Студопедия

КАТЕГОРИИ:

Авто Автоматизация Архитектура Астрономия Аудит Биология Бухгалтерия Военное дело Генетика География Геология Государство Дом Журналистика и СМИ Изобретательство Иностранные языки Информатика Искусство История Компьютеры Кулинария Культура Лексикология Литература Логика Маркетинг Математика Машиностроение Медицина Менеджмент Металлы и Сварка Механика Музыка Население Образование Охрана безопасности жизни Охрана Труда Педагогика Политика Право Приборостроение Программирование Производство Промышленность Психология Радио Регилия Связь Социология Спорт Стандартизация Строительство Технологии Торговля Туризм Физика Физиология Философия Финансы Химия Хозяйство Ценнообразование Черчение Экология Эконометрика Экономика Электроника Юриспунденкция

Состав и основные полномочия органов и агентов валютного контроля

⇐ ПредыдущаяСтр 60 из 60

┌──────────────┬──────┬─────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────┐

│ Субъекты │Орган │ Особенности │ Основные источники │

│ валютного │(ОВК)/│ компетенции и статуса │ регулирования │

│ контроля │агент │ │ │

│ │(АВК) │ │ │

│ │валют-│ │ │

│ │ного │ │ │

│ │конт- │ │ │

│ │роля │ │ │

├──────────────┼──────┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────┤

│Росфиннадзор │ ОВК │- осуществляет контроль и надзор за│- ч. 5, 6 ст. 22, ст. 23 Федераль-│

│ │ │соолюдением резидентами и нерезидентами│ного закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ│

│ │ │(за исключением кредитных организаций и│"О валютном регулировании и валют-│

│ │ │валютных бирж) валютного законодательст-│ном контроле" (далее - Федеральный│

│ │ │ва, требований актов органов валютного│закон) │

│ │ │регулирования, в том числе выполняет сле-│- Постановление Правительства│

│ │ │дующие общие функции ОВК и АВК (далее -│Российской Федерации от 15.08.2006│

│ │ │Общие Функции): │N 503 "О Федеральной службе│

│ │ │ - проводит проверки соблюдения актов│финансово-бюджетного надзора" │

│ │ │валютного законодательства Российской│- Постановление Правительства│

│ │ │Федерации и актов органов валютного│Российской Федерации от 15.06.2004│

│ │ │регулирования │N 278 "Об утверждении Положения о│

│ │ │ - проводит проверки полноты и│Федеральной службе финансово-бюд-│

│ │ │достоверности учета и отчетности по│жетного надзора" │

│ │ │валютным операциям │- Приказ Минфина России от│

│ │ │ - запрашивает и получает документы и│11.07.2005 N 89н "Об утверждении│

│ │ │информацию │Положения о территориальных орга-│

│ │ │- применяет установленные ст. 15.25 КоАП│нах Федеральной службы финансово-│

│ │ │меры ответственности за нарушение актов│бюджетного надзора" │

│ │ │валютного законодательства Российской│- ст. 23.60 КоАП │

│ │ │Федерации и актов органов валютного│ │

│ │ │регулирования │ │

│ │ │- принимает акты индивидуально-правового│ │

│ │ │характера - акты органа валютного│ │

│ │ │контроля, в том числе выдает предписания│ │

│ │ │об устранении выявленных нарушений актов│ │

│ │ │валютного законодательства Российской│ │

│ │ │Федерации и актов органов валютного│ │

│ │ │регулирования │ │

│ │ │- сообщаете выявленных им нарушениях в│ │

│ │ │ОВК, имеющий право применять меры│ │

│ │ │ответственности │ │

│Таможенные ор-│ АВК │- как любые агенты валютного контроля│- ч. 3, 6 ст. 22, ст. 23 Федераль-│

│ганы │ │выполняют Общие Функции │ного закона │

│ │ │- сообщают о выявленных ими нарушениях в│- Постановление Правительства│

│ │ │ОВК, имеющий право применять меры│Российской Федерации от 26.07.2006│

│ │ │ответственности │N 459 "О Федеральной таможенной│

│ │ │- сфера компетенции: ст. 15 Федерального│службе" │

│ │ │закона (ввоз/вывоз объектов валютных│- Приказ ФТС России от 02.12.2005│

│ │ │операций) │N 1130 "О Регламенте Федеральной│

│ │ │ │таможенной службы" │

│Налоговые ор-│ АВК │- как любые агенты валютного контроля│- ст. 12, ч. 3, 6 ст. 22, ст. 23│

