Льготы по НДС для некоммерческих организаций

Налог на добавленную стоимость (НДС), налогоплательщики, элементы налога. Неплательщики НДС, организации, перешедшие на специальные налоговые режимы. Некоммерческие организации. Могут ли некоммерческие организации быть неплательщиками НДС. Освобождение от уплаты НДС. Возможности некоммерческих организаций взять освобождение от уплаты НДС. Хозяйственные операции некоммерческих организаций, не подлежащие налогообложению НДС.

Задача 1.

Некоммерческая организация (Фонд) заключает договоры подряда с исполнителями (физическими лицами) на оказание разовых услуг в других городах. В договорах, кроме оплаты услуг, предусмотрена безналичная предварительная оплата проезда и проживания исполнителей в гостиницах. Облагается ли ЕСН стоимость проезда и проживания?

Задача 2.

Уставом нотариальной палаты предусмотрено создание за счет членских взносов фондов, в том числе с целью социальной защиты нотариусов, помощи нотариусам в осуществлении профессиональной деятельности, благотворительной деятельности. Каков порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль нотариальной палатой?

ВАРИАНТ № 25

Льготы по налогу на имущество организаций

Налог на имущество организаций, налогоплательщики, элементы налога. Льготы по налогу на имущество организаций, предусмотренные Налоговым кодексом РФ. Студенту необходимо самостоятельно выбрать регион (субъект РФ), на примере которого рассмотреть региональные льготы по налогу на имущество организаций.

Задача 1.

Организация проводит операции, связанные с формированием и использованием целевого капитала некоммерческих организаций. Облагаются ли доходы, получаемые этой организацией от таких операций налогом на прибыль?

Задача 2.

Имеют ли право межрегиональные, региональные и местные общественные организации инвалидов применять льготы, предусмотренные в отношении общероссийских общественных организаций инвалидов, при уплате земельного налога?

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативно-инструктивный материал

1. Конституция РФ. – М.: Литера, 2009.

2. Бюджетный Кодекс РФ. – М.: Омега-Л, 2009.

3. Гражданский Кодекс РФ: в 4 ч. – М.: Омега-Л, 2009.

4. Налоговый Кодекс РФ. – М.: Омега-Л, 2009.

5. Сборник законов РФ. С изм. и доп. – М.: ЭКСПО, 2009.

6. Постановление Правительства РФ от 15 апреля 2006 г. № 212

Дополнительная литература

1. Касьянова, К. Ю. Налог на прибыль и ПБУ 18/02: организация налогового учета на базе бухгалтерского. – 5-е, перер.
/ К. Ю. Касьянова. – М.: АБАК, 2010.

2. Конопляник, Т. П. Оплата труда в бюджетных организациях: учебно-практ. пособие / Т. П. Конопляник, И. В. Морозова. – М.: Кнорус, 2009.

3. Косолапов, А. И. Специальные налоговые режимы: учеб. пособие / А. И. Косолапов. – М.: Дашков и Ко, 2009.

4. Кузнецова, З. П. Региональные и местные налоги: учеб. пособие / З. П. Кузнецова. – СПб.: СПбГАСЭ, 2005.

5. Ланина, М. Ю. Отпуска: документальное оформление, бухгалтерский учет, налогообложение: практ. пособие – 4-е, перер. / М. Ю. Ланина. – М.: Омега-Л, 2010.

6. Налоги и налогообложение на предприятиях сервиса. Практикум: учеб. пособие / под ред. проф. З. П. Кузнецовой. – СПб.: Изд-во СПбГУСЭ, 2009.

7. Пантелеев, С. М. Филиалы, представительства, обособленные подразделения организации: бухгалтерский и налоговый учет.-4-е, испр. / С. М. Пантелеев. – М.: Омега-Л, 2010.

8. Сергеева, С. М. Основные средства: Бухгалтерский и налоговый учет: практ. пособие – 2-е, перер. / С. М. Сергеева. – М.: Омега-Л, 2010.

9. Толмачев, Т. М. Применение различных систем налогообложения: Проблемы совмещения. / Т. М. Толмачев. – М.: ГроссМедиа, 2010.

10. Упрощенная система налогообложения: практ. применение с учетом последних изменений / под ред. К. Ю. Касьянова. – 12-е, перер. +CD. – М.: АБАК, 2010.

Налоговый учет и отчетность

В соответствии с современным законодательством, начиная с января 2002г. организации обязаны вести два самостоятельных вида учета: бухгалтерский и налоговый. Налоговый учет не связан напрямую с бухгалтерским и служит исключительно для правильного исчисления налоговой базы. Как организовать налоговый учет и как отразить это в учетной политике организации для целей налогообложения? Каков порядок налогового учета доходов и расходов организации, каковы методы их признания для целей налогообложения? Эти вопросы могут найти свое отражение при изучении методов налогового учета. Особое внимание уделяется также вопросам налогового аудита и ответственности за налоговые нарушения.

Содержанием данной дисциплины является формирование у студентов системного подхода к изучению налогового учета, отчетности и налогового аудита, привитие навыков применения полученных знаний в практике осуществления налогового аудита, постановки налогового учета в организациях.

Предметом изучения данной дисциплины является нормативно-правовые основы налогообложения, виды налогов, перечисляемых в бюджеты различных уровней, организация налогового аудита за правильным и своевременным формированием налоговых начислений и платежей в налоговых декларациях.

Целью изучения дисциплины является формирование базовых знаний в области налогового учета, совершенствования бухгалтерского и налогового учета, перспектив развития налогового учета, порядка проведения аудита при исчислении налогов.

Задачей дисциплины является формирование у студентов системного подхода к изучению налогового учета, отчетности и аудита, привитие навыков применения полученных знаний в практике осуществления налогового аудита, постановке налогового учета в организациях.

Целью контрольной работы по дисциплине «Налоговый учет и отчетность» является формирование у студентов базовых знаний в области налогового учета, соотношения налогового и бухгалтерского учета, перспектив развития налогового учета, порядка проведения налогового аудита при исчислении налогов. В ходе написания контрольной работы студент должен приобрести навыки в умении самостоятельно заполнять налоговые регистры, включая налоговую декларацию и производить своевременно начисление и перечисление налоговых платежей в бюджеты различных уровней.

Задачами, поставленными перед студентами при написании контрольной работы, являются:

- глубокое изучение как основной, так и дополнительной литература по избранной теме контрольной работы;

- формирование комплексных знаний о налоговом учете и отчетности и методологии заполнения налоговых деклараций;

- формирование собственного представления о различных вариантах налогообложения организаций и физических лиц;

- формирование у студентов системного подхода к изучению налогового учета, отчетности и аудита;

- применение полученных знаний в практике осуществления налогового аудита, постановки налогового учета в организациях;

- изучение задач и принципов проведения налогового аудита;

- формирование результатов налогового аудита.

Контрольная работа состоит из двух частей: первая часть включает полный ответ на один из представленных теоретических вопросов, вторая часть состоит из решения представленных в ней задач.

Варианты контрольных работ

ВАРИАНТ № 1