ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ИЗДЕРЖЕК НА ПРОИЗВОДСТВО И ОБРАЩЕНИЯ, СНИЖЕНИЕ ЗАТРАТОЕМКОСТИ И МАТЕРИАЛОЕМКОСТИ

Прогнозирование затрат на производство осуществляется с целью определения общей величины материальных, трудовых и финансовых ресурсов, необходимых для изготовления и реализации продукции и получения прибыли, обеспечивающей удовлетворение социальных нужд коллектива и дальнейшее производственное развитие предприятия.

Себестоимость продукции (работ и услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и реализацию. Снижение и оптимизация затрат являются одними из основных направлений совершенствования экономической деятельности предприятия.

Как видно из таблицы 21 бизнес-плана затраты на производство ОАО «МАЗ» в 2008-2010 годах напрямую зависят от объемов производства продукции. На снижение себестоимости товарной продукции в 2009 году оказало влияние  падение объемов выпускаемой продукции в натуральном выражении, изменение структуры (номенклатуры и ассортимента) выпуска в сторону повышения доли затратоемкой продукции в связи с переходом к выпуску автотехники с применением более совершенных и, соответственно, более дорогостоящих, узлов, агрегатов, компонентов. Структура затрат практически не изменилась.

Прогнозные расчеты затрат на производство и реализацию продукции на 2010 год построены на основе программы производства и планируемых объемов продаж. В условиях кризиса постоянно корректируется производственная программа, проводится анализ и мониторинг, как рынков сбыта, так и предприятия, перераспределяются усилия по использованию мощностей для наиболее востребованной продукции.

Обобщающим показателем себестоимости продукции являются затраты на 1 рубль продукции, которые непосредственно зависят от изменения общей суммы затрат на производство и реализацию продукции и от изменения стоимости произведенной продукции.

Себестоимость товарной продукции составит  1 924 806 млн. руб. Наибольший удельный вес в общих затратах занимают материальные затраты (74,8%). Доля покупных и комплектующих изделий в структуре себестоимости составит 51,56 %. Следующей значительной статьей расходов являются затраты на сырье и материалы, которые составляют 17,3 %. Общая сумма затрат по этим статьям зависит от планируемого объема производства продукции и ее структуры. Потребление покупных комплектующих изделий на производство товарной продукции составит 992 418 млн. руб., сырья и материалов – 333 894 млн. руб.  

Удельный вес затрат на оплату труда в общих затратах составит 15,6 %, по сравнению с предыдущим периодом снизилась в абсолютном значении 87 855 млн. руб.

 Доля амортизационных отчислений составит 0,5%, что на 46 596 млн. руб. ниже по сравнению с 2008 годом. Это связано выходом постановления Совета Министров Республики Беларусь от 18.03.2009 N 327 «О вопросах начисления амортизации основных средств и нематериальных активов в 2009 году», в котором организациям предоставлено право не начислять амортизацию по объектам основных средств и нематериальных активов, числящимся в их бухгалтерском учете. Это позволило, при имеющихся проблемах с реализацией, временно исключить амортизацию из состава затрат, включаемых в себестоимость, что благоприятно отразилось на конкурентоспособности продукции.

В связи с увеличением цен на топливно-энергетические ресурсы увеличатся затраты на ТЭР в себестоимости товарного выпуска и составят 5,36%, рост – 1,43 п.п. Кроме того, удорожание ТЭР скажется и на цене закупаемых компонентов, что также влияет на увеличение себестоимости товарного выпуска.

Прочие затраты в структуре себестоимости вырастут, их удельный вес в себестоимости –3,26%, рост -0,46%.

За 2009 год затраты на 1 руб. товарной продукции составят 0,9285 руб.

Затраты на производство в 2010 году

Себестоимость товарной продукции составит  2 389 347 млн. руб., к  уровню 2009 года – 124,1 %. Наибольший удельный вес в общих затратах занимают материальные затраты (75,2%). Доля покупных и комплектующих изделий в структуре себестоимости увеличится и составит 53,2 %. Следующей значительной статьей расходов являются затраты на сырье и материалы, которые составляют 15,8 %. Общая сумма затрат по этим статьям зависит от планируемого объема производства продукции и ее структуры. Потребление покупных комплектующих изделий на производство товарной продукции увеличится на 278 920 млн. руб., сырья и материалов – на 43 447 млн. руб.  

Удельный вес затрат на оплату труда в общих затратах составит 14,2%, по сравнению с предыдущим периодом вырастет в абсолютном значении 39 160 млн. руб.

 Доля амортизационных отчислений составит 2,55%, что на 50 831 млн.руб. выше по сравнению с 2009 годом. Это связано с включением амортизации в состав затрат на производство.

В связи с увеличением цен на топливно-энергетические ресурсы увеличатся затраты на ТЭР в себестоимости товарного выпуска и составят 5,79%, рост –0,43 п.п. Кроме того, удорожание ТЭР скажется и на цене закупаемых компонентов, что также повлечет увеличение себестоимости товарного выпуска.

Прочие затраты в структуре себестоимости снизятся, их удельный вес в себестоимости –2,69%, снижение -0,57%.

В 2010 году затраты на 1 руб. товарной продукции составят 0,9332 руб.

Снижение затрат на производство

Себестоимость характеризует качественную сторону всей производственной и хозяйственной деятельности предприятия. Чем ниже себестоимость продукции при существующем уровне производства, тем выше его эффективность.

С целью повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности завода, более экономного использования материальных и трудовых ресурсов, совершенствования управления организации производства на предприятии постоянно проводится работа по снижению себестоимости выпускаемой товарной продукции. Учет и использование резервов снижения себестоимости служит увеличению прибыли и повышению конкурентоспособности продукции.

ТРУДОВОЙ ПОТЕНЦИАЛ

Главные направлениями работы с персоналом

Главными направлениями работы с персоналом на ОАО «МАЗ» являются:

- прогнозирование потребности в кадрах;

- комплектование потребности в кадрах;

- подбор кадров рабочих, специалистов и руководителей с учетом их профессиональных и нравственно-психологических качеств;

- аттестация руководителей и специалистов;

- формирование действенного резерва руководящих кадров и организация планомерной работы с ним;

- мотивация эффективности труда, рациональное использование кадров, создание благоприятных условий для профессионального роста;

- совершенствование системы подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров;

- контрактная и другие формы найма, предусмотренные законодательством Республики Беларусь;

- обеспечение морально-психологического климата в коллективе;

- укрепление дисциплины труда и исполнительской дисциплины;

- работа с молодежью.