Аудит операций по расчетному счету.

           Расчетный счет № 40702810800500010174 в ОАО «Омск-банк». Других счетов нет. Чековые книжки, платежные документы хранятся в сейфе. При проверке обнаружены подписанные и скрепленные печатью чеки. Право подписи банковских документов имеет руководитель и главный бухгалтер.

           Выписанные банковские документы нумеруются. Выписки банка обрабатываются и проверяются главным бухгалтеров в конце месяца. В 201Х году банком проведена проверка соблюдения платежно-расчетной дисциплины. Акт проверки предприятие отказалось выдать аудитору.

Требуется: Оценить состояние внутреннего контроля.

Требуется: проверить правильность корреспонденции счетов по операциям по расчетному счету за сентябрь.

Выписки банка по расчетному счету за сентябрь 201Х года

Аудит расчетов с подотчетными лицами.

На ООО «Магнат» имеется список лиц, которым разрешено выдавать деньги на подотчет, утвержденный приказом по предприятию. При направлении работником в командировки не всегда оформляется письменное распоряжение, нет утвержденных руководителем смет представленных расходов, однако производится расчет сумм, причитающихся для командировки.

Кроме того, на предприятии выдаются новые авансы лицам, не отчитавшимся по ранее полученным авансам. Аналитический учет в пределах и сверх норм для целей налогообложения представительских и командировочных расходов не организован.

Требуется: Провести оценку контроля учета расчетов с подотчетными лицами

Анкета тестов проверки состояния внутреннего контроля и системы учета расчетов с подотчетными лицами.

Условия задания:

Сплошным порядком были проверены следующие авансовые отчеты.

1. Авансовый отчет № 84 от 25 сентября 201Х г., представленный бухгалтером Ивановой О.А. Основанием для составления отчета была командировка в г. Москву на курсы повышения квалификации по приказу № 27 от 10 сентября 201Х г. Отчет утвержден на сумму 12 867.

К авансовому отчету приложено:

- два железнодорожных билета стоимостью 3032 руб. (в том числе НДС) с компостером 12 и 20 сентября 201Х г.;

- командировочное удостоверение с отметками «Выбыла их Омска 12 сентября 201Х г.», «Прибыла в Омск 22 сентября 201Х г.»;

- квитанция к ПКО Московского Государственного университета № 601 от 14 сентября 201Х г. за обучение на сумму 3800 руб. (в том числе НДС);

- копия чека магазина «Лада» на приобретение спецлитературы на сумму 160 руб.;

- счет № 2102224 гостиницы «Москва» за 7 суток по 650 руб. за сутки (в том числе НДС);

- квитанция на телефонные переговоры на сумму 115 руб. (приказа руководителя на возмещение нет);

- из кассы Ивановой О.А. получено 12 сентября 9100 руб.

Все расходы отнесены бухгалтером на общехозяйственные расходы.

2. Авансовый отчет № 79 от 27 сентября 201Х г. представлен Ефимовым А.С., работающим в ООО «Магнат» по договору подряда. Авансовый отчет утвержден на сумму 8245 руб. Основанием для составления авансового отчета была командировка в г. Новосибирск с 5 по 9 сентября 201Х г.

Согласно оборотной ведомости у Ефимова А.С. остаток предыдущего аванса составил 300 руб. Из кассы 4 сентября 201Х г. по расходному кассовому ордеру получено под отчет 5800 руб. Сумма командировочных расходов списана на счет затрат.

3. Авансовый отчет № 82 от 30 сентября 201Х г. представлен менеджером Орловым А.И. Основанием для составления отчета была командировка в г. Бийск для заключения торговых сделок с 22 по 26 сентября 201Х г. (приказа руководителя о направлении в командировку нет).

4. Авансовый отчет № 81 от 7 сентября 201Х г. представлен директором Петровым Г.В. Основанием для составления отчета была поездка в г. Сочи для отдыха. Отчет утвержден на сумму 8400 руб.

Требуется:

1. Проверить соблюдение правил выдачи и расходования подотчетных сумм в соответствии с Порядком ведения кассовых операций:

А) проверить правильность и законность отнесения сумм, выданных работникам, к подотчетным.

Б) проверить правильность условий выдачи денежных средств в подотчет.

В) проверить правильность расходования подотчетных сумм строго по целевому назначению.

По результатам проверки составить ведомость нарушений выдачи и расходования подотчетных сумм и ведомость переплат и недоплат подотчетных сумм за сентябрь 201Х г.

Оценка системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета расчетов по оплате труда.

На ООО «Магнат» проводится расчет списочной численности. Выборочно, один раз в год, проверяется начисленная оплата труда, правильность удержаний из заработной платы.

Штатное расписание, оплата по штатному расписанию, правильность использования тарифов, обоснованность начисления премий, отпускных часов работы в ночное время не проверяется.

Первичные документы составлены правильно, однако не всегда используются типовые документы и регистры учета.

Записи аналитического учета по счетам 70, 73 сопоставляются с записями в регистрах синтетического учета, Главной книге.