Вопросник для системы внутреннего контроля.

№ п/п	Проверяемые вопросы	Примечания
Среда контроля
1	Имеется ли четкая структура управления предприятием?
2	Четко ли продумано разделение обязанностей, взаимосвязи и процедуры контроля с учетом квалификации и опыта специалистов?
3	Имеются ли должностные инструкции?
4	Надежен ли учет финансовых и материальных ресурсов, не допускаются ли расточительство и хищение?
5	Соблюдается ли хозяйственное законодательство?
6	Имеется ли отдел внутреннего аудита?
7	Создана ли ревизионная комиссия или постоянно действующие инвентаризационные комиссии?
8	Кадровая политика. Имеются ли компетентные специалисты?
Система бухгалтерского учета
9	Разработана ли учетная политика организации, ее организационно-технические и методологические аспекты?
10	Организационная структура бухгалтерии.
11	Распределены ли обязанности и полномочия между исполнителями?
12	Соблюдается ли порядок оформления первичных документов?
13	Организован ли документооборот?
14	Система бухгалтерских записей. Определен ли порядок отражения данных в регистрах бухгалтерского учета?
15	Процесс подготовки бухгалтерской отчетности. Составляется ли промежуточная бухгалтерская отчетность? Качество бухгалтерской отчетности. Соблюдается ли график предоставления отчетности?
Средства контроля
16	Достаточно ли четкое разделение функций управления и учета активов?
17	Авторизация (то есть разрешенность) операций.
18	Насколько полно и своевременно оформляются документы и отражаются в учете совершенные операции?
Проверяемые вопросы
19	Обеспечена ли сохранность активов и бухгалтерских записей (специальные сейфы, помещения, охрана)?
20	Осуществляет ли руководство организации проверки систем внутреннего контроля?

Аудит учредительных документов и расчетов с учредителями

ООО «Магнат» образовалось 11 января 2010 г. в г. Омске. Уставный капитал составляет 34 220 руб.

ЗАО «Прогресс» имеет долю в размере 50% от уставного капитала номинальной стоимостью 17 120 руб.

ЗАО «Импульс» имеет долю в размере 40% от уставного капитала номинальной стоимостью 13 690 руб.

Г-н Петров Г.В. имеет долю в размере 10% от уставного капитала номинальной стоимостью 3 422 руб.

ЗАО «Импульс» и г-н Петров Г.В. оплатили свои доли денежными средствами. ЗАО «Прогресс» внесло в качестве вклада в уставный капитал оборудование. Участники решили, что оно стоит 17 110 руб. с учетом НДС (2852 руб.). Независимый оценщик также оценил оборудование в 17 110 руб.

Требуется:

1. Оценить состояние внутреннего контроля операций по учету уставного капитала, учету расчетов с учредителями.

Вопросник для проверки состояния систем внутреннего контроля операций по учету уставного капитала, учету расчетов с учредителями.

В бухгалтерском учете ООО «Магнат» по учету уставного капитала и расчетам с учредителями были сделаны следующие проводки:

11.01.2010 г.:

Дт 75 Кт 80 – 34 220 руб. – отражена задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал;

Дт 51 Кт 75 – 3422 руб. (приходный кассовый ордер № 1 от 11.01.2010 г.) поступил вклад в УК от г-на Петрова Г.В.;

Дт 01 Кт 80 – 17 110 руб. (Акт приема-передачи № 2 от 11.01.2010 г.) поступил вклад от ЗАО «Прогресс»;

Дт 68 Кт 19 – 2852 руб. – отнесен НДС на расчет с бюджетом.

Требуется: 1. Проверить своевременность расчетов с учредителями по взносам в уставный капитал. Результаты систематизировать в рабочем документе аудитора.

Проверить правильность ведения учета. Результаты оформить в том же рабочем документе.

Аудит сохранности и учета основных средств.

На ООО «Магнат» круг материально ответственных лиц, отвечающих за сохранность ОС, не определен, ОС не застрахованы, однако созданы условия для обеспечения сохранности ОС (металлическая дверь, решетки на окнах, сигнализация). В учете фиксируются места размещения и эксплуатации ОС, а также лица, за которыми они закреплены.

Инвентаризация ОС проводится один раз в год. При обнаружении поврежденных ОС на предприятии выявляют виновных лиц. Также проверяется объем и качество ремонтов.

Классификация ОС на соответствующие группы не произведена. По учету ОС ведутся инвентарные карточки (однако они имеются не на все объекты).

Схемы отражения на счетах движения ОС не разработаны. ОС отражаются в учете на дату утверждения акта приема-передачи ОС. Акты по движению ОС подписываются руководителем и главным бухгалтером. Движение ОС производится после разрешения руководителя. Проверки полноты и своевременности оприходования и ввода в эксплуатацию ОС не проводятся. При списании ОС контролируется оприходование материалов и отходов.

В расчетно-платежных документах НДС выделяется отдельной строкой.

Данные синтетического и аналитического учета сверяются один раз в квартал перед составлением отчетности. Аналогичным образом проверяется правильность начисления налогов, правильность начисления амортизации.

Требуется: Провести оценку учета ОС.