Причины налоговой преступности

Налоговая преступность как фактор теневой экономики. Экономические причины налоговой преступности. Политические, правовые, организационные, нравственно-психологические причины налоговой преступности. Предпосылки к совершению налоговых преступлений. Способы уклонения от уплаты налогов. Контроль над налоговой преступностью.

Задание: Если поставщик организации не сдает в налоговый орган отчетность (или представляет ее с нулевыми показателями), инспекция может сделать вывод, что сделки, заключенные с такой компанией, фиктивны. Кроме того, НДС, который налогоплательщик уплатил подобным поставщикам, в бюджет не поступает.

Проведите анализ судебной практики. В каких случаях неисполнение контрагентом обязанности по сдаче отчетности является признаком недобросовестности налогоплательщика, а в каких – нет?

ВАРИАНТ № 19

Характерные способы совершения налоговых преступлений. Профилактика налоговой преступности

Экономические основания для совершения хозяйствующими субъектами налоговых правонарушений. Преступления в сфере экономической деятельности. Внесение искаженных данных в бухгалтерскую отчетность. «Теневые» финансово – хозяйственные операции. Подделка первичных документов, связанных с бухгалтерским учетом, отчетностью и налогообложением. Взятки сотрудникам налоговой инспекции. Анализ наиболее громких уголовных дел, связанных с правонарушениями в сфере налогообложения. Меры воспитательного характера в системе предупреждения налоговой преступности.

Задание: Поскольку недобросовестные организации часто используют схемы с многократной перепродажей товара для того, чтобы искусственно повысить его цену и воспользоваться правом на вычет НДС, налоговые органы с подозрением относятся к сделкам, в ходе которых налогоплательщик прибегает к услугам посредников. С возмещением налога могут возникнуть еще большие сложности, если у посредника при встречной проверке инспекция обнаружит какие-либо пороки или признаки фирмы-»однодневки».

Приведите примеры, подтверждающие, что использование посредников при совершении операции не свидетельствует о недобросовестности налогоплательщика, и примеры противоположной судебной практики.

ВАРИАНТ № 20

Арбитражная практика по налогу
на имущество организаций

Налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок расчёта, сроки уплаты, освобождение от обязанности уплаты налога на имущество организаций. Поступление и выбытие основных средств. Реорганизация. Совместная деятельность. Особенность расчёта и уплаты налога на имущество иностранными организациями. Предмет претензий налоговых органов. Анализ арбитражной практики. Примеры арбитражной практики, как в пользу налогоплательщика, так и в пользу налоговых органов.

Задание: По мнению ИФНС, налогоплательщиком занижена налоговая база по налогу на имущество, так как не учитывались затраты на реконструкцию объекта основных средств, увеличивающие стоимость основного средства. Согласитесь ли вы с данным мнением. Подтвердите свою позицию примерами арбитражной практики.

ВАРИАНТ 21

Разрешение налоговых споров между налоговыми органами и налогоплательщиками ЕНВД

Особенности специального налогового режима «Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности». Порядок введения ЕНВД на территории субъектов Российской Федерации. Права представительных органов при введении ЕНВД. Порядок установления поправочного коэффициента К2 представительными органами. Обязательный характер системы налогообложения в виде ЕНВД. Проблемы уплаты ЕНВД, решаемые арбитражным судом.

Задание: При расчете ЕНВД, подлежащего уплате предпринимателем, налоговая инспекция применила корректирующий коэффициент базовой доходности К2, равный 1. В итоге размер вмененного предпринимателю дохода за квартал значительно превысил фактический доход предпринимателя. Приведите примеры решений арбитражных судов по данному вопросу.

ВАРИАНТ 22

Разрешение налоговых споров между налоговыми органами и налогоплательщиками, применяющими упрощённую систему налогообложения

Особенности специального налогового режима «Упрощённая система налогообложения». Ограничения, предусмотренные для налогоплательщиков УСНО. Два варианта выбора объекта налогообложения. Обзор проблем, решаемых на уровне арбитражных судов. Примеры судебной практики по вопросам применения УСНО.

Задание: Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощённую систему налогообложения, продал находящееся у него в собственности нежилое помещение. В каком случае доход от его продажи должен учитываться при определении объекта налогообложения по УСН? Подтвердите свою позицию примерами судебной практики.

ВАРИАНТ 23

Разрешение налоговых споров по налогу
на добычу полезных ископаемых

Суть спорных ситуаций, возникающих при применении законодательства по налогу на добычу полезных ископаемых. Неоднозначная трактовка терминологии и пробелы законодательства. Позиция Высшего Арбитражного Суда с целью разрешения спорных ситуаций. Анализ арбитражной практики по налогу на добычу полезных ископаемых.

Задание: По мнению ИФНС, обществом неправомерно не включена в расчетную стоимость добытого полезного ископаемого (многокомпонентные комплексные руды) в текущем итоговом периоде сумма налога на добычу тех же полезных ископаемых за предыдущий налоговый период. В каком случае позиция ИФНС будет правомерной? Подтвердите своё мнение примерами арбитражной практики.

ВАРИАНТ 24

Разрешение налоговых споров по водному налогу

Плательщики водного налога. Объекты налогообложения водным налогом. Лимиты водопользования. Расчёт площади акватории водного объекта. Суть спорных ситуаций, возникающих при исчислении водного налога.

Задание:Налогоплательщик исчислял и уплачивал водный налог с фактически используемой площади водного объекта. По мнению налогового органа, сумма водного налога должна определяться исходя из площади, указанной в лицензии на водопользование. Кто, по Вашему мнению, окажется прав в данной ситуации? Обоснуйте свою позицию. Подтвердите её примерами судебной практики.

ВАРИАНТ 25