V раздел. Действия Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по пресечению нарушений обязательных требований и (или) устранению последствий таких нарушений

5.1. Сведения о действиях Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и ее территориальных органов по пресечению нарушений обязательных требований и (или) устранению последствий таких нарушений при исполнении государственной функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере

В соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации Федеральная служба финансово-бюджетного надзора  в целях возмещения и устранения выявляемых нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере имеет право:

- направлять в проверенные организации, их вышестоящие органы представления по устранению допущенных нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере (п. 5.14.3 Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 15 июня 2004 г. № 278);

- направлять в проверенные организации, их  вышестоящие органы обязательные для исполнения предписания по устранению допущенных нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере (п. 5.14.3 Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 15 июня 2004 г. № 278);

- рассматривать  дела  об  административных  правонарушениях, предусмотренных статьями 15.14 - 15.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (ст. 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях);

- направлять  на  реализацию в  органы прокуратуры и иные правоохранительные органы материалы контрольных и надзорных мероприятий (Указ Президента Российской Федерации от 3 марта 1998 г. № 224
«Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в сфере экономики», совместный приказ Минфина России, МВД России и ФСБ России от 7 декабря 1999 г. № 89н/1033/717 «Об утверждении Положения о порядке взаимодействия контрольно-ревизионных органов Министерства финансов Российской Федерации с Генеральной прокуратурой Российской Федерации, Министерством внутренних дел Российской Федерации, Федеральной службой безопасности Российской Федерации при назначении и проведении ревизий (проверок)»).

Так, в 2011 году Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и ее территориальными органами в проверенные организации и их вышестоящие органы направлено 4 906 представление по устранению нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере, допущенных при использовании 307 178,65 млн. средств федерального бюджета рублей.

По фактам выявленных нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере, подлежащих устранению в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами, в 2011 году Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и его территориальными органами направлено 1 569 предписаний  по  нарушениям  в  использовании  средств  федерального  бюджета 46 573,1 млн. рублей.

В соответствии со ст. 15.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и ее территориальными органами в 2011 году по фактам выявленного нецелевого использования средств федерального бюджета и средств государственных внебюджетных фондов в размере 480,26 млн. рублей составлено
3 192 протоколов об административных правонарушениях.

В 2011 году возбуждено 3 377 дела об административных правонарушениях на сумму нецелевого использования средств федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов в размере 586,89 млн. рублей, в том числе по постановлениям о возбуждении производства по делам об административных правонарушениях, поступившим от уполномоченных органов власти.

В 2011 году в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора и ее территориальные органы от органов прокуратуры и иных уполномоченных органов поступило 197 постановлений о возбуждении производства по делам об административных правонарушениях на сумму нарушений в использовании бюджетных средств в размере 107,74 млн. рублей, из них 65 постановлений - по материалам ревизий и проверок, проведенных Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и ее территориальными органами, на сумму нецелевого использования средств федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов в размере 35,86 млн. рублей.

По результатам рассмотрения 1398 дел об административных правонарушениях на сумму нецелевого использования средств федерального бюджета и средств государственных внебюджетных фондов в размере 24,92 млн. рублей вынесены постановления о прекращении производства.

По результатам рассмотрения 1983 дел об административных правонарушениях на сумму нецелевого использования средств федерального бюджета и средств государственных внебюджетных фондов в размере 535,48 млн. рублей вынесены постановления о наложении административного штрафа в сумме 17,56 млн. рублей. 

Общий объем взысканных штрафных санкций по административным правонарушениям, выразившимся в нецелевом использовании средств федерального бюджета и средств государственных внебюджетных фондов, составил 12,02 млн. рублей, из них по постановлениям о возбуждении производства по делам об административных правонарушениях, поступившим от уполномоченных органов власти, взыскано 0,80 млн. рублей.

В ходе проведенных Росфиннадзором 2011 году проверок использования средств федерального бюджета получателями бюджетных средств, полученных на возвратной основе, нарушений, предусмотренных статьями 15.15-15.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не выявлено.

Во исполнение требований Указа Президента Российской Федерации
от 3 марта 1998 г. № 224 «Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в сфере экономики», а также в соответствии с совместным приказом Минфина России, МВД России и ФСБ России
от 7 декабря 1999 г. № 89н/1033/717 «Об утверждении Положения о порядке взаимодействия контрольно-ревизионных органов Министерства финансов Российской Федерации с Генеральной прокуратурой Российской Федерации, Министерством внутренних дел Российской Федерации, Федеральной службой безопасности Российской Федерации при назначении и проведении ревизий (проверок)» в органы прокуратуры и иные правоохранительные органы Росфиннадзором направлено на реализацию 7050 материалов контрольных и надзорных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения законодательства в финансово-бюджетной сфере в объеме 354 206,60 млн. рублей, из них по нарушениям в использовании средств федерального бюджета в объеме 254339,38 млн. рублей (таблица 9).

