Форма и содержание рабочих документов

Термин «документация» и виды рабочих документов. Их использование.

Основные факторы формы и содержания рабочих документов (характер аудиторского задания, методы и приемы, применяемые в процессе проведения налогового аудита).

Составление рабочих документов, необходимых для обеспечение общего понимания налогового аудита их систематизация. Отражение информации в рабочих документах.

Конфиденциальность, обеспечение сохранности рабочих документов и право собственности на них.

Задача 1.

ООО «Мир» осуществляет строительство объекта основных средств собственными силами. В Феврале выполнено работ на сумму – 600000 руб. в марте на сумму – 500000 руб. Определить сумму НДС к начислению в бюджет (ставка 18 %).

Задача 2.

Организация 12 мая купила процентный вексель третьего лица со сроком оплаты «по предъявлении, но не ранее 12 августа» за 250000 руб. Номинал векселя – 218000 руб. под 13 % годовых. Учетная ставка банка России – 9 %. Дата составления векселя – 12 апреля. Вексель 12 июля был продан за 280000 руб. Начислить доход по векселю за два месяца и отразить НДС с вексельного дохода.

ВАРИАНТ 18

Аудиторские доказательства

Цель получения достаточных надлежащих доказательств. Налоговые аудиторские доказательства. Необходимость проведения комплекса тестов средств внутреннего контроля и необходимых процедур проверки по существу. Тесты средств внутреннего контроля. Процедуры проверки по существу. Достаточные надлежащие аудиторские доказательства. Формирование аудиторского мнения. Надежность аудиторских доказательств. Процедуры получения аудиторских доказательств.

Задача 1.

ООО «Мир» частично производит оплату труда готовой продукцией.

В июле ООО «Мир» передало своим работникам в качестве натуральной оплаты труда 100 кг, конфет. Договорная цена одного кг конфет составляет 100 рублей (без учета НДС). Себестоимость данных конфет – 8000 руб.

Определить сумму НДС и налог на прибыль по данной операции.

Задача 2.

Организация 11 мая купила дисконтный вексель третьего лица за 122000 руб. со сроком платежа «по предъявлении». Дата составления векселя – 11 марта. Номинал векселя – 145000 руб. Организация 11 июня передала вексель поставщику, в учете кредиторская задолженность перед поставщиком составляет – 129000 руб. Учетная ставка банка России составляет – 9 %.

Определить сумму вексельного дохода и НДС.

ВАРИАНТ 19

События после отчетной даты

Требования в отношении действий аудитора по выявлению и оценке событий, возникших после отчетной даты. События, произошедшие до даты подписания аудиторского заключения. Процедуры, предназначенные для определения событий, которые могут требовать внесения корректировок в налоговую отчетность. Отражение событий, обнаруженных после предоставления пользователям налоговой отчетности. Осуществление эмиссии ценных бумаг.

Задача 1.

Менеджер Иванов А.А. перечислил детской больнице 80000 руб. на благотворительные цели. Его доход за год, облагаемый по ставке 13 %, составил 350000 руб. Имеет одного ребенка в возрасте пяти лет. По окончании года он подает в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, подтверждающую сумму полученного дохода и уплаченного налога. Определить сумму налога подлежащего возврату и составить налоговую декларацию.

Задача 2.

Предприятие оказывает посреднические услуги без участия в расчетах, комиссионное вознаграждение составляет 10 % от продажной стоимости товара. Получено от оптовой фирмы для реализации по договору комиссии 15 столов по фиксированной цене 14000 руб. за единицу, включая НДС по ставке 18 %. Расходы посредника составили по данной сделке – 10000 руб. Выявить финансовый результат и определить налог на прибыль.

ВАРИАНТ 20

Особенности налогового аудита физических лиц

Объекты налогообложения, налоговая база. Особенности налогового аудита при определении налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. Особенности налогового аудита при определении налоговой базы по договорам страхования, а также по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами.

Задача 1.

