Правовой режим валютных операций резидентов

          ┌───────────────────────────────────────────┐

          │Правовой режим валютных операций резидентов│

          └────────────────────┬──────────────────────┘

      ┌────────────────────────┴─────┬────────────────────────┐

      ▼                         ▼                   ▼

┌──────────┴──────────┐ ┌───────────────┴─────────────┐ ┌────────┴────────┐

│ С другими  │ │ Расчеты по валютным   │ │ С нерезидентами │

│ резидентами (ст. 9) │ │операциям резидентов (ст. 14)│ │            │

└──────────┬──────────┘ └───────────────┬─────────────┘ └────────┬────────┘

┌ ─ ─ ─ ─ ─│─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ │ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─│─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┤

      ▼                         ▼                   ▼                          │

│ ┌────────┴────────────┐ ┌────────────┴───────────┐ ┌───────┴───────┐      │

│ Все (!) валютные │ │Все (!) расчеты по любым│ │без ограничений│                  │

│ │ операции между │ │валютным операциям рези-│ │ осуществляются│      │ Общий

│резидентами запрещены│ │дентов должны осуществ-│ │ все валютные │         правовой │

│ │                │ │ляться с использованием│ │ операции │      │ режим

│                │ │счетов в уполномоченных│ │ (абз. 2 ч. 2 │                  │

│ │                │ │банках либо за рубежом│ │ ст. 5) │      │

└────────┬────────────┘ └────────────┬───────────┘ └───────┬───────┘                  │

└ ─ ─ ─ ─ ─│─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ │─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ │─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┤

      │                         │                       └──────────────┐           │

   Исключения              Исключения                      Исключения └ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

      │                         │                                  │

┌ ─ ─ ─ ─ ─┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┼ ─ ─ ─ ─ ─┐

┌────────┴────────────┐            │           ┌────────────────────┐ │ ┌ ─ ─ ┴ ─ ─ ┐

│ │исчерпывающий пере-│            ├───────────────►┤по счетам за рубежом│ │ │

│чень разрешенных опе-│            ▼           │могут осуществляться│ │           │

│ │раций между...  │ ┌────────────┴─────────┐ │только те операции, │ │ │

│                │ │исчерпывающий перечень│ │ которые указаны в ├◄┤           │

│ │                │ │валютных операций, ко-│ │ Федеральном законе │ │ │

│                │ │торые могут осуществ-│ │ (ст. 12) │ │           │

│ └──┬──────────────────┘ │ляться резидентами без│ └────────────────────┘ │ │

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐   │использования счетов│ ┌────────────────────┐ │           │

│ ┌ ─┼ ┤ любыми ├ ─ ─ ┐ │                 │ │требование о репат-│ │ │

├►┤резидентами     └─┬────────────────────┘ │риации по валютным│ │ Специальный│

│ │ │ (ч. 1 ст. 9)│ │ │ ┌───────────────────┐ │операциям в рамках├◄┤ │ правовой

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘     │ │для юридических лиц│ │внешнеторговой дея-│ │   режим │

│ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ │ │ и индивидуальных │ │тельности (ст. 19) │ │ │

┌┼ ┤ резидентом и ├ ┐ ├─►┤ предпринимателей │ └────────────────────┘ │           │

│ │ ├►┤уполномоченным │ │ │ (ч. 2 ст. 14) │     ┌──────────────┐ │ │

││ │ банком │ │ │ └───────────────────┘     │меры валютного├◄┘           │

│ │ │ (ч. 3 ст. 9) │ │ ┌─────────────────┐       │ контроля │ │

││ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ │ │ │ для физических │       └──────────────┘             │

│ │ │ ┌───────────────┐ │ └─►┤лиц (ч. 3 ст. 14)│                             │

││ │уполномоченными││    └─────────────────┘                                         │

│ │ └►┤ банками │ │                                                       │

│ │ (ч. 2 ст. 9) ││                                                                     │

│ │ └───────────────┘ │                                                       └ ─ ─ ┬ ─ ─ ┘

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘                                                             │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

17.18

Правовой режим осуществления между резидентами
валютных операций по посредническим договорам

Между резидентами разрешены операции, осуществляемые комиссионерами

(агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при

оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с

заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров,

выполнении работ, оказании услуг, передаче информации и результатов

интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них

(п. 3 ч. 1 ст. 9)

                 ┌────────────────────────────┐

                 │Разрешены между резидентами │

                    │на основании п. 3 ч. 1 ст. 9│

                 └────────────┬───────────────┘

          ┌───────────────────▼───────────────────┐

┌───────────┐ │ ┌────────────────┴────────────────┐ │ ┌─────────────┐

│ Резидент 1│ │◄─┤       Валютные ценности   ├─►│ │ Резидент 2 │

│ (комитент/├◄─┤ └─────────────────────────────────┘ ├─►┤(комиссионер/│

│ принципал/│ │ ┌─────────────────────────────────┐ │ │ агент/ │

│доверитель)│ │◄─┤услуги по заключению и исполнению├ ─┼┐ │ поверенный) │

└───────────┘ │ └─────────────────────────────────┘ │ └──────┬──────┘

          └─┬─────────────────────────────────────┘│   ▲

            ▲   ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ ┌───┴────┐

            │    │договоры о передаче товаров, └ ─ ►┤Договоры│

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ выполнении работ, оказании├ ─ ─►┤   │

"Посреднические"  │услуг, передаче информации и └───┬────┘

│договоры: комиссии; │ результатов интеллектуальной│    ▼

 агентский; поручения │деятельности, в том числе ┌────┴─────┐

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ исключительных прав на них │ │Нерезидент│

                     └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ └──────────┘

17.19

Правовой режим осуществления между резидентами
валютных операций с ценными бумагами

┌─────────────────────────────────┬────────────────────────────────┬───────────────────────────────┐

│  Вид ценной бумаги    │       Внешняя        │       Внутренняя     │

├───────────────────┬─────────────┼──────┬─────────────────────────┼──────┬────────────────────────┤

│Содержание операции│ Режим (ВПР) │Общий │Специальный (исключения) │Общий │Специальный (исключения)│

│ между резидентами │        │ │                    │ │                   │

├───────────────────┴─────────────┼──────┼─────────────────────────┼──────┴────────────────────────┤

│Приобритение/отчужде ние ценной │Запрет│1) п. 5 ч. 1 ст. 9 (Р-Р) │ не валютная операция ─► │

│       бумаги          │──────│2) п. 6 ч. 1 ст. 9 (Р-Р) │ ВПР - без ограничений │

│                            │ │3) ч. 2 ст. 9 (УБ-УБ) │      ─────────────── │

├───────────────────┬─────────────┼──────┼─────────────────────────┼──────┬────────────────────────┤

│Расчеты (при приоб-│ в │Запрет│1) п. 5 ч. 1 ст. 9 (Р-Р) │Запрет│ч. 2 ст. 9 (УБ-УБ) │

│ретении или отчуж-│ иностранной │──────│     ???       │──────│                   │

│дении ц\б, платеж в│ валюте │ ├─────────────────────────┤ │                   │

│соответствии с ус-│        │ │2) п. 8 ч. 1 ст. 9 (Р-Р) │ │                   │

│ловиями самой ц\б) │        │ │3) ч. 2 ст. 9 (УБ-УБ) │ │                   │

│              │        │ │4) п. 4 ч. 3 ст. 9 (Р-УБ)│ │                   │

│              ├─────────────┼──────┴─────────────────────────┴──────┴────────────────────────┤

│              │ в валюте │      не валютная операция ─► ВПР - без ограничений   │

│              │ Российской │                                    ───────────────   │

│              │ Федерации │                                                           │

└───────────────────┴─────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Условные обозначения

ВПР - валютно-правовой режим

ц\б - ценные бумаги

Р-Р - операции между двумя резидентами, не являющимися

уполномоченными банками  Р-УБ - операции между уполномоченным банком и

резидентом, не являющимся уполномоченным банком УБ-УБ

УБ-УБ - операции между уполномоченными банками

??? - неоднозначное толкование

17.20

Понятие требования о репатриации

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                   Требование о репатриации                  │