Таблица 9

Правоохранительными органами по переданным материалам в 2011 году возбуждено 174 уголовных дел по нарушениям законодательства Российской Федерации в финансово-бюджетной сфере в объеме 3 074,38 млн. рублей, в том числе по нарушениям в использовании средств федерального бюджета – в объеме 652,70 млн. рублей.

К дисциплинарной ответственности за совершенные правонарушения привлечено 2 646 должностных лица, из них 63 человека освобождено от занимаемой  должности,  на 2 583 должностное  лицо  наложены  иные дисциплинарные взыскания. К материальной ответственности привлечено 482 человека.

За совершение нарушений законодательства Российской Федерации в финансово-бюджетной сфере, по которым предусмотрены уголовные меры наказания, в 2011 году осуждено 38 человек.

В 2011 году возмещено средств, использованных с нарушениями законодательства в финансово-бюджетной сфере, дополнительно поступило платежей в бюджеты различных уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов, внесено изменений в бухгалтерскую (бюджетную) отчетность, отчетность по учету государственного имущества, а также взыскано штрафных санкций на сумму  171 388,69 млн. рублей, в том числе по нарушениям законодательства Российской Федерации в финансово-бюджетной сфере в использовании средств федерального бюджета 156 979,21 млн. рублей (таблица 10).

Процентное соотношение возмещенных в отчетном периоде средств, использованных с нарушениями законодательства в финансово-бюджетной сфере, к общей сумме средств, использованных с нарушениями законодательства в финансово-бюджетной сфере, выявленных Росфиннадзором в 2011 году составило 33%, по нарушениям в использовании средств федерального бюджета – 42%. Данные соотношения рассчитаны без учета объема нарушений и устранения по нарушениям порядка учета государственного (федерального) имущества и ведения реестра федерального имущества.

Таблица 10

Основные виды возмещения средств бюджетов соответствующих уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов, использованных с нарушениями законодательства Российской Федерации в финансово-бюджетной сфере, а также устранения нарушений приведены в таблице 11.

Таблица 11

5.2. Сведения о действиях Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и ее территориальных органов по пресечению нарушений обязательных требований и (или) устранению последствий таких нарушений при исполнении государственной функции органа валютного контроля

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора – единственный федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации на осуществление валютного контроля в правовом статусе органа валютного контроля.

Специфика и «особое» положение Росфиннадзора в системе органов и агентов валютного контроля обусловлены тем, что только Росфиннадзор на сегодняшний день наделен правом применять меры ответственности за нарушения резидентами и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

В соответствии с пунктом 80 части 2 статьи 28.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях должностные лица Росфиннадзора имеют право составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования». Таким же правом наделены и должностные лица агентов валютного контроля (ФТС России и ФНС России).

Вместе с тем рассматривать дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, вправе только должностные лица Росфиннадзора как органа валютного контроля (часть 1 статьи 23.60 КоАП РФ).   

Таким образом, должностные лица Росфиннадзора рассматривают дела об административных правонарушениях по статье 15.25 КоАП РФ, возбужденные должностными лицами ФТС России и ФНС России, а также органами прокуратуры.

По результатам проведенных в 2011 г. Росфиннадзором проверок было возбуждено 20 421 дело об административных правонарушениях по статье 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Рассмотрены также 19 281 протокола ФТС России и ФНС России, а также 310 вынесенных органами прокуратуры постановлений о возбуждении дел об административных правонарушениях и переданных в Росфиннадзор.

По возбужденным Росфиннадзором делам об административных правонарушениях и по поступившим в Росфиннадзор протоколам, составленными агентами валютного контроля, и постановлениям органов прокуратуры было вынесено 30 915 постановлений о назначении административного наказания по статье 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, 91,6% которых вступили в законную силу.

При этом из общего числа вступивших в законную силу постановлений:

-   87,4%    вынесены  по  частям 6, 6.1- 6.3  статьи  15.25  КоАП  Российской Федерации за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок;

-   6% вынесены по части  4 ст. 15.25 КоАП РФ за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

-  4,5% вынесены  по  части 5 статьи  15.25 КоАП РФ за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

-  1,8%    вынесены   по  части 2   ст.  15.25  КоАП   РФ  за  нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации);

-   0,3%    вынесены  по   части     1 ст.  15.25  КоАП  РФ   за  осуществление незаконных валютных операций.

Помимо вынесения постановлений о назначении административного наказания, должностными лицами Росфиннадзора в соответствии с частями 1, 2 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ, Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора (утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 15.06.2004 № 278), Положением о территориальных органах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (утвержденным приказом Минфина России от 11.07.2005 № 89н) в 2011г. выдано 908 предписаний об устранении выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

В целом по результатам проведенных контрольно-надзорных мероприятий привлечены к административной ответственности по статье 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования 535 граждан, 2 165 должностных лиц и 7 340 юридических лиц.

По итогам работы в 2011 г. Росфиннадзором и его территориальными управлениями взыскано в доход государства более 743,9 млн. рублей в виде штрафов за нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (таблица 12).

Таблица 12

*уточненные сведения о взысканных штрафных санкциях в соответствии с данными Федерального казначейства от 10.02.2012