Тема № 14. Общие вопросы налогового права

Занятие № 1 (семинарское)

1. Понятие, функции налогов и сборов. Правовые позиции Конституционного Суда РФ по вопросам природы налогов и сборов.

2. Источники налогового права, их конституционная основа. Роль судебных актов для налогово-правового регулирования.

3. Принципы налогового права.

4. Виды налогов и сборов.

5. Установление, введение и взимание налогов и сборов.

6. Правовые позиции Конституционного Суда РФ по вопросам разграничения налоговой компетенции Российской Федерации и субъектов РФ.

Литература

Нормативные правовые акты

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая): Фе­дер. закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 30 марта 2012 г.) // СЗ РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824; 2004. – № 45. – Ст. 4377.

2.  Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая): Федер. закон от 5 авг. 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 3 мая 2012 г.) // СЗ РФ. – 2000. – № 32. – Ст. 3340; 2005. – № 1. – Ч. 1. – Ст. 32.

3. Положение о Федеральной налоговой службе: Утв. Постановлени­ем Правительства РФ от 30 сент. 2004 г. № 506 (ред. от 24 марта 2011 г.) // СЗ РФ. – 2004. – № 40. – Ст. 3961.

Официальные акты высших судебных органов

1. По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»: Постановление Конституционного Суда РФ от 21 марта 1997 г. № 5-П // СЗ РФ. – 1997. – № 13. – Ст. 1602.

2. По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»: Постановление Конституционного Суда РФ от 12 окт. 1998 г. № 24-П // СЗ РФ. – 1998. – № 42. – Ст. 5211.

3. По делу о проверке конституционности положений подпункта «д» пункта 1 и пункта 3 статьи 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» в редакции Федерального закона от 31 июля 1998 года «О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», а также положений Закона Чувашской Республики «О налоге с продаж», Закона Кировской области «О налоге с продаж» и Закона Челябинской области «О налоге с продаж» в связи с запросом Арбитражного суда Челябинской области, жалобами общества с ограниченной ответственностью «Русская тройка» и ряда граждан: Постановление Конституционного Суда РФ от 30 янв. 2001 г. № 2-П // СЗ РФ. – 2001. – № 7. – Ст. 701.

4. По делу о проверке конституционности положения, содержащегося в абзацах четвертом и пятом пункта 10 статьи 89 Налогового кодекса РФ, в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Варм»: Постановление Конституционного Суда РФ от 17 марта 2009 г. № 5-П // Рос. газ. – 2009. – 1 апр. – С. 14.

Основная

1. Финансовое право: Учебник / Под ред. М.В. Карасевой. – М.: Юрист, 2009. – С. 317-358.*

2. Финансовое право: Учебник / Под ред. С.В. Запольского. – М.: Контракт, Волтерс Клувер, 2011. – С. 319-401. *

3. Дементьев И.В., Пешкова Х.В. Финансовое право: Практикум / И.В. Дементьев, Х.В. Пешкова; Российская академия правосудия, Центральный филиал. – Воронеж: ЛИО, 2009. – С. 134-148.*

Дополнительная

1. Аперян К. Правовой статус информации, используемой в налоговых правоотношениях / К. Аперян // Финансовое право. – 2011. – № 4. – С. 31 - 34.*

2. Винницкий Д.В. Юридическая конструкция элементов налогообложения в российском налоговом праве / Д.В. Винницкий // Государство и право. – 2004. – № 9. – С. 55-63.

3. Винницкий Д.В. Российское налоговое право: Проблемы теории и практики / Д.В. Винницкий. – СПб.: Юридический центр Пресс, 2003. – 295 с.*

4. Гарбинская-Руденко А.В. Налоговая система Украины: современные тенденции развития / А.В. Гарбинская-Руденко // Финансовое право. – 2012. – № 1. – С. 3 - 6.*

5. Кобзарь-Фролова М.Н. К вопросу о развитии науки налоговой деликтологии / М.Н. Кобзарь-Фролова // Финансовое право. – 2012. – № 1. – С. 9 - 12.*

6. Расулов И.Г. Налоговые органы как субъекты налогового права / И.Г Расулов // Финансовое право. – 2011. – № 3. – С. 27 - 31.*

7. Реут А.В. Понятие и элементы системы налогов и сборов / А.В. Реут // Финансовое право. – 2012. – № 1. – С. 26 - 29.*