└───────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┘

                          это

                           ▼

              ┌────────────┴────────────┐

              │вид валютного ограничения│

              └────────────┬────────────┘

                  представляющий собой

                           ▼

              ┌────────────┴────────────┐

    ┌─── о ───┤   требование  ├ исключительно в сфере ──┐

    ▼    └─────────────────────────┘                    │

┌────────┴───────────────┐                                        │

│получении резидентами от│                                        │

│ нерезидентов согласно │                                        │

│условиям внешнеторгового├─────── причитающейся ────┐             │

│  контракта   │                     │             │

└────────────────────────┘                     │             ▼

                                               │ ┌─────────────┴┐

                 ┌───────────────────────────┐ │ │внешнеторговой│

 ┌────────────────────┤ иностранной валюты ├◄┤ │ деятельности │

 │               └───────────────────────────┘ │ └─────────────┬┘

 │               ┌───────────────────────────┐ │             ▲

 ├────────────────────┤валюты Российской Федерации├◄┘             │

 │               └───────────────────────────┘               │

 │                                                                │

 │                                                               при

при                                                    осуществлении

 │                                                                │

 │                             ┌────────────────────────────────┐ │

 │                             │платежа за переданные нерезиден-│ │

 │                             │там товары, выполненные для них│ │

 │ ┌────────────────┐          │работы, оказанные им услуги,│ │

 ├►┤отсрочке платежа├─ то есть за ─►┤переданные им информацию и ре-├─┤

 │ │ по "экспорту" │          │зультаты интеллектуальной дея-│ │

 │ └────────────────┘          │тельности, в том числе исключи-│ │

 │                             │тельные права на них       │ │

 │                             └────────────────────────────────┘ │

 │                             ┌────────────────────────────────┐ │

 │                             │за неввезенные на таможенную│ │

 │                             │территорию Российской Федерации│ │

 │                             │(неполученные на таможенной│ │

 │ ┌─────────────┐            │территории Российской Федерации)│ │

 └─►┤авансировании├─── то есть за ─►┤товары, невыполненные работы,├─┘

│ "импорта" │            │неоказанные услуги, непереданные│

└─────────────┘            │информацию и результаты интел-│

                              │лектуальной деятельности, в том│

                               │числе исключительные права на│

                               │них                        │

                               └────────────────────────────────┘

17.21

Основание применения и содержание требования о репатриации

┌───────────────────────────────────────┬────────────────────────────┬─────────────────────────────┐

│   Требование о репатриации  │     "Экспорт"     │       "Импорт"    │

│                                  │ (п. 1 ч. 1 ст. 19 ФЗ) │ (п. 2 ч. 1 ст. 19 ФЗ) │

├──────────┬────────────────────────────┼────────────────────────────┼─────────────────────────────┤

│Основания │Операция, совершенная рези-│- передача нерезиденту това-│оплата резидентом нерезиденту│

│применения│дентом по внешнеторговому│ров;                   │за:                     │

│     │контракту (ВТК) (в рамках│- выполнение для нерезидента│- передачу товара;      │

│     │внешнеторговой деятельности)│работ                  │- выполнение работы;    │

│     │                       │- оказание нерезиденту ус-│- оказание услуг        │

│     │                       │луг;                   │- передачу информации, ре-│

│     │                       │- передача нерезиденту ин-│зультатов интеллектуальной│

│     │                       │формации, результатов интел-│деятельности, исключительных│

│     │                       │лектуальной деятельности,│прав на них             │

│     │                       │исключительных прав на них │                        │

│     ├────────────────────────────┼────────────────────────────┼─────────────────────────────┤

│     │Неисполненная обязанность│оплата                 │- передача товара;      │

│     │нерезидента по ВТК     │                       │- выполнение работы;    │

│     │                       │                       │- оказание услуг        │

│     │                       │                       │- передача информации, ре-│

│     │                       │                       │зультатов интеллектуальной│

│     │                       │                       │деятельности, исключительных│

│     │                       │                       │прав на них              │

├──────────┼────────────────────────────┼────────────────────────────┼─────────────────────────────┤

│Содержание│Обязанность резидента в рам-│получение причитающейся оп-│возврат уплаченного по ВТК │

│     │ках требования о репатриации│латы по ВТК            │                        │

│     ├────────────────────────────┼────────────────────────────┴─────────────────────────────┤

│     │Срок репатриации       │                предусмотренный ВТК             │

│     ├────────────────────────────┼────────────────────────────┬─────────────────────────────┤

│     │Объем репатриации      │причитающееся в соответствии│денежные средства, уплаченные│

│     │                       │с условиями ВТК        │нерезиденту по ВТК      │

│     ├────────────────────────────┼────────────────────────────┼─────────────────────────────┤

│     │Процедура репатриации (куда│на счет в уполномоченном│возврат в Российскую Федера-│

│     │осуществляется возврат) │банке                  │цию уплаченного нерезиденту│

│     │                       │                       │по ВТК                  │

├──────────┴────────────────────────────┴────────────────────────────┴─────────────────────────────┤

│ "Экспорт" - контракты, предусматривающие передачу товаров, работ, услуг резидентом нерезиденту в│

│рамках внешнеторговой деятельности                                                           │

│  "Импорт"- контракты, предусматривающие передачу товаров, работ, услуг нерезидентом резиденту в│

│рамках внешнеторговой деятельности                                                           │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

17.22