На балансе организации числится на 01.01. 20...г.:

1. Автомобиль «Тойота» (объем двигателя 155 л.с.).

2. Автомобиль «Ауди» (объем двигателя 96 л.с.).

3. Автомобиль «Сузуки» (объем двигателя 132 л.с.).

В феврале снят с учета автомобиль «Сузуки» для целей реализации.

Определить сумму транспортного налога за 1 квартал 20…г.с учетом ставок данного региона. Составить налоговую декларацию.

Задача 2.

ООО «Мир» осуществляет строительство объекта основных средств собственными силами. В Феврале выполнено работ на сумму – 300000 руб. в марте на сумму – 200000 руб. Определить сумму НДС к начислению в бюджет (ставка 18 %).

ВАРИАНТ 21

Особенности налогового аудита при реализации
товаров (работ, услуг) по срочным сделкам

Понятие срочной сделки. Порядок определения налоговой базы по срочным сделкам. Цена сделки, указанная в договоре. Цена, применяемая по аналогичным товарам (работам, услугам) на момент исполнения срочной сделки. Понятие рыночных цен. Порядок формирования рыночных цен в регионе. Процедуры обследования рынка в налоговом аудите.

Задача 1.

Организация 1 марта 20…г. дала поручение банку на приобретение иностранной валюты – 1200 долл. США для погашения кредиторской задолженности перед иностранным поставщиком. Валюта зачислена 4 марта 20…г. Задолженность погашена 6 марта 20..г.

Официальный курс доллара США составил:

1 марта 20..г. – 31 руб./долл.

4 марта 20..г. – 30,50 руб./долл.

6 марта 20..г. – 31, 50 руб./долл.

Определить внереализационные доходы и внереализационные расходы для целей налогообложения прибыли и сумму налога на прибыль.

Задача 2.

ООО «Мир» расположено в г. Орел, имеет два обособленных подразделения: одно находится в г. Курск, второе в г. Псков. Деятельность ведется одновременно по всем местам регистрации. Налогооблагаемая прибыль по организации по итогам 20…г. составила – 5650000 руб. Остаточная стоимость амортизируемого имущества составляет по:

- головной организации – 90000 руб.

- ОП г. Курск –                 140000 руб.

- ОП г. Псков –                  80000 руб.

Среднесписочная численность составляет по:

- головной организации – 50 чел.

- ОП г. Курск –                  23 чел.

- ОП  г. Псков –                 15 чел.

Рассчитать сумму налога на прибыль, которая должна быть уплачена по месту нахождения налогоплательщика и его обособленных подразделений.

ВАРИАНТ 21

Особенности налогового аудита при исчислении НДС
при осуществлении внешнеторговых операций
по экспорту товаров (работ, услуг)

Общие правила применения налоговой ставки 0 %. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 %. Налоговый аудит расчета суммы налога и пеней, подлежащих уплате, если налогоплательщик пропустил 180-дневный срок подачи документов, подтверждающих экспорт.

Условия применения ставки 0 %. Восстановление и зачет НДС при отгрузке на экспорт. Налоговый аудит раздельного учета операций при реализации товаров (работ, услуг) на экспорт и на внутреннем рынке.

Задача 1.

За 20…г. организация получила прибыль до налогообложения в размере 300000 руб. Представительские расходы сверх норматива составили – 15000 руб.

Величина начисленной амортизации:

- в бухгалтерском учете – 20000 руб.

- в налоговом учете –        10000 руб.

Определить текущий налог на прибыль.

Задача 2.

Предприятие оказывает посреднические услуги без участия в расчетах, комиссионное вознаграждение составляет 10 % от продажной стоимости товара. Получено от оптовой фирмы для реализации по договору комиссии 15 столов по фиксированной цене 16000 руб. за единицу, включая НДС по ставке 18 %. Расходы посредника составили по данной сделке – 5000 руб. Выявить финансовый результат и определить налог на прибыль.

ВАРИАНТ 22