Оценить состояние внутреннего контроля и бухгалтерского учета операций с денежными средствами в кассе.

Вопросник для проверки состояния систем внутреннего контроля и бухгалтерского

Учета операций с денежными средствами

Проверкой кассовых документов установлено, что по расходному кассовому ордеру № 69 от 07/07/1Х выдана материальная помощь бухгалтеру Соколовой Л.Ф. в сумме 550 рублей, а в отчете кассира значится выдача материальной помощи 1550 рублей. Соколова пояснила, что получила она 550 рублей, а расписалась в чистом бланке ордера.

По расходному кассовому ордеру № 79 от 29/07/1Х и приложенному к нему договору подряда инженера Воронину Н.Н. выплачено за ремонт холодильника 2400 рублей. Встречной проверкой установлено, что Воронин Н.Н. работы не выполнял и денежные средства из кассы не получал. По объяснению кассира и главного бухгалтера деньги по устному распоряжению директора Петрова В.Г. были выданы водителю а/м «Волга» Иваненко Ю.А. для оплаты за ремонт автомобиля и на покупку запчастей. Ремонт был произведен в таксомоторном парке, однако документов, подтверждающих расходы, не имеется.

Согласно РКО № 87 от 13/08/1Х зав.складом материалов и инвентаря Саратову С.П. выданы 3500 рублей на приобретение цветов и подарков для чествования ветеранов. К ордеру приложены три чека магазина «Цветы» и универмага «Весна». Оплаченная сумма отнесена на Дт 44 «Расходы на продажу».

По РКО № 61 от 02/07/1Х выдана депонентская задолженность слесарю Игнатенко М.В.в сумме 3650 рублей. В ордере указано, что в связи с его болезнью деньги получила Соколова, которая и расписалась в ордере. Доверенности нет.

По РКО № 71 от 15/07/1Х выплачено стороннему лицу Бочкареву В.М. за ремонт сигнализации 550 рублей. Трудовой договор прилагается, акт приемки работ отсутствует.

В кассе обнаружены документы, не записанные в кассовой книге: ПКО № 54 от 20/06/1Х на поступление денег от зав.складом Саратова С.П. на сумму 2800.

Зарегистрирован в книге регистрации кассовых документов РКО № 89 от 15/08/1Х на выдачу денег секретарю директора Черновой Н.И. на хоз.расходы на сумму 1000 рублей, подписанный главным бухгалтером. РКО для проверки не представлен. Кассир объяснила этот факт забывчивостью, а главный бухгалтер – невнимательным отношением кассира к своим обязанностям.

Требуется: Определить, какие нарушения кассовой дисциплины имели место, и рекомендовать исправления.

Последняя инвентаризация наличности в кассе проведена в июле 201Х года. В период проведения аудиторской проверки была проведена контрольная инвентаризация, по результатам которой установлено:

          Наличие денег:

1 рубль х 3 шт.,            5 рублей х 1 шт., 10 рублей х 2 шт., 50 рублей х 10 шт., 100 рублей х 15 шт., 500 рублей х 8 шт.

По данным последнего кассового отчета остаток наличных денег на день инвентаризации составил: 16 438 рублей.

Просчет и документальная проверка кассы по данным аудитора вывела остаток в сумме 218 435 рублей.

Инвентаризация проводилась аудитором Киселевой и Главным бухгалтером Кудриной в присутствии кассира Кориной.