часть

Тема 1. Налоговая система России. Налоги и сборы

Понятие и признаки налога. Функции налогов. Виды налогов. Разграничение налогов и сборов, иных обязательных платежей.

Экономические принципы налогообложения. Справедливость. Определенность. Эффективность. Удобство.

Основные направления экономической теории налогов. Кейнсианская и неоклассическая школы.

Понятие налоговой системы. Элементы налоговой системы. Соотношение категорий «налоговая система» и «система налогов и сборов». Принципы налоговой системы. Типы налоговых систем.

История налогообложения. Налогообложение в Древнем мире и в средние века. Налоги и сборы в период становления буржуазного строя. Формирование системы налогов и сборов Российской империи. Налогообложение в СССР.

Общая характеристика современной налоговой системы Российской Федерации, перспективы ее развития.

Налоговая политика России: понятие, направления.

Тема 2. Налоговое право в системе права России

Налоговое право в системе российского права.

Налоговые правоотношения как предмет налогового права, их особенности.

Метод налогового права.

Система налогового права.

Принципы налогового права.

Функции и значение налогового права.

Наука налогового права: история и современность.

Понятие и свойства источников налогового права. Классификация источников налогового права. Вступление в законную силу нормативных правовых актов, относящихся к источникам налогового права, их действие во времени. Основания и последствия несоответствия нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ.

Характеристика актов законодательства о налогах и сборах Российской Федерации как источников налогового права.

Характеристика актов законодательства о налогах и сборах субъектов Российской Федерации и нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах как источников налогового права.

Международные договоры как источник налогового права.

Роль актов судебных органов в регулировании налоговых правоотношений.