Анализ состава и структуры имущества организации и источников его формирования

В активе баланса отражено имущество предприятия.

Имущество орг-ии представлено внеоборотными и оборотными активы. Внеоборотные активы участвуют в производственном процессе длительное время и переносят свою стоимость на готовый продукт по частям в виде амортизационных отчислений. Оборотные же активы участвуют в одном производственном цикле и свою стоимость переносят на готовый продукт сразу. Имущество предприятия может быть собственное или чужое и это отражается в балансе предприятия.

В пассиве баланса отражены источники формирования имущества предприятия.

Формирование имущества происходит за счет различных источников. В коммерческих орг-ях такими источниками являются вклады учредителей, кредиты банка, займы, собственная прибыль и др.

Анализ состава, структуры имущества и источников его формирования проводится по данным баланса  при помощи горизонтального и вертикального анализа.

Основными задачами анализа являются:

- анализ  состава и структуры имущества, его состояния и движения;

- анализ состава и структуры источников формирования имущества, их состояния и движения;

- анализ абсолютных и относительных показателей по каждой статье актива и пассива баланса.

При анализе имущества орг-ии определяются доливнеоборотных и оборотныхактивов, устанавливается стоимость материальных оборотных средств (необоснованное завышение которых приводит к затовариванию, а недостаток - к невозможности нормального функционирования производства), определяется величина дебиторской задолженности со сроком погашения менее года и более года, величина свободных денежных средств предприятия и т.д.

При анализе источников формирования имущества орг-ии определяется соотношение между заемными и собственными источниками средств предприятия (значительный удельный вес заемных - более 50% - свидетельствует о рискованной деятельности предприятия, что может послужить причиной неплатежеспособности).

Источники информации для анализа: Баланс, форма № 5, форма № 4 «Отчет о движении ден.ср-в» и др.

Горизонтальный анализ .Этот анализ проводится с помощью абсолютного и относительного отклонения по каждой статье баланса. При этом берутданные по основным статьям баланса на начало и конец года, после чего  вычисляют абсолютное отклонение (разницу)по каждой статье баланса. После этого определяется относительное изменение (темп прироста)  в  % по каждой статье. Горизонтальный анализ заключается в сопоставлении финансовых данных предприятия за два прошедших периода (года) в относительном и абсолютном виде.

Темп прироста определяется, как отношение величины изменения показателя за отчетный период к величине показателя в предыдущем периоде (если надо выразить в %, то еще умножить на 100%)

Вертикальный анализ . Этот анализ проводится с помощью определения удельного веса каждой статьи актива и пассива баланса.Технология вертикального анализа состоит в том, что итог актива и пассива принимают за 100%, и каждую статью баланса представляют в виде процентной доли от валюты баланса.

Если анализ проводится по Отч.о фин.рез., то за 100% принимают выручку.

Вертикальный анализпозволяет проанализировать имущество и источники его формирования в динамике.

Удельный вес определяется как отношение показателя отчетного периода к валюте баланса (если надо выразить в %, то еще умножить на 100%).

Анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятия

Ликвидность предприятия – это возможность предприятия обратить активы в денежные средства для погашения своих обязательств.

Финансовая устойчивость – характеристика, свидетельствующая о стабильном положении предприятия: о превышении доходов над расходами, свободном распоряжении денежными средствами и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции. Считается, что финансовое положение устойчиво, если обеспечивается рост прибыли и капитала предприятия, сохраняется его платеже- и кредитоспособность.

Источниками для анализа служат данные Баланса, Приложения к балансу, Отчета о движении ден.ср-в.(форма 4). Анализ осуществляется путем сравнения средств по активам, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Организация считается ликвидной и финансово устойчивой, если: А1 ≥ П1, А2 ≥ П2 – эти 2 условия обязательно должно выполняться ; а также А3 ≥ П3, А4 ≤ П4.

Также для оценки ликвидности и фин.устойчивости предприятия рассчитывают след.показатели:

Коэффициент абсолютной ликвидности(норма денежных резер­вов) - определяется отношением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений ко всей сумме краткосрочных долгов пред­приятия. Он показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов.

Коэффициент быстрой ликвидности -отношение со­вокупности денежных средств, краткосрочных финансовых вло­жений и краткосрочной дебиторской задолженности к сумме краткосрочных финансовых обязательств. Приемлемый коэффициент :0,7 - 1.

Коэффициент текущей ликвидности - отношение всей суммы оборотных активов (включая запасы) к общей сумме краткосрочных обязательств.

Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами обеспечивает резервный запас для ком­пенсации убытков, которые может понести предприятие при раз­мещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме налично­сти. Чем больше этот запас, тем больше уверенность кредиторов в том, что долги будут погашены. Приемлемый коэффициент: больше 2.

Коэффициент финансовой зависимости- отношение заемного капитала в общей валюте баланса;

Коэффициент текущей задолженности - отношение краткосроч­ных финансовых обязательств к общей валюте баланса;

Коэф­фициент платежеспособности - отношение собственного капитала к заемному.