Финансовая устойчивость и финансовые результаты деятельности банка: сущность, структура, методы оценки и формирования.

Процесс управления финансовой устойчивостью коммерческого банка, полностью зависит от управления активами и пассивами и нацелен на привлечение максимально допустимого объема ресурсов (как собственных, так и заемных) и их размещение в максимально доходные активы, обладающие заданным уровнем ликвидности и имеющими ограниченный уровень риска. Движение денежных потоков деятельность банка разделена на две части: пассивные операции - операции по привлечению средств (прием вкладов, выпуск собственных долговых обязательств, получение кредитов у других банков), активные операции - операции по размещению средств (выдача ссуд, покупка ценных бумаг, покупка валюты, драгоценных металлов и др.)

Органы регулирования заинтересованы в первую очередь в долгосрочной устойчивости. Общие требования ко всем мерам антикризисной направленности, принимаемые банком, должны быть закреплены во внутренних документах банка.

Отслеживание будущей устойчивости банка имеет два направления: контроль со стороны самого банка и контроль со стороны органов регулирования (ЦБ). Эти два направления имеют принципиально разные методы контроля. Внутренний контроль должен основываться на инструментах риск-менеджмента и создании резервов, а внешний контроль - на соблюдении нормативов и оценках рейтинговых агентств.

Методика комплексного анализа, ориентированная на оценку финансовой устойчивости, позволяет определить тип финансовой устойчивости конкретного коммерческого банка по результатам этого анализа.

Виды финансовой устойчивости:

1. Абсолютная финансовая устойчивость - запасы сформированы за счет собственных оборотных средств

2. Нормальная финансовая устойчивость - запасы сформированы за счет собственных оборотных средств и краткосрочных кредитов и займов

3. Неустойчивое финансовое состояние - запасы сформированы за счет собственных оборотных средств и краткосрочных обязательств

4. Кризисное финансовое состояние - запасы не обеспечиваются источниками их формирования, предприятие на грани банкротства

Банковские операции и банковские сделки: сущность, классификация, порядок учета, анализа, лицензирования и организации в банке.

К банковским операциям относятся: привлечение денежных средств во вклады (до востребования и на определенный срок); размещение привлечённых денежных средств от своего имени и за свой счёт; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; осуществление расчётов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов по их банковским счетам и др. Для таких операций, в отличие от сделок обязательно наличие лицензии.

Банковские сделки: выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с юридическими и физическими лицами; осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями; лизинговые операции и др.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России – и в иностранной валюте. Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

В настоящее время Банком России выдается восемь основных видов лицензий на осуществление банковских операций: лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях; лицензия на осуществление банковских операция со средствами в рублях и иностранной валюте; лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях; лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях и иностранной валюте; генеральная лицензия; лицензия на осуществление банковского клиринга; лицензия на осуществление инкассации.

По экономической сущности, операции подразделяются на:

1. Базовые: депозитные (принятие вкладов от юридических и физических лиц); расчётные (открытие и ведение текущих счетов клиентов и банков); кредитные и инвестиционные (размещение привлечённых средств от своего имени, на собственных условиях и на свой риск).

2. Другие операции и действия, направленные на удовлетворение потребностей клиентов и получение прибыли: операции с валютными ценностями; эмиссионные операции; операции с ценными бумагами (купля - продажа по поручению клиентов, операции на рынке ценных бумаг, включая андеррайтинг); предоставление гарантий, поручительств и других обязательств от третьих лиц; факторинг; лизинг и др.

По функциональному назначению выделяют: пассивные и активные. Ресурсы банка – это сумма денежных средств, которая имеется в его распоряжении и может быть использована для активных операций. В результате проведения пассивных операций увеличиваются остатки денежных средств на пассивных счетах баланса банка.

Между пассивными и активными операциями коммерческого банка существует тесная взаимосвязь. Прежде всего, размер и структура активных операций, обеспечивающих получение доходов, во многом определяются имеющимися у банков ресурсами. В этом смысле пассивные операции, формирующие ресурсную базу банка, являются первичными по отношению к активным.

В качестве основных направлений организации аналитической работы в банке можно выделить - анализ данных аналитического учета, в том числе лицевых счетов, журналов, картотек; анализ соответствия данных аналитического учета данным синтетического учета, включая ежедневные балансы (сводки оборотов и остатков), кассовые и бухгалтерские журналы, сводные карточки, проверочные оборотные ведомости.