Інформаційна технологія розв’язання аналітичних задач операцій на складах

Для здійснення внутрішнього аналізу про наявність запасів на складах в автоматизованому середовищі необхідно володіти інформацією про можливість фіксації операцій, що стосуються обліку запасів. Передбачається, що запаси завжди прибуткуються на оптовий склад, а потім переміщаються в магазин (роздрібний склад) за допомогою документа «Переміщення». При цьому формується націнка на переміщувані товари. Облік торгової націнки на товари ведеться на рахунку 285 «Торгова націнка». Аналітичний облік ведеться в розрізі субконто «Місця зберігання», «ТМЦ» і «Партії».

Документами в автоматизованому середовищі реалізовані такі операції складського обліку ТМЦ:

• оприбуткування ТМЦ на оптовий склад (документи «Прибуткова накладна», «Авансовий звіт»);

• міжскладське переміщення (документ «Переміщення»);

• інвентаризація наявності ТМЦ на складі (документ «Акт інвентаризації»);

• оприбуткування надлишків ТМЦ, виявлених внаслідок інвентаризації (документ «Оприбуткування залишків ТМЦ»);

• переоцінка ТМЦ (документ «Переоцінка ТМЦ»): зміни торгової націнки товарів (для роздрібних складів), зміна облікової ціни товарів (для оптових складів); обидві ці операції реалізовані документом «Переоцінка ТМЦ»;

• списання ТМЦ (документ «Списання ТМЦ»).

Для формування і друку акту інвентаризації, призначений документ «Акт інвентаризації ТМЦ». Вибравши склад підприємства можна автоматично внести в документ дані про облікову наявність запасів

Документ не формує бухгалтерських проводок, однак, за результатами інвентаризації можна виписати:

 - акт списання товарів (документ «Списання ТМЦ»);

 - акт оприбуткування надлишків (документ «Оприбуткування залишків ТМЦ»).

Для списання ТМЦ в автоматизованому середовищі призначений документ «Списание ТМЦ».

Інформацію для проведення аналізу в автоматизованому середовищі можна отримати як з введених в базу документів так і з стандартних звітів, що створюються в автоматизованому середовищі.

Інформаційна технологія розв’язання аналітичних задач при реалізації запасів

Обсяг реалізації (товарооборот) є найважливішим показником господарської діяльності торгівельної організації. Під оптовим товарооборотом розуміється продаж товарно-матеріальних цінностей однією організацією іншій для подальшого перепродажу або споживання.

В автоматизованому середовищі в самому загальному випадку операція оптового продажу ТМЦ може включати такі етапи, які будуть фіксуватись відповідними документами:

• укладення договору з контрагентом-покупцем на постачання ТМЦ, надання певного набору послуг (документ «Договір»);

• виставлення рахунку-фактури контрагенту-покупцеві або замовнику (документ «Рахунок»);

• надходження попередньої оплати від покупців, замовників (документи «Банківська виписка», «Прибутковий касовий ордер»);

• надходження оплати від покупців за вже відвантажені ТМЦ, надані послуги (ті ж документи);

• відвантаження ТМЦ покупцеві (документ «Видаткова накладна»), надання послуг (документ «Надання послуг»);

• повернення товару від покупця (документ «Накладна на повернення;

• повернення грошей покупцеві (документи «Банківська виписка», «Видатковий касовий ордер»);

В автоматизованому середовищі облік прибутків від реалізації готової продукції, товарів, придбаних для перепродажу, послуг ведеться на відповідних субрахунках рахунку 70 «Прибутки від реалізації»: 701 «Прибуток від реалізації готової продукції», 702 «Прибутки від реалізації товарів», 703 «Прибуток від реалізації робіт і послуг».

По дебету рахунку 90 «Собівартість реалізації» відображається виробнича собівартість реалізованої продукції, робіт, послуг, фактична собівартість реалізованих товарів. Якщо ж облік витрат в автоматизованому середовищі ведеться без використання рахунків класу 9 (тобто в константі «Використовувати рахунки витрат» вибрано значення «Тільки 8 клас»), то собівартість реалізації буде списуватися відразу на рахунок 791 «Результат основної діяльності».

Облік взаєморозрахунків з покупцями і замовниками ведеться в автоматизованому середовищі на рахунку 36 «Розрахунки з покупцями і замовниками» в розрізі покупців і замовників (субконто «Контрагенти») і документів-замовлень (субконто «Замовлення”).

Питання для самоконтролю

1. Які операції складського обліку ТМЦ реалізовані документами в автоматизованому середовищі?

2. Які документи використовуються у складському обліку в автоматизованому середовищі?

3. Сутність інформаційної технології розв’язання аналітичних задач операцій на складах.

4. Інформаційна технологія розв’язання аналітичних задач при реалізації запасів.

Тема 10. Інформаційна технологія розв’язання задач з аудиту на підприємстві

Мета: розкритиінформаційну технологію розв’язання задач з аудиту на підприємстві

План лекції

1. Особливості аудиту на підприємстві при застосуванні комп’ютерних ІС

2. Аспекти, які використовуються в аудиті при застосуванні комп’ютерних ІС

3. Методика проведення аудита в умовах комп'ютерної обробки даних

4. Засоби, що застосовуються для аудиторської перевірки

5. Процес аудита в умовах автоматизації    

6. Технологія обробки даних в ІС на прикладі операцій з необоротними активами

7. Формування звітності як джерела інформації для проведення аудиту

Рекомендовані джерела: [3, 11, 12, 18, 26, 27, 28]

Ключові поняття:аудит, процес аудиту, методи аудиту, процедури аудиту

Основний зміст