Тема 15. Региональные налоги

Общая характеристика налога на имущество организаций, особенности установления и введения. История налогообложения имущества организаций в России. Налогоплательщики, их виды.

Объект налогообложения, особенности его определения для различных категорий налогоплательщиков. Имущество, не признаваемое объектом налогообложения. Налоговая база, особенности ее расчета для различных категорий налогоплательщиков. Среднегодовая стоимость имущества, инвентаризационная стоимость имущества. Основания для отдельного расчета налоговой базы. Обязанность уполномоченных органов и специализированных организаций, осуществляющих учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества. Налоговая ставка, ее особенность.

Налоговые льготы, их классификация. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Основания для отдельного исчисления суммы налога, подлежащая уплате в бюджет. Налоговый и отчетный период, особенности подачи налоговой декларации.

Общая характеристика налога на игорный бизнес, особенности установления и введения. Специальные понятия, используемые в целях исчисления налога на игорный бизнес. Налогоплательщики, их виды. Объект налогообложения, его особенности, регистрация объектов налогообложения. Налоговая база. Налоговая ставка, особенность ее установления. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговый период. Налоговая декларация.

Общая характеристика транспортного налога, особенности установления и введения. Определение понятия налогоплательщика по транспортному налогу. Транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Транспортные средства, не признаваемые объектом налогообложения. Особенности определения налоговой базы для различных категорий транспортных средств (в отношении транспортных средств, имеющих двигатели; в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость; в отношении других водных и воздушных транспортных средств). Особенность налоговой ставки. Обязанность органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств. Порядок исчисления налога для физических лиц и организаций. Порядок и сроки уплаты налога.

Налоговый период.

Тема 16. Местные налоги

Общая характеристика и значение земельного налога, особенности установления и введения. Полномочия представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) при установлении земельного налога. Плательщики земельного налога, лица, не являющиеся плательщиками земельного налога. Объект налогообложения. Земельные участки, не облагаемые земельным налогом. Налоговая база. Кадастровая стоимость земельного участка. Особенности расчета налоговой базы для разных категорий налогоплательщиков (организаций, физических лиц, индивидуальных предпринимателей). Налоговые льготы (не облагаемые налогом суммы, освобождения от налогообложения, иные льготы). Налоговая ставка, установление дифференцированных налоговых ставок. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей (самостоятельно налогоплательщиками, налоговыми органами). Налоговый и отчетный период. Налоговая декларация, налоговый расчет.

Общая характеристика налога на имущество физических лиц, особенности установления и введения. История налогообложения имущества физических лиц в России. Налогоплательщики. Виды имущества, признаваемого объект налогообложения. Налоговая ставка, особенности ее установления. Налоговые льготы, их классификация (освобождение от уплаты налога некоторых категорий физических лиц, освобождение от уплаты налога на строения, помещения и сооружения). Порядок исчисления и уплаты налога. Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения. Особенности исчисления и уплаты налога по новым строениям, помещениям и сооружениям; в случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения; при переходе права собственности на строение, помещение, сооружение. Обязанность уполномоченных органов и специализированных организаций, осуществляющих учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества. Налоговый период.

Тема 17. Специальные налоговые режимы: основные положения

Специальные налоговые режимы: общая характеристика, виды, роль и место в системе налогов и сборов Российской Федерации. Практика применения специальных налоговых режимов в России. Основные положения системы налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог): условия применения, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога. Основные положения упрощенной системы налогообложения: условия применения, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Основные положения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: условия применения, виды деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, определение понятий «вмененный доход», «базовая доходность», корректирующие коэффициенты базовой доходности» налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты единого налога.

Основные положения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: условия применения, налогоплательщики и плательщики сборов, операторы, перечень налогов, для которых установлены особенности исчисления при выполнении соглашений о разделе продукции.

Порядок зачисления налогов при применении специальных налоговых режимов. Налоговые декларации, подаваемые налогоплательщиками.

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

Тема 1. Налоговое право как отрасль права

(предмет, метод, принципы, система)

1. Понятие налогового права. Предмет и метод правового регулирования в налоговом праве.

2. Система налогового права.

3. Принципы налогового права: виды и содержание.

4. Соотношение налогового права с другими отраслями права.

Нормативные правовые акты

Конституция Российской Федерации. Принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г. // Российская газета, 1993, 25 декабря.

Федеральный конституционный закон «О референдуме Российской Федерации» от 28 июня 2004 г. (с изм. от 30 декабря 2006 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 27, ст. 2710; 2007, № 1 (часть 1), ст. 2.

Федеральный конституционный закон «О Конституционном Суде Российской Федерации» от 21 июля 1994 г. (с изм. от 5 февраля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, № 13, ст. 1447; 2007, № 7, ст. 829.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 г. (с изм. от 02 октября 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, № 32, ст. 3301; 2007, № 41, ст. 4845.

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. (с изм. от 6 декабря 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации,1998, № 31, ст. 3823; 2007, № 50, ст. 6264.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 46-ФЗ ( с изм. от 17 мая 2007 г.) // СЗ, 1998, № 31, ст. 3824; 2007, № 22, ст. 2564.

Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля 2002 г. (с изм. от 2 октября 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 30, ст. 3012; 2007, № 41, ст. 4845.