Налоговый аудит при исчислении налога на прибыль

Основные нормативные документы. Аудит учетной политики для целей налогообложения прибыли. Формы аналитических регистров используемых в организации. Полнота и правильность определения налогооблагаемой базы. Правильность определения налоговых ставок. Законность и обоснованность применения налоговых льгот. Полнота и своевременность уплаты платежей в бюджеты различных уровней. Правильность составления и своевременность предоставления в налоговую инспекцию форм отчетности по данному налогу. Правильность ведения аналитического учета в части: формирования резервов по отдельным видам расходов, определение метода оценки сырья и материалов, состав прямых и косвенных расходов.

Задача 1.

Предприятие осуществляет производство и реализацию облагаемой и необлагаемой НДС продукции.

В I квартале были приобретены инструменты стоимостью 11 800 руб. (в том числе НДС – 18%), которые будут использоваться для производства разных видов продукции (как облагаемой, так и необлагаемой).

В I квартале было отгружено:

- облагаемой НДС продукции на сумму 1 684 тыс. руб., в том числе НДС – 18%;

- не облагаемой НДС продукции на сумму – 3 000 тыс. руб.

Определить сумму НДС, отнесенную на возмещение из бюджета.

Задача 2.

Определить материальную выгоду и налог на доходы физических лиц, если:

Сумма займа 100 тыс. руб.,

Займ выдан под годовой процент – 3 %,

Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 9,5 %.

ВАРИАНТ № 13

Налоговый аудит при исчислении налога
на добавленную стоимость

Основные нормативные документы. Аудит учетной политики для целей налогообложения НДС. Формы аналитических регистров используемых в организации. Полнота и правильность определения налогооблагаемой базы. Правильность определения налоговых ставок. Законность и обоснованность применения налоговых льгот. Полнота и своевременность уплаты платежей в бюджеты различных уровней. Правильность составления и своевременность предоставления в налоговую инспекцию налоговой декларации по данному налогу. Особенности ведения раздельного учета облагаемых и необлагаемых НДС операций. Правильность ведения налогового учета в части: заполнения счетов-фактур, формирования книги покупок и продаж.

Задача 1.

Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет

1. Отгружено продукции – 1 200 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %;

2. Получены проценты за хранение денежных средств на счете «Дело» – 5,0 тыс. руб.

3.  Уплачен аванс, счет-фактура от поставщика получен – 118 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %;

4. Получен аванс от покупателей – 56 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %;

5. Оприходованы ТМЦ – 98 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %.

Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет и заполнить налоговую декларацию.

Задача 2.

Рассчитать сумму налога на доходы физического лица за отчетный год, если его ежемесячная заработная плата составляет – 28 400 руб. и у него на иждивении находится 2 ребенка в возрасте до 18 лет.

ВАРИАНТ № 14

Налоговый аудит по иным налогам и сборам

Основные нормативные документы. Аудит учетной политики для целей налогообложения по налогу на имущество. Формы аналитических регистров используемых в организации. Полнота и правильность определения налогооблагаемой базы. Правильность определения налоговых ставок. Законность и обоснованность применения налоговых льгот. Полнота и своевременность уплаты платежей в бюджет. Правильность составления и своевременность предоставления в налоговую инспекцию налоговой декларации по данному налогу. Особенность ведения раздельного учета облагаемого и необлагаемого данным налогом.

Основные нормативные документы. Аудит учетной политики для целей налогообложения по транспортному налогу. Формы аналитических регистров используемых в организации. Полнота и правильность определения налогооблагаемой базы. Правильность определения налоговых ставок. Законность и обоснованность применения налоговых льгот. Полнота и своевременность уплаты платежей в бюджет. Правильность составления и своевременность предоставления в налоговую инспекцию налоговой декларации по данному налогу. Особенности ведения раздельного учета облагаемого и необлагаемого данным налогом.

Задача 1.

Финансовый директор организации Иванов И.И. перечислил детской больнице 70 тыс. руб. на благотворительные цели. Его доход за год, облагаемый по ставке 13 %, составил 282 тыс. руб. Сумма удержанного за год налога составила 32760 руб.

Определить сумму налога к возврату и заполнить налоговую декларацию.

Задача 2.

Совокупная стоимость объектов основных средств по состоянию на 01.01.2010 – 500 тыс. руб.

Сумма фактических расходов на ремонт этих основных средств в предыдущие годы равна:

- в 2007 г. – 60 тыс. руб.

- в 2008 г. – 80 тыс. руб.

- в 2009 г.       – 70 тыс. руб.

Определить максимально возможный норматив отчислений и ежеквартальную сумму отчислений в резерв.

ВАРИАНТ № 15

Место экономического анализа в налоговом аудите

Место и роль анализа в налоговом аудите. Методы экономического анализа. Роль неформализованных и формализованных методов экономического анализа. Методика экспресс-анализа. Сущность и содержание углубленного анализа. Анализ ликвидности и текущей деятельности. Анализ финансовой устойчивости и рентабельности.

Сбор исходных данных для проведения анализа. Проверка состояния исходных данных по формальным признакам и по существу. Выявление и анализ больных статей отчетности. Расчет аналитических коэффициентов в динамике и их анализ. Формулирование выводов.

Задача 1.

Предприятие осуществляет производство и реализацию облагаемой и необлагаемой НДС продукции.

В I квартале были приобретены инструменты стоимостью 11 800 руб. (в том числе НДС – 18%), которые будут использоваться для производства разных видов продукции (как облагаемой, так и необлагаемой).

В I квартале было отгружено:

- облагаемой НДС продукции на сумму 1 534 тыс. руб., в том числе НДС – 18%;

- не облагаемой НДС продукции на сумму – 3 000 тыс. руб.

Определить сумму НДС, отнесенную на возмещение из бюджета.

Задача 2.

Определить материальную выгоду и налог на доходы физических лиц, если:

Сумма займа 400 тыс. руб.,

Займ выдан под годовой процент – 3 %,

Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 10 %.

ВАРИАНТ 16

Принципы и конкретные процедуры
внутреннего контроля качества аудита

Принцип независимости, честности, объективности и конфиденциальности, а также норм профессионального поведения.

Конкретные процедуры. Определить обстоятельства, при которых было бы уместным документальное оформление принятых решений в отношении вопросов связанных с соблюдением принципов независимости, честности, объективности и конфиденциальности.

Проведение необходимых профессиональных консультаций. Процедуры, направленные на разрешение этических конфликтов и снижение (устранение) риска потери независимости.

Задача 1.

Менеджер Иванов А.А. перечислил детской больнице 90000 руб. на благотворительные цели. Его доход за год, облагаемый по ставке 13 %, составил 352000 руб. Имеет двух детей в возрасте до пяти лет. По окончании года он подает в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, подтверждающую сумму полученного дохода и уплаченного налога. Определить сумму налога подлежащего возврату и составить налоговую декларацию.

Задача 2.

Предприятие оказывает посреднические услуги без участия в расчетах, комиссионное вознаграждение составляет 10 % от продажной стоимости товара. Получено от оптовой фирмы для реализации по договору комиссии 15 столов по фиксированной цене 12000 руб. за единицу, включая НДС по ставке 18 %. Расходы посредника составили по данной сделке – 15000 руб. Выявить финансовый результат и определить налог на прибыль.

ВАРИАНТ 17