8. Соколова Э.Д. Проблемы совершенствования правового регулирования налоговой системы России / Э.Д. Соколова // Финансовое право. – 2012. – № 1. – С. 33 - 36.*

Занятие № 2  (практическое)

        активное занятие в форме «мини – конференции»

Цель занятия:

- знать основные этапы развития налогового законодательства России;

- толковать статьи законодательства о налогах и сборах;

- обосновывать необходимость внесения изменений и дополнений в положения законодательства о налогах и сборах;

- проводить исторический и правовой анализ, сопоставляя положения законодательства о налогах и сборах, принятые в разные периоды времени;

- формирование чувства ответственности за соблюдение налогового законодательства, уплату налогов и сборов как важнейшего элемента финансовой дисциплины.

Подготовительный этап:

1. Предварительное распределение между студентами и подготовка докладов длительностью -10 мин. по основным вопросам:

1. Основные этапы становления законодательства о налогах и сборах России.

2. Особенности современного налогово-правового регулирования.

3. Тенденции понимания обязательственного характера налоговых правоотношений.

4. Соотношение налогового и финансового права в современных условиях.

2. Вступительное слово преподавателя.

Аналитический этап:

1. Обсуждение выступлений, при этом выступить должен каждый студент, а преподаватель играет роль модератора.

Литература

Нормативные правовые акты

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая): Фе­дер. закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 30 марта 2012 г.) // СЗ РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824; 2004. – № 45. – Ст. 4377.

2.  Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая): Федер. закон от 5 авг. 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 3 мая 2012 г.) // СЗ РФ. – 2000. – № 32. – Ст. 3340; 2005. – № 1. – Ч. 1. – Ст. 32.

Официальные акты высших судебных органов

1. По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»: Постановление Конституционного Суда РФ от 21 марта 1997 г. № 5-П // СЗ РФ. – 1997. – № 13. – Ст. 1602.

2. По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»: Постановление Конституционного Суда РФ от 12 окт. 1998 г. № 24-П // СЗ РФ. – 1998. – № 42. – Ст. 5211.

Основная

1. Финансовое право: Учебник / Под ред. М.В. Карасевой. – М.: Юрист, 2009. – С. 317-358.*

2. Финансовое право: Учебник / Под ред. С.В. Запольского. – М.: Контракт, Волтерс Клувер, 2011. – С. 319-401.*

Дополнительная

1. Блинова Л.В. Практика рассмотрения споров, возникающих при применении процессуальных норм Налогового кодекса Российской Федерации в рамках рассмотрения жалоб налогоплательщиков налоговыми органами / Л.В. Блинова // Арбитражные споры. – 2011. – № 2. – С. 74 - 85.*

2. Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис / Д.В. Винницкий. – М.: Норма, 2002. – 144 с.

3. Иванов А.В. Факты, освобожденные от доказывания, в налоговых спорах / А.В. Иванов // Финансовое право. – 2011. – № 7. – С. 22 - 25.*

4. Кобзарь-Фролова М.Н. К вопросу о развитии науки налоговой деликтологии / М.Н. Кобзарь-Фролова // Финансовое право. – 2012. – № 1. – С. 9 - 12.*

5. Кратенко М.В. Налоговые споры в практике судов общей юрисдикции / М.В. Кратенко // Законы России: опыт, анализ, практика. – 2011. – № 4. – С. 37 - 46.

6. Хаванова И.А. Особенности производства по налоговым спорам в арбитражных судах - актуальные вопросы теории и практики / И.А. Хаванова // Налоги. – 2010. – № 5. – С. 10 – 16.

Тема № 15. Федеральные налоги и сборы

Семинарское занятие

1. Налог на добавленную стоимость: плательщики налога, основные элементы налогообложения. Особенности названного налога как косвенного.

2. Акцизы: плательщики налога, основные элементы налогообложения. Особенности названного налога как косвенного.

3. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения и налоговая база. Налоговые ставки. Порядок уплаты налога через налоговых агентов.

4. Налог на прибыль организаций: плательщики налога, основные элементы налогообложения.

5. Государственная пошлина.

Литература

Нормативные правовые акты

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая): Фе­дер. закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 30 марта 2012 г.) // СЗ РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824; 2004. – № 45. – Ст. 4377.

2.  Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая): Федер. закон от 5 авг. 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 3 мая 2012 г.) // СЗ РФ. – 2000. – № 32. – Ст. 3340; 2005. – № 1. – Ч. 1. – Ст. 32.