Доходы и расходы страховой организации

Теоретически понятие дохода рассматривается со следующих позиций. В широком смысле доходом страховщика называется совокупная сумма дeнежных поступлений на его счета в результате осуществления им страховой и иной, не запрещенной законодательством деятельности. Механизм получения, состав и структура дохода страховых организаций отражают отраслевую специфику и стратегию каждого отдельного предприятия. Страховые организации относятся к многопрофильным, так как их деятельность связана не только с оказанием страховых услуг, но и с финансовыми вложениями, предоставлением информационно-консультационных услуг, обучением специалистов и т.п.
Доходы страховой организации делятся на три группы:
• доходы от собственно страховой деятельности;
• доходы от инвестиционной деятельности;
• прочие доходы.

Страховая организация может иметь доходы от страховых операций, инвестиционной деятельности и другие доходы.

Доходы от страховых операций формируются на основе страховых платежей, в том числе по договорам, полученным в перестрахование.

Доходы от инвестирования страховых резервов – это прямое инвестирование (участие страховщика в уставном капитале других юридических лиц), ценные бумаги, недвижимость, депозиты и др. Доходы от инвестиционной деятельности могут быть использованы как на компенсацию убытков от страховых операций, на развитие страхового дела, так и в коммерческих целях или на потребление. Порядок инвестирования технических резервов регламентируется Правилами размещения страховых резервов, разработанными Минфином РФ.

Прочие доходы страховая компания может иметь от оказания различного рода услуг, связанных прежде всего с рискменеджментом, консультациями, обучением кадров и т.д.

Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса:

- погашение обязательств перед страхователями;

-финансирование деятельности страховой организации.

В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов:

выплаты страхового возмещения и страховых сумм;

отчисления в страховые резервы;

страховые премии по рискам, переданным в перестрахование;

отчисления в резерв превентивных (предупредительных) мероприятий (как заложено в тарифной ставке);

расходы на ведение дел.

В совокупности эти расходы представляют собой полную себестоимость страховой деятельности.

Путем сопоставления доходов и расходов определяется финансовый результат страховых операций. Финансовый результат – это стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации. Он определяется по страховым операциям в целом и по каждому виду страхования.

Финансовый результат от деятельности страховой компании складывается из трех элементов: от проведения страховых операций, от проведения инвестиционной деятельности и от прочей деятельности.

Конечный финансовый результат деятельности компании – это балансовая прибыль или убыток. Прибыль является одним из важнейших показателей финансового результата деятельности страховой компании. Она служит основным источником увеличения собственного капитала компании, выполнения обязательств перед бюджетом, кредиторами, выплаты дивидендов инвесторам.

Убыток от страховой деятельности еще не является показателем неудовлетворительной работы компании. Некоторые страховые компании снижают страховые тарифы в целях привлечения клиентов. Общие финансовые результаты зависят от доходности финансовых вложений, поэтому необходимо сопоставлять финансовые результаты по всем составляющим.

Порядок определения ущерба в страховании.

Имущественное страхование представляет собой систему отношений между страхователями и страховщиками по оказанию страховых услуг, когда защита имущественных интересов связана с владением, пользованием или распоряжением имуществом.

По договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы).

Под страховым ущербом понимается стоимость уничтоженного целиком имущества или же той его части, которая обесценилась, определяемая по страховой оценке. Процедуру определения ущерба осуществляет страховая компания или же назначенный по её представлению эксперт. Исходя из определённой величины ущерба, рассчитывается размер подлежащего выплате по страховому договору возмещения.

Необходимым основанием для выплаты возмещения является сам факт возникновения страхового случая, который был закреплён в страховом договоре. Проведение оценки ущерба может осуществляться только при условии, что факт возникновения страхового случая, а также условия, на которых был заключён страховой договор, могут быть подтверждены соответствующей документацией - письменное заявление застрахованного субъекта о возникновении предусмотренного договором страхового случая; список имущества, которое было уничтожено или же которому был нанесён ущерб; страховой акт о потере или повреждении имущества.

Страховой акт имеет главенствующее значение и оформляется в соответствии с порядком, который был определен условиями страхования. Составление данного акта служит подтверждением факта страхового случая, а также обстоятельств и причин, по которым он возник. В связи с этим, только на основании упомянутого акта могут производиться как оценка ущерба и расчёт величины возмещения, так и подтверждение наличия у субъекта права на получение последнего.

Общая формула расчета ущерба имеет следующий вид:

У – SS – И + Р – О,

где У – сумма ущерба; SS – стоимость имущества по страховой опенке, И – сумма износа; Р – расходы по спасанию и приведению имущества в порядок; О – стоимость остатков имущества, пригодного для дальнейшего использования (но остаточной стоимости).