Расчётные правоотношения и их участники. Формы расчётов и их

Регулирование

Деньги – это особый товар, служащий всеобщим эквивалентом. В

странах с рыночной экономикой денежный оборот складывается из наличных

и безналичных денег. Под наличными деньгами понимаются монеты,

банковские билеты (банкноты) и казначейские билеты. Казначейские билеты

– бумажные деньги, выпускаемые непосредственно государственным

казначейством

–

министерством

финансов

или

специальным

государственным финансовым органом, ведающим кассовым исполнением

государственного бюджета.

Наличное денежное обращение – непрерывное движение наличных

денег, выполняющих функции средства обращения и платежа, опосредующее

оплату товаров, оказываемых услуг и другие платежи. Наличный денежный

оборот характеризуется использованием наличных денег физическими

лицами, юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями как

средства обращения и платежа. Постановлением Правления Национального

банка Республики Беларусь от 30 марта 2011 г. № 112 утверждена

Инструкция об организации наличного денежного обращения в Республике

Беларусь.

Под

безналичными

деньгами

понимаются

записи

на

счетах

в

центральном банке и в его отделениях, а также вклады в коммерческих

банках, которые называются также банковскими деньгами. Кроме того, к

безналичным деньгам относятся открытые и неиспользованные кредитными

институтами кредитные линии.

Расчетные отношения не существуют в качестве особого вида денежных

отношений, поскольку платежи – это всего лишь вспомогательная функция в

содержании основного обязательства. Именно расчеты завершают акт

передачи материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг.

Расчеты играют важную роль в хозяйственной деятельности.

Принципы расчетов:

Во-первых, расчеты должны производиться в национальной валюте

путем перечисления денежных средств через кредитное учреждение, либо

91

путем передачи кредитору наличных денежных средств через кредитное

учреждение, либо путем передачи кредитору наличных денежных знаков.

Оплата денежных обязательств в иностранной валюте допускается только в

случаях, прямо указанных в законе.

Во-вторых, расчеты должны производиться только на добровольной

основе, с согласия должника. Это значит, что кредитное учреждение,

обслуживающее должника, не вправе без его согласия (акцепта) списать

денежные суммы с его расчетного счета и перевести на расчетный счет

кредитора, кроме случаев, установленных в законе или договоре. При

отсутствии согласия на оплату кредитор вправе обратиться в суд.

В-третьих, расчеты должны производиться только на основании

расчетных документов специально установленной формы, содержащих

установленные реквизиты.

В-четвертых,

расчеты

могут

производиться

только

за

реально

выполненные

работы,

оказанные

услуги,

переданное

имущество.

Бестоварные расчеты не допускаются.

Таким образом, расчетные правоотношения представляют гражданско-

правовые обязательства, в силу которых должник обязуется производить

расчеты в установленной законом форме через учреждения банка, а кредитор

(услугодатель) обязуется принять расчет и совершить в отношении

плательщика другие действия, вытекающие из закона или договора.

Формы расчетов:

1) за наличные денежные знаки.

2) безналичные денежные расчеты.

В соответствии с действующим законодательством организации обязаны

хранить свои денежные средства в учреждениях банков и рассчитываться по

своим обязательствам с другими субъектами хозяйствования в безналичном

порядке. Необходимой предпосылкой расчетов в безналичном порядке

является наличие как у плательщика, так и у получателя средств банковского

счета. Банковский счет выполняет две функции:

1) функцию расчетов.

2) функцию хранения денежных средств его владельца.

Порядок открытия счетов и закрытия банками и небанковскими

кредитно-финансовыми организациями банковских счетов регламентируется

главой 22 Банковского кодекса Республики Беларусь и соответствующими

постановлениями Правления Национального банка Республики Беларусь.

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны хранить

денежные средства на открываемых ими в учреждениях банков счетах,

вправе самостоятельно выбрать банк, открывать необходимое им количество

банковских счетов, как в белорусских рублях, так и в иностранных валютах.

Банки не вправе отказать предприятию или предпринимателю без

образования юридического лица в расчетно-кассовом обслуживании.

Банковский счет открывается на основе особого договора, который

называется договором банковского счета. Договор банковского счета – это

92

самостоятельный договор, согласно которому банк обязуется хранить

денежные средства на счете клиента, зачислять поступающие на этот счет

суммы, выполнять распоряжения клиента об их перечислении и о выдаче со

счета и о проведении других банковских операций, предусмотренных для

счета данного вида.

В кредитных учреждениях могут быть открыты:

· расчетный

счет,

который

открывается

субъектам

хозяйствования,

обладающим правами юридического лица и предпринимателю без

образования юридического лица для зачисления выручки от реализации

продукции, выполненных работ, оказанных услуг, для расчетов по

обязательствам;

· бюджетный счет открывается организациям, находящимся на сметно-

бюджетном финансировании, руководители которых обладают правами

распорядителей

кредитов

(общеобразовательные

школы,

учебные

заведения, медицинские учреждения);

· благотворительный счет открывается в банке юридическому лицу,

индивидуальному

предпринимателю

для

сбора,

хранения

и

использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной

(спонсорской) помощи или пожертвований;

· временный

счет

открывается

в

банке

юридическому

лицу

для

строительства им объекта на срок до ввода его в эксплуатацию;

учредителю

создаваемого

юридического

лица

для

формирования

уставного фонда;

· специальный

ссудный

счет

открывается

получателям

банковских

кредитов с целью осуществления контроля со стороны банка за целевым

использованием выданных кредитов;

· корреспондентский счет открывается в расчетно-кассовых центрах

Национального банка Республики Беларусь для расчетов между банками

и другими кредитными учреждениями;

· корреспондентский счет - разновидность договора банковского счета,

специфика которого связана с его особым субъектным составом -

сторонами могут быть только учреждения банка.

Безналичные

расчеты

осуществляются

банками

в

формах,

установленных Национальным банком Республики Беларусь, а также в

формах, принятых в международной банковской практике. Под формой

расчетов понимаются предусмотренные правовыми нормами условия

безналичных платежей, отличающиеся способом зачисления средств на счет

кредитора, видом расчетного документа и порядком документооборота.

Используются следующие формы безналичных расчетов:

· платежные поручения;

· платежные требования;

· платежные требования-поручения;

· чеки;

93

· аккредитивы.

Формы и способы расчетов устанавливаются договором между

плательщиками и получателями средств.

Платежное поручение – форма расчетов, при которой плательщик

письменным

поручением

установленного

образца

предлагает

обслуживающему банку перечислить со своего счета определенную сумму

кредитору. Платежные поручения принимаются банками только при наличии

денег на счетах плательщиков.

Расчеты чеками – форма расчетов, при которой владелец счета

(чекодатель) дает плательщику (банку, выдавшему расчетные чеки)

письменное поручение установленного образца уплатить указанную в чеке

сумму денег получателю средств (чекодержателю). Указанное поручение

(чек) вручается чекодателем непосредственно кредитору (чекодержателю),

который и предъявляет его к оплате банку, выдавшему расчетные чеки. Чеки

могут использоваться в качестве платежного средства в отношениях по

расчетам между юридическими лицами, а также между юридическими и

физическими лицами. Бланки чеков устанавливаются по единому образцу,

содержат ряд обязательных реквизитов.

Аккредитивная форма расчетов – это форма расчетов, при которой банк

плательщика принимает на себя обязательство произвести по его поручению

платежи

поставщику

или

предоставить

полномочия

другому

банку

производить такие платежи на условиях, указанных плательщиком.

Платежные требования-поручения – это форма расчетов, при которой

поставщик, минуя обслуживающий его банк, направляет в банк плательщика

требование об оплате поставленных по договору продукции, выполненных

работ, оказанных услуг, а также отгрузочные документы. Банк получателя

передает

требование

плательщику.

Платежное

требование-поручение

принимается банком только при наличии средств на счете плательщика.

В договорах сторон могут предусматриваться расчеты платежными

требованиями.

При

данной

форме

расчетов

поставщик

(сторона,

выполнившая работу, оказавшая услугу, поставившая товар) выписывает

платежное требование – документ, содержащий требование кредитора

плательщику об оплате определенной суммы, и предъявляет его для оплаты в

обслуживающие его учреждения банка. Банк поставщика направляет

расчетный документ банку плательщика, который с согласия плательщика

(акцепта) списывает сумму с его счета и перечисляет ее банку кредитора для

зачисления на счет последнего.

Порядок совершения банками и небанковскими кредитно-финансовыми

организациями Республики Беларусь операций по расчетам в форме

документарного аккредитива, инкассо, а также операций по банковским

гарантиям и резервным обязательствам по поручениям клиентов, других

банков

и

от

своего

имени

определен

постановлением

Правления

Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. № 67.

94