Форма №3 «Отчет об изм. капитала»

⇐ ПредыдущаяСтр 26 из 67Следующая ⇒

Организации в составе бухгалтерской отчетности должны раскрыть информацию о наличии и изменениях уставного капитала, резервного капитала и других составляющих капитала организации.

Данные в форме указывают не только за отчетный, но и за два предыдущих года.

Показатели отчетного года и прошлых лет, которые указаны в отчете, должны быть сопоставимы. Если в отчетном году учетная политика фирмы существенно не менялась, то показатели за прошлый год совпадут с данными предыдущего отчета. Если учетная политика менялась, то необходимо сделать корректировки, а причины несовпадений показателей, относящихся к прошлому году, объяснить в Пояснительной записке.

Раздел 1 «Движение капитала»посвящен движению капитала фирмы. В нем следует отразить данные об уставном, добавочном и резервном капитале, а также о собственных акциях, выкупленных у акционеров, и о сумме нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).

Включает в себя след. важные составляющие: «Уставный капитал» (П сч.80); «Собственные акции, выкупленные у акционеров»(ООО отражают стоимость долей в уставном капитале, выкупленных у учредителей фирмы); «Добавочный капитал» (П сч.83); «Резервный капитал» (П сч.82); «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (АП сч.84); «Итого».

В раздел 2 «Корректировки в связи с изменением учетнойполитики и исправлением ошибок»

вносят информацию о корректировках, которые связаны с изменениями в учетной политике и исправлением ошибок. Показатели отражаются как до корректировки, так и после нее.

Включает след.позиции:«корректировки года, предшествующего отчетному (прошлый год)»;

«корректировки года, предшествующего предыдущему (позапрошлый год)».

В раздел 3 «Чистые активы»вписывают данные о чистых активах фирмы в отчетном и в двух предыдущих периодах.Чистые активы определяют вычитанием из суммы всех активов фирмы величины ее обязательств (за исключением отдельных показателей активов и обязательств). Иными словами, чистые активы - это стоимость оборотных и внеоборотных активов предприятия, обеспеченных собственными средствами. УК ООО или АО не может быть меньше стоимости чистых активов.

Включает след.строки:размер ЧА - отчетного года;предыдущего (прошлого) года;года, предшествующего предыдущему (позапрошлого).

Форма №4 «Отчет о движении денежных средств»

Регулируется ПБУ 23/2011 «Отчет о движении ден.ср-в».

Отчет о движении денежных средств представляет собой обобщение данных о денежных средствах, а также высоколиквидных финансовых вложениях, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (далее - денежные эквиваленты). К денежным эквивалентам могут быть отнесены, например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования.

В отчете о движении денежных средств отражаются платежи организации и поступления в организацию денежных средств и денежных эквивалентов (далее - денежные потоки организации), а также остатки денежных средств и денежных эквивалентов на начало и конец отчетного периода.

Денежными потоками организации не являются:

а) платежи денежных средств, связанные с инвестированием их в денежные эквиваленты;

б) поступления денежных средств от погашения денежных эквивалентов (за исключением начисленных процентов);

в) валютно-обменные операции (за исключением потерь или выгод от операции);

г) обмен одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты (за исключением потерь или выгод от операции) и др.

Денежные потоки организации подразделяются на денежные потоки от текущих, инвестиционных и финансовых операций.

Денежные потоки организации от операций, связанных с осуществлением обычной деятельности организации, приносящей выручку, классифицируются как денежные потокиоттекущих операций и связаны с формированием прибыли (убытка) организации от продаж.(поступления от продажи покупателям; поступления арендных платежей, роялти, комиссионных и т.п.; платежи поставщикам; поступление % по деб. задолженности и др.)- исп.сч.50,51,52,58,60, 62,76 и др.

Денежные потоки организации от операций, связанных с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов организации, классифицируются как денежные потокиот инвестиционных операций.(приобретением ценных бумаг других организаций, в том числе долговых, вкладов в УК др. орг-ий, предоставлением др. орг-ям займов и т.п.)- исп.сч.50,51,52,58,62,76 и др.

Денежные потоки организации от операций, связанных с привлечением организацией финансирования на долговой или долевой основе, приводящих к изменению величины и структуры капитала и заемных средств организации, классифицируются как денежные потоки от финансовых операций.(поступления от выпуска акций, облигаций, предоставления другими организациями займов, погашение заемных средств и т.п.)- исп.сч. 50,51,52,55,58,66,67.

Каждый существенный вид поступлений в организацию денежных средств и (или) денежных эквивалентов отражается в отчете о движении денежных средств отдельно от платежей организации.

Денежные потоки отражаются в отчете о движении денежных средств свернуто в случаях, когда они отличаются быстрым оборотом, большими суммами и короткими сроками возврата.

В случае если к какому-либо показателю отчета о движении денежных средств организация представляет в своей бухгалтерской отчетности дополнительные пояснения, то соответствующая статья отчета о движении денежных средств должна содержать ссылку на эти пояснения.

Организация раскрывает состав денежных средств и денежных эквивалентов и представляет увязку сумм, представленных в отчете о движении денежных средств, с соответствующими статьями бухгалтерского баланса.

Форма №5. Приложение к бух.балансу.

Пояснением к Балансу также является Приложение к бух.балансу.

В пояснении орг-ия представляет дополнительную информацию, сопутствующую бухгалтерской отчетности, если исполнительный орган считает ее полезной для заинтересованных пользователей при принятии экономических решений. В ней раскрываются динамика, важнейших экономических и финансовых показателей деятельности организации за ряд лет; планируемое развитие организации; предполагаемые капитальные и долгосрочные финансовые вложения; политика в отношении заемных средств, управления рисками; деятельность организации в области научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ; природоохранные мероприятия; иная информация.

Дополнительная информация может быть представлена в табличной или текстовой форме.

Приложение может состоять из след. разделов:

1)Нематериальные активы и расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (НИОКР)(для заполнения исп.сч.04, 05, 08-8).

2)Основные средства (сч.01, 02, 08, 001)

3)Финансовые вложения. (сч.55, 58, 59)

4)Запасы(сч. 10, 14,15, 16, 41)
5)Дебиторская и кредиторская задолженность.(сч. 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76)
6) Затраты на производство (сч. 20, 21, 23, 25, 29, 29, 44, 90)

7) Оценочные обязательства (сч.96, а также 09,14, 20, 25, 26, 59, 63,77,82, 91)

8) Обеспечение обязательств (сч.008, 009)

9)Государственная помощь. (сч.50, 51, 66, 67, 86)

⇐ Предыдущая 21 22 23 24 252627 28 29 30 Следующая ⇒

Последнее изменение этой страницы: 2018-05-10; просмотров: 229.

stydopedya.ru не претендует на авторское право материалов, которые вылажены, но предоставляет бесплатный доступ к ним. В случае нарушения авторского права или персональных данных напишите сюда...