Налоговые доходы федерального бюджета РФ

В 2012 году доходы ФБ прогнозируются в объеме 11 779,9 млрд. рублей (20,1% ВВП) из них налоговых доходов - 6 675,9 млрд. рублей (11,4% ВВП).

остальное не надо=))))

налога на прибыль организаций 371, 9 млрд. руб.;

НДС 3688,8 млрд

акцизы 403,91 млрд. руб.

НДПИ  2 087, 4 млрд. рублей

 регулярных платежей за добычу ПИ 22,1 млрд.

 сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов 400,0 млн. рублей;

 водного налога 3, 2 млрд. рублей;

 государственной пошлины  98, 25 млрд. рублей

ввозные таможенные пошлины 803,9 млрд.

вывозные таможенные пошлины 3 569,4 млрд.

Налоговые доходы бюджетов субъектов (региональных бюджетов) РФ.

налог на имущество организаций;

налог на игорный бизнес;

транспортного налога.

налог на прибыль организаций;

налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции;

налог на доходы физических лиц;

акцизы;

НДПИ;

сборы за пользование объектами ВБР и ОЖМ

ЕНУСН

ЕСН

госпошлины

Специальные налоговые режимы в РФ (сущность, цели, задачи установления).

Специальным налоговым режимом признается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных НК и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами.

К специальным налоговым режимам относятся:

1. Упрощенная система налогообложения (УСН);

2. Вмененная система налогообложения;

3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;

4. Система налогообложения при выполнении СРП (соглашений о разделе продукции).

Цель  - содействие  улучшению экономического положения отдельных налогоплательщиков. Цели и механизмы введения специальных налоговых режимов подчиняются требованиям проведения налоговой политики государства.

Задачи:

1. гибко учитывать все особенности объекта налогообложения;
2. обеспечить развитие предпринимательской активности.
3. упростить порядок взимания налогов

Упрощенная система налогообложения (право и условия перехода, особенности применения). 

Назначение упрощенной системы – стимулировать появление и развитие малого бизнеса с помощью облегчения БУ, БО и налогообложения. А также вывести из теневого оборота и привлечь к налогообложению такой бизнес.

Особенность и порядок перехода на УСН

Особенности:

· Добровольный переход;

· Право перехода предоставляется при соблюдении обязательных условий:

1. Размер выручки в год – 60 млн. руб.;

2. Численность работников – 100 человек;

3. Стоимость имущества – 100 млн. руб.;

4. Не более 25% вклад одного юридического лица в УК.

Система налогообложения вмененного дохода (право и условия перехода, особенности применения). 

Задача вмененной системы – вывести из теневого оборота отдельные виды деятельности, связанные с получением наличной выручки от физических лиц. Упростить отчетность, БУ и налогообложение.

Особенности перехода и применения:

1. Обязательность применения для отдельных видов деятельности (недобровольно);

2. Вмененная система предусматривает введение и уплату ЕНВД вместо совокупности обычных федеральных, региональных и местных налогов;

3. Если бизнес подпадает под вмененную систему, но при этом занимаются и другими видами деятельности, то тогда налогоплательщик должен по другой (не вмененной) вести традиционный налоговый учет.

Вмененная система является местной, кроме двух городов: Москвы и Петербурга (она тут является региональной).

С 01.01.2003 вмененная система регулируется НК главой 26.3.

Налог на прибыль организаций (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, скор уплаты).

Субъект – организации РФ, использующие общий режим налогообложения; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ или получающие доходы от источников в РФ.

Объект налога:

российская организация - прибыль = доходы от источников в РФ + за пределами РФ минус расходы;

 иностранная организация: прибыль = доходы от источников в РФ минус расходы.

Налоговый период – год.

Отчетный период: квартал (до 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, и не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым годом.)

Налоговая ставка

Срок уплаты налога. Налогоплательщик – ежемесячно, авансовые платежи не позднее дня подачи декларации..-28 число). Налоговый агент – не позднее для, следующего за днем выплаты денежных средств налогоплательщику.

Налог на прибыль организаций (порядок исчисления, метод начисления, налоговые льготы, распределение суммы налога)

Порядок начисления: налогоплательщиком самостоятельно, предоставляется налог. декларация; или начисляет и удерживает налоговый агент (в случае дивидендов).

Распределение суммы налога: 2% в федеральный бюджет РФ ,18% в регион. бюджет (по месту нахождения орг.).

Метод начисления: кумулятивный

Налоговая льгота.

Не признаются налогоплательщиками:

1. Участники проекта «Сколково»;

2. Организаторы Олимпийских игр Сочи-2014;

3. УСН;

4. плательщики ЕНВД;

5. С/х товаропроизводители.

Уплачивает квартальные авансовые платежи: организации, выручка которых за предыдущие 4 квартала не превышала в среднем 10 млн. руб. за каждый квартал; бюджетные учреждения; иностранные организации.

Налоговая ставка, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ (18%), законами субъектов РФ может быть понижена, но не может быть ниже 13,5%.

НДС (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, срок уплаты).

Субъект:

1. Организации и ИП (продавцы товаров, работ, услуг) в РФ и применяющие общий режим налогообложения;

2. Лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ.

Объект налога:

1) Реализация  или ввоз товаров (работ, услуг) на территории РФ;

Налоговая база – выручка.

Налоговый период – квартал.

Отчетный период – квартал, не позднее 20 числа месяца, следующего квартала.

Налоговая ставка:

Срок уплаты – ежемесячно, 3-мя равными платежами, не позднее 20 числа каждого из трех месяцев следующего квартала.