│ганы │ │выполняют Общие Функции │Федерального закона; │

│ │ │- сообщают о выявленных ими нарушениях в│- Постановление Правительства│

│ │ │ОВК, имеющий право применять меры ответ-│Российской Федерации от 30.09.2004│

│ │ │свенности │N 506 "Об утверждении Положения о│

│ │ │- сфера компетенции: ст. 12 Федерального│Федеральной налоговой службе" │

│ │ │закона (счета за пределами территории│ │

│ │ │Российской Федерации) │ │

│Профессиональ-│ АВК │- как любые агенты валютного контроля│- ч. 3, 6 ст. 22, ст. 23 Федераль-│

│ные участники│ │должны выполнять Общие Функции │ного закона │

│рынка ценных│ │- подотчетны федеральному органу исполни-│ │

│бумаг, в том│ │тельной власти по рынку ценных бумаг│ │

│числе держате-│ │(ФСФР) │ │

│ли реестра│ │- сообщают о выявленных ими нарушениях в│ │

│(регистраторы)│ │ОВК, имеющий право применять меры ответс-│ │

│ │ │венности │ │

│ │ │- сфера компетенции: валютные операции с│ │

│ │ │ценными бумагами │ │

│Банк России │ ОВК │- осуществляет контроль за осуществлением│- ч. 4, 6 ст. 22, ст. 23 Федераль-│

│ │ │валютных операций кредитными организация-│ного закона │

│ │ │ми, а также валютными биржами │- п. 12 ст. 4 Федерального закона│

│ │ │- привлекает кредитные организации к бан-│"О Центральном банке Российской│

│ │ │ковской ответственности за нарушение норм│Федерации (Банке России)" │

│ │ │валютного законодательства и требований│ │

│ │ │актов органов валютного регулирования │ │

│ │ │- принимает акты индивидуально-правового│ │

│ │ │характера - акты органа валютного контро-│ │

│ │ │ля, в том числе выдает предписания об ус-│ │

│ │ │транении выявленных нарушений актов ва-│ │

│ │ │лютного законодательства Российской Феде-│ │

│ │ │рации и актов органов валютного регулиро-│ │

│ │ │вания │ │

│ │ │- сообщает о выявленных им нарушениях в│ │

│ │ │ОВК, имеющий право применять меры ответс-│ │

│ │ │венности │ │

│Уполномоченные│ АВК │- подотчетны Центральному банку Российс-│- ч. 3, 6 ст. 22, ст. 23 Федераль-│

│банки │ │кой Федерации │ного закона; │

│ │ │- имеют право отказать в проведеннии ва-│- Инструкция Банка России N 117-И,│

│ │ │лютной операции в случае непредставления│Положение N 258-П и др. │

│ │ │требуемых ими документов или представле-│ │

│ │ │ния недостоверных документов (абз. 4 ч. 5│ │

│ │ │ст. 23 Федерального закона) │ │

│Государствен- │ АВК │- осуществляет права и исполняет обязан-│- Федеральный закон от 17.05.2007│

│ная корпора-│ │ности агента валютного контроля, установ-│N 83-ФЗ "О Банке развития",│

│ция "Банк раз-│ │ленные для уполномоченных банков │внесший изменения в ч. 3 ст. 22│

│вития и внеш-│ │ │Федерального закона от 10.12.2003│

│неэкономичес- │ │ │N 173-ФЗ │

│кой деятельно-│ │ │ │

│сти (Внешэко-│ │ │ │

│номбанк)" │ │ │ │

└──────────────┴──────┴─────────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────┘

17.26

Виды документов валютного контроля

┌─────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Основания │ Документы валютного контроля │

│ сравнения │ │

├─────────────┼─────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────┤

│Вид документа│ формы учета и отчетности по │ Документы и информация, связанные с проведением │

│ │ валютным операциям │ валютных операций (ч. 4 ст. 23 173-ФЗ) │

├─────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────┤

│ │ порядок представления для всех │ для представления уполномоченным банкам порядок │

│ │субъектов устанавливает ЦБ РФ - │ устанавливает ЦБ РФ │

│ │ ч. 4 ст. 5 173-ФЗ │ (п. 2 ч. З ст. 23 173-ФЗ) │

│ Орган │ │ │

│регулирования│ в настоящее время установлены │для представления иным агентам валютного контроля │

│ │только для кредитных организаций │ - Правительство Российской Федерации (п. 1 ч. 3 │

│ │ │ ст. 23 173-ФЗ) - полномочие не реализовано │

│ │ ├──────────────────────────────┬───────────────────┤

│ │ │ "Обязательные" │ "Факультативные" │

├─────────────┼──────────────────────┬──────────┼────────┬─────────────────────┼───────────────────┤

│ Источник │ Инструкция N 117-И │ Указание │Инструк-│ Инструкция N 117-И │ч. 4 ст. 23 173-ФЗ │

│регулирования│ Положение N 258-П │ N 1376-У │ция N│ Положение N 258-П │ │

│ │ │ │117-И │ │ │

├─────────────┼──────────┬───────────┼──────────┼────────┼─────────────────────┼───────────────────┤

│ │ │ │ │ │ справка о валютных │ │

│ │ │ │ │ │ операциях (п. 1.2, │ │

│ │ │ │ │ │ Пр. 1 N 117-И); │ │

│ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ справка о │ │

│ │ │ │ │ │ подтверждающих │ │

│ │ │ │ формы │ │ документах │ │

│ │ │ ведомость │ 0409401, │ │ (п. 2.2, │ все документы │

│ │ база │банковского│ 0409402, │ │ Пр. 1 N 258-П); │валютного контроля,│

│ │ данных по│ контроля │ 0409404, │ │ │ указанные в │

│ Состав │ валютным│ (Пр. 3 │ 0409405, │ паспорт│ справка о расчетах │ч. 4 ст. 23 173-ФЗ,│

│ документов │ операциям│ N 258-П; │ 0409407, │ сделки │ через счета │ представление │

│ │ (п. 1.17│ Пр. 3 │ 0409601, │ │ за рубежом │которых не является│

│ │ N 117-И)│ N 117-И) │ 0409608, │ │ (п. 2.3.1 N 117-И, │ обязательным │

│ │ │ │ 0409652, │ │ п. 2.5 N 258-П); │ │

│ │ │ │ 0409665 │ │ │ │

│ │ │ │ │ │справка о поступлении│ │

│ │ │ │ │ │ валюты Российской │ │

│ │ │ │ │ │ Федерации │ │

│ │ │ │ │ │ (п. 2.3.2 N 117-И; │ │

│ │ │ │ │ │п.2.6, Пр. 2 N 258-П)│ │

├─────────────┼──────────┴───────────┴──────────┼────────┼─────────────────────┼───────────────────┤

│Ответствен- │ на кредитные организации не │применя-│ ответственность не │ ответственность не│

│ность по ч. 6│ распространяется; │ется │предусмотрена, нo на │ предусмотрена │

│ст. 15.25 │ для остальных - формы учета и │ │ практике применяется│ │

│КоАП РФ │ отчетности не установлены │ │ │ │

└─────────────┴─────────────────────────────────┴────────┴─────────────────────┴───────────────────┘

Условные обозначения

173-ФЗ - Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном

регулировании и валютном контроле"

Инструкция N 117-И - Инструкция Банка России от 15.06.2004 N 117-И

"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным

банкам документов и информации при осуществлении валютных операций,

порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления

паспортов сделок"

Положение N 258-П - Положение банка России от 01.06.2004 N 258-П "О

порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих

документов и информации, связанных с проведением валютных операций с

нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными

банками контроля за проведением валютных операций"

Указание N 1376-У - Указание банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О

перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности

кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"

Пр. - приложение

17.27

Административная ответственность за нарушения,
предусмотренные ст. 15.25 КоАП РФ

┌────┬──────────────┬─────────────────────────────┬──────────┬────────┬────────────────────────────┐

│ NN │Норма КоАП РФ,│ Содержание нарушения │Применимо │Субъект │ Мера ответственности │

