Вопросник для оценки внутреннего контроля: основные средства

ООО «Магнат» по договору купли-продажи приобретен и введен в эксплуатацию грузовой автомобиль в сентябре 201Х г. Цена автомобиля по договору составляет 180 000 руб., в т.ч. НДС – 27 458 руб. При приобретении автомобиля были оплачены консультационные услуги, связанные с приобретением автомобиля, на сумму 12 000 руб., в т.ч. НДС 1831 руб. Также для приобретения автомобиля был командирован работник предприятия. Сумма командировочных расходов составила 1500 руб. Оплата автомобиля была произведена в октябре 201Х г.

Были сделаны следующие проводки:

Д т 08  К т. 60 – 150 000 руб.

Д т 19, К т. 60 – 27 458 руб.

Д т. 20  К т. 76 – 10 000 руб.

Д т. 19  К т. 76 – 1831 руб.

Д т. 20  К т. 71 – 1500 руб.

Д т. 01 К т. 08 – 150 000 руб.

Д т. 68  К т. 19 – 32 000 руб.

Требуется: Проверить правильность отражения в бухгалтерском учете движения основных средств организации. Результаты оформить в РДА. Определить влияние на данные отчетности.

Проверка достоверности начисления амортизационных отчислений.

Требуется:

1. Проверить соблюдение в проверяемом периоде установленного в учетной политике предприятия метода начисления амортизационных отчислений.

2. Провести проверку достоверности исчисленных сумм амортизационных отчислений.

Проверка достоверности начисления амортизационных отчислений основных средств 

Аудит сохранности и учета производственных запасов

На ООО «Магнат» созданы условия, обеспечивающие сохранность материально-производственных запасов. Функции контроля сохранности, полноты и своевременности оприходования осуществляет кладовщик. На предприятии осуществляется контроль за обоснованностью норм расхода материалов на производство, проверяется целесообразность расходования материалов, в случае перерасхода сырья выявляются виновные лица. Также на ООО «Магнат» сличаются первичные данные о расходе материально-производственных запасов с данными отчетов о движении. Инвентаризация проводится один раз в год перед составлением годовой отчетности.

Классификация материально-производственных запасов на группы на предприятии не произведена, схем отражения на счетах движения материально-производственных запасов не имеется. График документооборота отсутствует. Однако на ООО «Магнат» организован эффективный аналитический учет материально-производственных запасов, ведутся карточки складского учета. В расчетно-платежных документах НДС выделяется отдельной строкой. На материально-производственные запасы, пришедшие в негодность, составляются акты на списание. Данные аналитического и синтетического учета материально-производственных запасов сверяются ежеквартально.

Требуется: Провести оценку контроля сохранности и учета производственных запасов.

Анкета тестов проверки состояния внутреннего контроля и системы учета МПЗ.

Аудит движения материально-производственных запасов.

В сентябре 201Х г. поступили оплаченные материалы. В счетах-фактурах поставщиков было указано:

По данным счетов фактур были сделаны проводки (в сентябре):

Д т 10, Кт 60 – 92 016,67 руб.

Д т 19, Кт 60 – 18 403,33 руб.

Д т 68, Кт 19 (НДС) – 18 403,33 руб.

25 сентября 201Х г. ООО «Магнат» реализовало часть «лишних» материалов, приобретенных для нужд основного производства, по стоимости 32 400 руб., включая НДС, при фактической стоимости этих материалов 26 000 руб. Выручка была отнесена на счет 90 «Продажи» с начислением от объема реализации продукции НДС.

По результатам реализации материалов были сделаны следующие бухгалтерские проводки:

Д т 51, К т 90 – 32 400 руб.

Д т 90, К т 10 – 26 000 руб.

Д т 90, К т 68 – 5 400 руб.

Д т 68, К т 19 – 5 200 руб.

Д т 90, К т 99 – 1000 (27 000 – 26 000) руб.

Требуется:

Проверить правильность корреспонденции счетов. Результаты оформить в ведомости выявленных ошибок и нарушений.

Инвентаризация материально-производственных запасов.

Цель задания: усвоить порядок проведения инвентаризации материально-производственных запасов.

Условия задания:

На складе материалов по состоянию на 1 октября 201Х г. инвентаризацией выявлены следующие остатки:

Решением инвентаризационной комиссии недостача шпона дубового и лака отнесена на затраты, излишек мазилки зачтен в состав материалов внутренней проводкой Дт10 Кт10.

Рыночная цена лака составляет 12,5 руб., мазилки – 17,0 руб., шпона дубового – 275 руб.

Требуется:

1. Составить сличительную ведомость.

2. Определить сумму материального ущерба. Составить необходимы проводки.

Аудит денежных средств

Аудит кассовых операций.

           В ООО «Магнат» с 1 марта 201Х года кассиром работает Корина И.П. При поступлении на работу она дала обязательство кассира, в котором указала, что если по своей халатности, небрежности или неосторожности причинит ущерб ООО «Магнат», то обязуется возместить его в полном объеме, а также обязуется выполнять установленные правила ведения кассовых операций и несет ответственность за их нарушение (подписан договор о материальной ответственности).

           Для кассы отведено специальное помещение, в котором имеется сейф для хранения денег. Окна кассы не оборудованы железными решетками, отсутствует сигнализация.

           При пересмотре аудитором кассовой книги установлено, что она пронумерована, прошнурована, скреплена печатью, в ходе записей допущены исправления без подписи кассира.

           Книга регистрации приходных и расходных кассовых ордеров ведется небрежно. Кассир Корина И.П. при доставке денег из банка пользуется общественным транспортом.

           В кассовых документах не заполняются полностью необходимые реквизиты. Право подписи в кассовых документах имеют руководитель и главный бухгалтер (кассир, где этого требуют реквизиты документа). Одна имелись случаи, когда вместо главного бухгалтера подпись ставила кассир Корина И.П. На расходных документах ставить подпись руководитель предприятия.

           На предприятии не установлены сроки внезапной ревизии, состав ревизионной комиссии, однако внезапные ревизии проводятся один раз в 4 месяца.

           Приказом руководителя на предприятии установлен список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, но при выдаче денег не устанавливается срок, на который они выдаются.

           Остатки кассы снимаются главным бухгалтером непостоянно.

           На 201Хг. банком установлен лимит 12 000 рублей. ККМ на предприятии не имеется. Реализация готовой продукции производится за наличный и безналичный расчет. Сотрудники ООО «Магнат» от сторонних организаций деньги по доверенности не получают. Журнал выданных доверенностей ведется.

Требуется: