Порядок  и сроки исчисления и уплаты налога

Исчисление налога производится налоговыми органами. Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам не позднее 30 дней до наступления срока платежа. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за отчетным годом.

Льготы: от уплаты налога  освобождаются:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

участники гражданской и Великой Отечественной войн;;

лица, имеющие право на получение социальной поддержки вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;

военнослужащие;

лица, участвующие  в испытаниях ядерного и термоядерного оружия;

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца..

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 

Субъекты: Плательщики сбора за пользование ОЖМ - организации и физические лица, в т.ч. ИП, получающие разрешение на добычу ОЖМ на территории РФ.

Плательщики сбора за пользование объектами ВБР - организации и физические лица, в т.ч. ИП, получающие разрешение на добычу ВБР.

Объекты ЖМ , изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения;

Объекты ВБР, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения.

Не признаются объектами обложения объекты ЖМ и объекты ВБР, используемые представителями коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока.

Ставки сбора за каждый объект животного мира устанавливаются в размере 0 рублей для:

· охраны здоровья населения, устранения угрозы для жизни человека, предохранения от заболеваний сельскохозяйственных и домашних животных, регулирования видового состава биологических ресурсов;

· изучения запасов, а также в научных целях в соответствии с законодательством).

Ставки сбора за каждый объект ВБР -  0 рублей в при:

рыболовстве в целях воспроизводства ВБР;

 рыболовстве в научно-исследовательских и контрольных целях.

Ставки сбора за каждый объект  ВБР для ИП (рыбохоз.) , устанавливаются в размере 15% процентов ставок сбора.

Порядок исчисления: Сумма сбора определяется в отношении каждого объекта как произведение соответствующего количества объектов и ставки сбора

Порядок уплаты:  сбор за пользование объектами ВБР - в виде разового (10%) и регулярных взносов (не позднее 20 числа ежемесячно).

за пользование ОЖМ - при получении разрешения на добычу.

Государственная пошлина

Государственная пошлина - сбор, взимаемый c плательщиков, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, кроме действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ.

Субъекты:

1. Организации;
2. Физические лица.

при

• совершении юридически значимых действий;
• выступлении  ответчиками в судах

Объекты:

1. Дела, рассматриваемые в судах ОЮ, арбитражных судах, Конституционным судом.
2.  Нотариальные действия
3. За гос. регистрацию АГС и другие юридически значимые действия, совершаемые органами ЗАГС
4.  Приобретение гражданства РФ или выходом из гражданства РФ, въездом в РФ, выездом из РФ.
5. регистрация программы для ЭВМ
6.  Регистрация лекарственных препаратов

Порядок уплаты: уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме.

Льготы: право на получение льгот имеют: ст. 333 НК РФ

ЦБ РФ, гос. и муницип. музеи архивы, ФЛ авторы культурных ценностей, органы власти и местного самоуправления, ФЛ герои СС и участники ВОВ, малоимущие

ЕНУСН (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, порядок начисления, срок уплаты

Субъект: организации и ИП

Объект налога: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налоговая база – стоимостное значение величины дохода или дохода, уменьшенного на величину расхода, определяемых нарастающим итогом с начала налогового периода.

Налоговый период –год.

Ставки:

1. 6% - с дохода;

2. 5-15% - с доходов, уменьшенных на величину расходов. Конкретная ставка устанавливается законом субъекта РФ. 

1% от дохода – минимальный налог – если объект - доход, уменьшенный на величину расхода, и сумма начисленного налога меньше установленного минимального налога.

Порядок начисления – налог начисляет налогоплательщик самостоятельно и предоставляет налоговую декларацию в налоговый орган.

ЕНУСН = Налоговая База * Налоговая Ставка.

Отчетный период:

1. Для организаций – ежегодно, не позднее 31 марта года след. года;

2. Для ИП – ежегодно, не позднее 30 апреля след. года

Срок уплаты:

· Ежеквартально 3 авансовых платежа, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

· Ежегодно по итогам налогового года:

o Для организаций – не позднее 31 марта след года года,

o Для ИП – не позднее 30 апреля  след года.

Распределение суммы налога –поступает в региональный и местный бюджеты (по месту деятельности).

Налоговая льгота:

Сумма налога за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное страхование, но не более чем на 50%.

ЕНУСН(начисленный) – СТРвзносы = ЕНУСН( к уплате)

ЕНВД (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, прядок исчисления, срок уплаты).

Субъект налога (налогоплательщики):

· Организации;

· ИП,

осуществляющие на территории МО (Москвы или СПб), в котором введена ВСН, предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД.

Объект налога: вмененный доход (ВД).

Налоговая база:

НБ= ВД = БД * П * К1 * К2

К1,К2 – корректирующие коэффициенты

БД - базовая доходность данного вида деятельности

П – физический показатель данного вида деятельности

Налоговый период – квартал.

Налоговая ставка: 15% ВД.

Порядок начисления: начисляется налогоплательщиком самостоятельно и предоставляется налоговая декларация

ЕНВД = БД * П * К1 * К2 * 3мес. * 15%.

Отчетный период: квартал, не позднее 20-го числа месяца, следующего за нал. периодом.

Срок уплаты налога:квартал, не позднее 25-го числа месяца, следующего за нал. периодом.

Распределение суммы налога: поступает в местный бюджет.

Налоговая льгота: сумма налога уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное страхование, но не более чем на 50%.