Тема 7. Інформаційна технологія розв’язання задач з управлінського обліку та податкового обліку

Мета: розкритиінформаційну технологію розв’язання задач з управлінського обліку та податкового обліку

План лекції

1. Організація управлінського обліку в автоматизованому середовищі.

2. Інформаційна технологія операцій по розрахунковому ра­хунку.

3. Інформаційна технологія операцій з готівкою.

4. Формування податкових зобов’язань при операції нарахування заробітної праці.

Рекомендовані джерела: [4, 5, 6, 22, 23, 33, 34, 35]

Ключові поняття:управлінський облік, податковий облік, функції управлінського обліку, готівка, податкові зобов’язання

Основний зміст

Організація управлінського обліку в автоматизованому середовищі

Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» передбачено, що підприємство може само­стійно розробляти систему і форми внутрішньогосподарського (управлінського) обліку, звітності і контролю господарських опе­рацій. Частину системи бухгалтерського обліку, що забезпечує потреби управління в інформації – це і є управлінський облік.

Функції управління та інформація, що забезпечує їх дію, дозволяють сформулювати функції управлінського обліку:

інформаційна ― забезпечення керівників всіх рівнів управ­ління інформацією, яка необхідна для поточного планування, контролю і прийняття оперативних управлінських рішень;

комунікаційна ― формування інформації, яка є засобом вну­трішнього комунікаційного зв'язку між рівнями управління і рі­зними структурними підрозділами одного рівня;

контрольна ― оперативний контроль і оцінка результатів дія­льності внутрішніх підрозділів і підприємства вцілому в досяг­ненні мети;

прогнозна ― перспективне планування і координування роз­витку підприємства в майбутньому на підставі аналізу і оцінки фактичних результатів діяльності.

Організація бухгалтерського управлінського обліку на під­приємстві складається з трьох етапів:

1 етап – методологічний;

2 етап – технічний;

3 етап – організаційний.

На першому, методологічному етапі, обирається модель управлінського обліку в залежності від його мети, визначаються об'єкти та методи обліку витрат, елементи методу бухгалтер­ського обліку, які будуть служити для формування інформації, необхідної для прийняття управлінських рішень (план рахунків управлінського обліку, склад калькуляційних статей, тощо).

На другому, технічному етапі, обирається склад регістрів аналітичного обліку, форми внутрішньої звітності, визначаються напрямки руху інформації всередині підприємства.

Третій, організаційний етап, передбачає розподіл обов'язків між працівниками в системі управлінського обліку.

З метою автоматизації управлінського обліку на основі про­грами «1С: Бухгалтерія» було розроблено ряд конфігурацій.

Можливості їх різноманітні:

- ведення фінансового та управлінського обліку в єдиній системі;

- облік запасів ТМЦ на складі та в роздрібній торгівлі із застосуванням різноманітних методологій обліку;

- введення довільної кількості цін продажу для товарів, робіт, послуг;

- розрахунки з клієнтами та постачальниками в довільній формі;

- розрахунок фінансового результату в бухгалтерському та управлінському обліку;

- облік технологічних операцій, контроль технологічного процесу;

- контроль виконання поставки замовлень.

Облік розрахунків підприємства з його контрагентами (постачальниками та підрядниками) ведеться в автоматизованому середовищі в розрізі так званих документів-замовлень. Автоматизоване середовище дозволяє вести облік господарських операцій підприємства по кількох видах розрахунків - готівка, передоплата і бартер .

Кожен з них має свої особливості у використанні і по-різному відображається в бухгалтерському обліку.

Інформаційна технологія операцій по розрахунковому рахунку

На розрахунковому рахунку акумулюються вільні грошові кошти організації. Прийом і видачу грошей, а також безготівкові перерахунки банк проводить по розрахунково-грошових документах встановленої форми. В автоматизованому середовищі виписка платіжних доручень передбачений документ «Платіжне доручення». Документом створюється друкована форма платіжного доручення.

Документ «Платіжне доручення» в автоматизованому середовищі не формує бухгалтерських проводок. Факт руху грошей на р/р відбувається за допомогою документа «Банківська виписка».

В автоматизованому середовищі дані в цей документ вносять на підставі отриманих з банку банківських виписок. Кожний день проводиться окремим документом.

Кожний рядок табличної частини документа відповідає одному платежу.

Частину інформації, яка стосується наших платежів, можна ввести в «Банківську виписку» автоматизовано. Набір проводок, що формуються документом, залежить від виду платежів, що оформляються ним і його місце в ланцюжку взаєморозрахунків організації з покупцями (постачальниками).

Інформаційна технологія операцій з готівкою

Для автоматичного оформлення операцій, пов'язаних з надходженням готівкових грошових коштів в касу підприємства в автоматизованому середовищі передбачений документ «Прибутковий касовий ордер».

За допомогою опційможна або отримати друковану форму документа, або здійснити занесення ордера в бланк суворої звітності.

Видача готівки з кас організацій проводиться по видаткових касових ордерах або інших належним чином оформлених документам (платіжним відомостям, розрахунково-платіжним відомостям тощо) з накладенням на ці документи штампу з реквізитами видаткового касового ордера. Документи на видачу грошей повинні бути підписані керівником, головним бухгалтером організації або особами, на це уповноваженими.

Для автоматизованого оформлення операцій по витраті грошових коштів з каси організації з використанням видаткового касового ордера в автоматизованому середовищі призначений документ «Видатковий касовий ордер»

Для формування звіту по касових операціях в автоматизованому середовищі призначений звіт «Касова книга». Зазначимо, що даний звіт формується на основі проводок з рахунком 30 «Каса».

Інформацію про касу в автоматизованому середовищі можна отримати за допомогою стандартних звітів:

«Оборотно-сальдова відомість» – дає змогу отримати інформацію про залишки готівки в касі;

«Аналіз рахунку» – відображає зведені дані рахунка 30 з іншими рахунками за вибраний період;

«Аналіз рахунку по датах»– дає змогу отримати цю ж інформацію в розрізі дат;

«Картка рахунку» – забезпечує отримання детальної інформації про рух коштів в касі (Касова книга).