│ │устанавливаю- │ │к деяниям,│ответс- │ │

│ │щая ответст-│ │совершен- │твен- │ │

│ │венность │ │ным после│ности │ │

│ │ │ │01.01.2007│ │ │

├────┼──────────────┼─────────────────────────────┼──────────┼────────┼────────────────────────────┤

│ 1. │ч. 1 ст. 15.25│осуществление незаконных ва-│ + │ Г │от трех четвертых до одного│

│ │КоАП РФ │лютных операций, то есть осу-│ ├────────┤размера суммы незаконной│

│ │ │ществление валютных операций,│ │ ИП │валютной операции │

│ │ │запрещенных валютным законо-│ ├────────┤ │

│ │ │дательством Российской Феде-│ │ ЮЛ │ │

│ │ │рации │ │ │ │

│ 2. │ч. 1 ст. 15.25│осуществление валютных опера-│ - │ Г │от трех четвертых до одного│

│ │КоАП РФ │ции с невыполнением установ-│ ├────────┤размера суммы незаконной│

│ │ │ленных требований об исполь-│ │ ИП │валютной операции │

│ │ │зовании специального счета │ ├────────┤ │

│ │ │ │ │ ЮЛ │ │

│ 3. │ч. 1 ст. 15.25│осуществление валютных опера-│ - │ Г │от трех четвертых до одного│

│ │КоАП РФ │ции с невыполнением установ-│ ├────────┤размера суммы денежных│

│ │ │ленных требований о резерви-│ │ ИП │средств или стоимости│

│ │ │ровании │ ├────────┤внутренних и внешних ценных│

│ │ │ │ │ ЮЛ │бумаг, списанных и (или)│

│ │ │ │ │ │зачисленных с невыполнением│

│ │ │ │ │ │установленного требования о│

│ │ │ │ │ │резервировании. │

│ 4. │ч. 1 ст. 15.25│списание и (или) зачисление│ - │ Г │от трех четвертых до одного│

│ │КоАП РФ │денежных средств, внутренних│ ├────────┤размера суммы денежных│

│ │ │и внешних ценных бумаг со│ │ ИП │средств или стоимости│

│ │ │специального счета и на│ ├────────┤внутренних и внешних ценных│

│ │ │специальный счет с невыполне-│ │ ЮЛ │бумаг, списанных и (или)│

│ │ │нием установленного требова-│ │ │зачисленных с невыполнением│

│ │ │ния о резервировании │ │ │установленного требования о│

│ │ │ │ │ │резервировании │

│ 5. │ч. 2 ст. 15.25│нарушение установленного по-│ + │ Г │10-15 МРОТ │

│ │КоАП РФ │рядка открытия счетов (вкла-│ ├────────┼────────────────────────────┤

│ │ │дов) в банках расположенных│ │ ДЛ │50-100 МРОТ │

│ │ │за пределами территории Рос-│ ├────────┼────────────────────────────┤

│ │ │сийской Федерации │ │ ЮЛ │500-1000 МРОТ │

│ 6. │ч. 3 ст. 15.25│невыполнение обязанности по│ - │ ИП │трех четвертых до одного│

│ │КоАП РФ │обязательной продаже части│ ├────────┤размера суммы валютной│

│ │ │валютной выручки, а равно на-│ │ ЮЛ │выручки, не проданной в│

│ │ │рушение установленного поряд-│ │ │установленном порядке │

│ │ │ка обязательной продажи части│ │ │ │

│ │ │валютной выручки │ │ │ │

│ 7. │ч. 4 ст. 15.25│невыполнение резидентом в│ + │ ИП │от трех четверых до одного│

│ │КоАП РФ │установленный срок обязаннос-│ ├────────┤размера суммы денежных│

│ │ │ти по получению на свои│ │ ЮЛ │средств, не зачисленных на│

│ │ │Баковские счета в уполномо-│ │ │счета в упопномоченных│

│ │ │ченных банках иностранной ва-│ │ │банках │

│ │ │люты или валюты Российской│ │ │ │

│ │ │Федерации, причитающихся за│ │ │ │

│ │ │переданные нерезидентам това-│ │ │ │

│ │ │ры, выполненные для нерези-│ │ │ │

│ │ │дентов работы, оказанные не-│ │ │ │

│ │ │резидентам услуги либо за пе-│ │ │ │

│ │ │реданные нерезидентам инфор-│ │ │ │

│ │ │мацию или результаты интел-│ │ │ │

│ 8. │ч. 5 ст. 15.25│невыполнение резидентом в│ + │ ИП │от трех четверых до одного│

