Религиозные объединения, их состав, структура, деятельность, налогообложение

Некоммерческие организации (НКО). Религиозные объединения как одна из форм НКО. Законодательная база, регулирующая деятельность религиозных объединений. Цели, структура, деятельность религиозных объединений. Особенности налогообложения религиозных объединений как одной из форм НКО.

Задача 1.

Унитарное предприятие использует амортизируемое имущество, закрепленное за предприятием на праве хозяйственного ведения, как в некоммерческой, так и в коммерческой деятельности. Есть ли основания для амортизации в целях исчисления налога на прибыль амортизируемого имущества этого унитарного предприятия? Облагается ли такое имущество налогом на имущество организаций?

Задача 2.

Как учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль затраты бюджетного учреждения на оплату коммунальных услуг и услуг связи, которые производятся за счет доходов, полученных от платной образовательной деятельности, и направлены на осуществление образовательной деятельности?

ВАРИАНТ № 17

Необходимость вести раздельный учёт
в некоммерческих организациях

Некоммерческие организации (НКО). Возможность ведения коммерческой деятельности некоторыми видами НКО. Раздельный учёт. Налоговые последствия отсутствия ведения раздельного учёта при исчислении налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, налога на добавленную стоимость и др.

Задача 1.

Вправе ли организация, осуществляющая работы по строительству, реконструкции и капитальному ремонту объектов капитального строительства, учесть в целях исчисления налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией уплату вступительного взноса, взноса в компенсационный фонд, а также регулярных членских взносов в саморегулируемую организацию?

Задача 2.

Общественная организация, не осуществляет предпринимательскую деятельность и не уплачивает налог на прибыль. Организация в 2009 г. выплатила суточные своим работникам сверх размеров, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 93. Подлежат ли они обложению ЕСН?

ВАРИАНТ № 18

Особенности расчёта налога на имущество организаций некоммерческими организациями

Налог на имущество организаций, налогоплательщики, элементы налога. Некоммерческие организации (НКО). Возможность ведения коммерческой деятельности некоторыми видами НКО. Раздельный учёт. Порядок исчисления налога на имущество организаций НКО, если она не ведёт коммерческую деятельность. Порядок исчисления налога на имущество организаций при ведении НКО коммерческой деятельности, и при наличии либо при отсутствии раздельного учёта.

Задача 1.

Некоммерческая организация кроме уставной ведёт коммерческую деятельность. Раздельный учёт она не ведёт. Включаются ли суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций?

Задача 2.

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Для продвижения оказываемых организацией услуг она заказала разработку web-сайта с последующим оказанием услуг по администрированию и продвижению данного сайта. Вправе ли организация при исчислении налоговой базы учесть расходы по созданию сайта?

ВАРИАНТ № 19

Порядок исчисления налога на прибыль организаций некоммерческими организациями

Налог на прибыль организаций, налогоплательщики, элементы налога. Некоммерческие организации (НКО). Возможность ведения коммерческой деятельности некоторыми видами НКО. Раздельный учёт. Порядок исчисления налога на прибыль организаций при ведении раздельного учёта и при его отсутствии.

Задача 1.

Некоммерческая организация, не осуществляет предпринимательскую деятельность и не уплачивает налог на прибыль. В 2008 г. эта организация выплатила суточные своим работникам сверх размеров, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 93. Облагаются ли такие сверхнормативные выплаты НДФЛ?

Задача 2.

Облагаются ли НДС услуги по передаче имущества в безвозмездное пользование некоммерческой организации?

ВАРИАНТ № 20

Порядок формирования расходов в некоммерческой организации, учитываемых при расчёте налога на прибыль организаций

Некоммерческие организации (НКО). Возможность ведения коммерческой деятельности некоторыми видами НКО. Налог на прибыль организаций, налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база. Расходы НКО, учитываемые и не учитываемые при налогообложении прибыли.

Задача 1.

Некоммерческая организация Фонд применяет упрощенную систему налогообложения. Являясь исполнителем по договору на оказание услуг, Фонд выставляет заказчику по его просьбе счет-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость. Подлежит ли уплате в бюджет Фондом сумма НДС, выделенная в счёте-фактуре?

Задача 2.

Некоммерческая организация гаражный потребительский кооператив организован с целью обеспечения своих членов (физических лиц) гаражами для автомашин. Согласно уставу член кооператива, полностью внесший свой паевой взнос за гараж, приобретает право собственности на него. Все члены кооператива полностью внесли взносы за гаражи. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на гаражи выдано кооперативу. Признаются ли члены этого гаражного кооператива плательщиками налога на имущество физических лиц?

ВАРИАНТ № 21

Порядок формирования налогооблагаемых доходов
в некоммерческой организации при расчёте налога
на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций, налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база. Некоммерческие организации (НКО). Возможность ведения коммерческой деятельности некоторыми видами НКО. Доходы НКО, учитываемые и не учитываемые при налогообложении прибыли.

Задача 1.

Имеют ли право общественные организации инвалидов на освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость при выполнении строительных работ?

Задача 2.

Решением общего собрания членов нотариальной палаты частнопрактикующий нотариус был избран президентом нотариальной палаты. За выполнение установленных полномочий на выборной должности президент нотариальной палаты получает ежемесячное вознаграждение. Признается ли объектом налогообложения ЕСН указанное вознаграждение как для нотариальной палаты, так и для самого нотариуса в 2009 году?

ВАРИАНТ № 22

Экономическое значение налога на добавленную стоимость (НДС), его влияние на деятельность некоммерческих организаций

Налог на добавленную стоимость (НДС), налогоплательщики, элементы налога. Экономическое значение НДС. Некоммерческие организации (НКО). Возможность ведения коммерческой деятельности некоторыми видами НКО. Операции, облагаемые и не облагаемые НДС. Влияние НДС на деятельность некоммерческих организаций.

Задача 1.

Учитываются ли доходы в виде взносов в компенсационный фонд, уплачиваемые членами саморегулируемой организации для целей налогообложения прибыли в составе доходов данной саморегулируемой организации?

Задача 2.

Могут ли применять межрегиональные, региональные и местные общественные организации инвалидов льготы, предусмотренные в отношении общероссийских общественных организаций инвалидов, при уплате налога на имущество организаций?

ВАРИАНТ № 23

Операции некоммерческих организаций,
подлежащие налогообложению налогом
на добавленную стоимость (НДС)

Некоммерческие организации (НКО). Возможность ведения коммерческой деятельности некоторыми видами НКО. НДС, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база. Операции НКО, подлежащие налогообложению НДС.

Задача 1.

Некоммерческая организация выплачивала в 2008 году суточные своим работникам при направлении их в командировку. Размер суточных превышал нормы, установленные Постановлением Правительства РФ N 93. Объяснить порядок налогообложения ЕСН сумм суточных в 2008 году.

Задача 2.

Облагается ли НДС передача основных средств, нематериальных активов или иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской?

ВАРИАНТ № 24