Текстові редактори і електронні таблиці

Текстові редактори використовуються на всіх стадіях аудиту, що вимагають створення і якісного оформлення робочих документів аудитора. Застосовуються при складанні програм і планів аудиту, довідок і запитів, робочих документів, при листуванні з третіми особами, підготовці аудиторського висновку та рекомендацій господарюючому суб’єкту тощо. Word, Лексікон.

Електронні таблиці це найбільш простий засоб, що дозволяє швидко провести розрахунки. Весь бухгалтерський облік підприємства можна представити у вигляді деякого числа електронних таблиць, які містять бухгалтерську інформацію й зв'язані між собою. Відомі приклади, коли аудитор застосовує прості засоби для перевірки результатів. Для цього необхідний досвід роботи в електронних таблицях. Аудитор одержує широкі можливості по повторній перевірці журналів-ордерів, балансу на основі повторного (але автоматичного) рахунку .Excel, Lotus.

Бухгалтерські програми

Існує багато програм, які здатні допомогти при проведенні аудита. Такі програми мають деякі характерні риси:

- Простота.

- Швидкість.

- Гнучкість.

- Розвинутий контроль операцій.

- Різні форми звітів, які представляють ту саму інформацію, але у різних розрізах.

- Можливість сторнування операцій, оформлених невірно.

Аудиторові можуть також знадобитися програми складання звітності, аналогічні тим, які вже використаються користувачами. Підприємства, які використають такі програми, можуть надавати баланс та інші звітні форми користувачам на дискеті. У таких програмах, як правило, є блок формальнологічного тестування введеної звітної інформації. Користувачам необхідно повідомляти про характер помилок і можливих дій по їхньому виправленню (1С: Бухгалтерія, Парус, Галактика, БЭСТ).

Бухгалтерські програмні продукти класифікують:                     

1) в залежності від способу створення:

- написане штатним програмістом;

- створене за замовленням;

- універсальне;

2) в залежності від об’єктів обліку:

- домашня бухгалтерія;

- малі підприємства;

- середні підприємства;

- великі підприємства;

- багатогалузеві корпорації;

3) в залежності від способу реалізації в програмах бухгалтерських функцій:

- програми з переважно ручним веденням операцій;

- програми з веденням операцій, переважно, по шаблонах;

4) в залежності від комплексності виконуваних функцій:

- інтегровані програми зведеного обліку;

- окремі КРМ;

5) в залежності від призначення:

- програми для ведення бухгалтерського обліку;

- фінансово-аналітичні програми

- програми для автоматизації управлінської діяльності, що містять модуль бухгалтерського обліку

- правові бази даних

Програми аналізу і прийняття рішень управління підприємством.

Орієнтовані на аналіз фінансового стану підприємства, вироблення стратегічних і тактичних рішень управління підприємством. Програми аналізу дозволяють виконувати перевірку фінансової, податкової та іншої звітності завдяки закладеному в них механізму перевірки взаємопов’язаних показників. Вони забезпечують проведення безпосередньо фінансового аналізу по різних методиках і розраховують велике число економічних показників, дозволяють складати і аналізувати бізнес-плани. Деякі програми дозволяють трансформувати фінансову звітність згідно з міжнародними стандартами GAAP i IAS. Приклади: 1С:АФС, Фін експерт, Audit Expert, Project Expert, СтатЕксперт, Три кита.

Питання для самоконтролю

1. Визначте поняття «технічне забезпечення».

2. На яких стадіях аудиту використовуються текстові редактори?

3. Які риси притаманні бухгалтерським програмам, що використовує аудитор?

4. Які завдання виконують програми аналізу і прийняття рішень управління підприємством.

5. Як аудитор використовує правові бази даних і довідники?

6. За якими напрямами класифікують бухгалтерські програмні продукти?

Тема 6. Інформаційна технологія розв’язання задач з фінансового обліку

Мета: розкрити інформаційну технологію розв’язання задач з фінансового обліку

План лекції

1. Інформаційна технологія облікового процесу в автоматизованому середовищі

2. Інформаційна технологія розв’язання задач з фінансового обліку на прикладі операцій із запасами.

Рекомендовані джерела: [4, 7, 14, 25, 31, 32, 33, 36]

Ключові поняття:інформаційна технологія облікового процесу,технологічні операції, первинні документи

Основний зміст

Інформаційна технологія облікового процесу в автоматизованому середовищі

Інформаційна технологія облікового процесу являє собою систему методів і способів збору, накопичення, пошуку, модифікації, аналізу, захисту, видачі необхідної інформації всім зацікавленим підрозділам на основі застосування апаратних та програмних засобів. У фінансовому обліку використовують як окремі інформаційні технології, так і їх сукупності, об’єднані у взаємопов’язаний комплекс.

Технологічні операції в автоматизованому середовищі визначаються певною послідовністю:

 - технологічна операція збору інформації;

 - відображення первинної інформації на носії;

 - контроль правильності виконання технологічних операцій;

 - ввід початкової інформації;

 - забезпечення можливості отримання зведеної і оперативної інформації по фінансовому обліку .

Інформаційна технологія облікового процесу передбачає:

 - обмін інформації між структурними підрозділами;

 - підготовку вхідної інформації до обробки;

 - ведення нормативно – довідкової інформації;

 - підготовку облікової, контрольної та аналітичної інформації до використання;

 - розвиток та модифікацію програмного та організаційного забезпечення ІС;

 - підтримку інформації в актуальному стані.

Інформаційна технологія розв’язання задач з фінансового обліку на прикладі операцій з запасами

В основному матеріальні цінності поступають на підприєм­ство від постачальників. Документами, що регламентують ве­дення взаєморозрахунків з постачальниками, такі:

 -  договори, в яких обмовляються умови постачання: на­йменування, кількість, термін дії, ціна постачання тощо;

 - рахунки, пред'явлені постачальником на адресу організа­ції-покупця;

 - накладні.

 Операція придбання запасів може включати наступні етапи і реалізувати їх в автоматизованому середовищі відповід­ними документами:

• укладення договору з постачальником на постачання ТМЦ (документ «Договір»);

• акцептування рахунку, пред'явленого постачальником (до­кумент «Рахунок вхідний»);

• виплата авансу постачальнику (документи «Банківська ви­писка», «Видатковий касовий ордер» з виглядом операції «Оплата замовлення постачальника»);

• надходження запасів на склад (документ «Прибуткова на­кладна»).

• реєстрація додаткових витрат на придбання ТМЦ (доку­мент «Витрати на придбання»);

• оплата постачальнику за отримані товари (ті ж докуме­нти, що і при передоплаті).

• повернення ТМЦ постачальнику (документ «Повернення постачальнику»).

• повернення грошей від постачальника за повернений то­вар (документи «Банківська виписка», «Прибутковий касовий ор­дер»).

Для обліку розрахунків з постачальниками в автоматизова­ному середовищі використовується рахунок 63 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками», на якому передбачено ве­дення аналітичного обліку. Синтетичний облік запасів ведеться на рахунках: 20, 22, 26 , 28 в кількісному і вартісному вимірю­ванні.

Питання для самоконтролю

1. Що являє собою інформаційна технологія облікового процесу?

2. За якою послідовністю в автоматизованому середовищі виконуються технологічні операції?

3. Які дії передбачає інформаційна технологія облікового процесу?

4. Які документи регламентують ве­дення взаєморозрахунків з постачальниками?

5. Якими документами реалізовуються в автоматизованому середовищі операції придбання запасів?

6. На яких рахунках ведеться облік розрахунків з постачальниками в автоматизованому середовищі?