│ │КоАП РФ │установленный срок обязаннос-│ ├────────┤размера суммы денежных│

│ │ │ти по возврату в Российскую│ │ ЮЛ │средств, не возвращенных в│

│ │ │Федерацию денежных средств,│ │ │Российскую Федерацию │

│ │ │уплаченных нерезидентам за не│ │ │ │

│ │ │ввезенные на таможенную тер-│ │ │ │

│ │ │риторию Российской Федерации│ │ │ │

│ │ │(не полученные на таможенной│ │ │ │

│ │ │территории Российской Федера-│ │ │ │

│ │ │ции) товары, невыполненные│ │ │ │

│ │ │работы, неоказанные услуги│ │ │ │

│ │ │либо за непереданные информа-│ │ │ │

│ │ │цию или результаты интел-│ │ │ │

│ │ │лектуальной деятельности, в│ │ │ │

│ │ │том числе исключительные пра-│ │ │ │

│ │ │ва на них │ │ │ │

│ 9. │ч. 6 ст. 15.25│несоблюдение установленного│ + │ ДЛ │40-50 МРОТ │

│ │КоАП РФ │порядка или сроков представ-│ │ │ │

│ │ │ления форм учета и отчетности│ ├────────┼────────────────────────────┤

│ │ │по валютным операциям │ │ ЮЛ │400-500 МРОТ │

│ 10.│ч. 6 ст. 15.25│нарушение установленного по-│ - │ ДЛ │40-50 МРОТ │

│ │КоАП РФ │рядка использования специаль-│ │ │ │

│ │ │ного счета и (или) резервиро-│ ├────────┼────────────────────────────┤

│ │ │вания │ │ ЮЛ │400-500 МРОТ │

│ 11.│ч. 6 ст. 15.25│нарушение установленных еди-│ + │ ДЛ │40-50 МРОТ │

│ │КоАП РФ │ных правил оформления паспор-│ │ │ │

│ │ │тов │ ├────────┼────────────────────────────┤

│ │ │ │ │ ЮЛ │400-500 МРОТ │

│ 12.│ч. 6 ст. 15.25│нарушение установленных сро-│ + │ ДЛ │40-50 МРОТ │

│ │КоАП РФ │ков хранения учетных и отчет-│ │ │ │

│ │ │ных документов или паспортов│ ├────────┼────────────────────────────┤

│ │ │сделок │ │ ЮЛ │400-500 МРОТ │

│ 13.│ч. 7 ст. 15.25│нарушение установленного│ + │ Г │5-10 МРОТ │

│ │КоАП РФ │порядка ввоза и пересылки в│ ├────────┼────────────────────────────┤

│ │ │Российскую Федерацию и вывоза│ │ ДЛ │10-20 МРОТ │

│ │ │и пересылки из Российской│ ├────────┼────────────────────────────┤

│ │ │Федерации валюты Российской│ │ ЮЛ │50-100 МРОТ │

│ │ │Федерации и внутренних ценных│ │ │ │

│ │ │бумаг в документарной форме,│ │ │ │

│ │ │за исключением случаев,│ │ │ │

│ │ │предусмотренных статьями 16.3│ │ │ │

│ │ │и 16.4 КоАП РФ │ │ │ │

└────┴──────────────┴─────────────────────────────┴──────────┴────────┴────────────────────────────┘

Г - гражданин (физическое лицо - резидент или нерезидент)

ИП- индивидуальный предприниматель

ДЛ - должностное лицо, включая ИП

ЮЛ - юридическое лицо

⇐ Предыдущая 51 52 53 54 55 56 57 58 5960

Последнее изменение этой страницы: 2018-04-12; просмотров: 313.

stydopedya.ru не претендует на авторское право материалов, которые вылажены, но предоставляет бесплатный доступ к ним. В случае нарушения авторского права или персональных данных напишите сюда...