Прочие системы налогообложения

Задачей налогового учета по упрощенной системе налогообложения (УСН) является автоматическое ведение книги учета доходов и расходов. Записи Книги учета доходов и расходов (КУДиР) формируются на основании проведенных документов, а также могут быть введены вручную.

При применении объекта налогообложения Доходы учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущества и имущественных прав, а также внереализационные доходы. Налоговый учет расходов не ведется. Налоговой базой признаются денежное выражение полученных доходов.

При объекте налогообложения Доходы, уменьшенные на величину расходов необходимо регистрировать как доходы, так и расходы налогоплательщика. Момент признания расходов определяется автоматически, исходя из настроек учетной политики. Списание расходов производится по методу ФИФО.

По завершении отчетного периода необходимо выполнить регламентные операции для налогового учета по УСН (Декларация по УСН).

При системе налогообложения на основе патента предприниматель по каждому патенту ведет Книгу учета доходов по специальной форме, которая является основным документом предпринимателя.

Лекция 9. Завершение периода. Экспресс проверка ведения учета. 

Регламентные операции закрытия месяца

Помощник закрытия месяца определяет необходимые регламентные операции закрытия месяца по данным учетной политики о применяемых видах деятельности и способах налогообложения, а также по данным бухгалтерского учета. Восстановить контроль последовательности проведения документов можно по ссылке Контроль последовательности проведения документов.

Для закрытия месяца необходимо выбрать организацию и указать период (месяц). Все регламентные операции разделены на четыре группы, внутри которых можно выполнять регламентные операции в произвольном порядке. Группы операций необходимо выполнять последовательно.

Первая группа включает:

- регламентные операции по учету заработной платы;

- амортизация ОС, НМА и списание расходов НИОКР;

- погашение стоимости спецодежды и спецоснастки;

- переоценка валютных средств (меняется только рублевый остаток);

- корректировка стоимости номенклатуры;

- списание расходов будущих периодов (по календарным дням или по месяцам).

Вторую группу составляет одна операция - расчет долей списания косвенных расходов, при проведении которой определяются суммы, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу по прибыли.

Третья группа включает:

- закрытие счетов 20,23, 25, 26, 44, 90, 91;

- расчет торговой наценки по проданным товарам;

- расчет резервов по сомнительным долгам.

Четвертая группа производит:

- списание убытков прошлых лет – убытки прошлых лет включаются в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль;

- регламентные операции по НДС и УСН;

- расчет налога на прибыль;

- реформация баланса.

При выполнении каждой операции формируются проводки в бухгалтерском и налоговом учете. Для отображения результата выполнения регламентной операции используется печатная форма справки-расчета. При выполнении закрытия месяца могут быть обнаружены учетные ошибки. В этом случае необходимо ознакомиться с описанием ошибки, исправить и продолжить выполнение закрытия месяца.

После выполнения всех регламентных операций убыток текущего года, переносимый на будущее, необходимо зафиксировать в справочнике Расходы будущих периодов.

Экспресс-проверка ведения учета

Экспресс-проверка ведения учета – средство, помогающее пользователю в любой момент получить сводную и детализированную информацию о корректности данных. Все проверки объединены в группы:

- положения учетной политики;

- анализ состояния бухгалтерского учета;

- операции по кассе;

- ведение книги продаж по НДС;

- ведение книги покупок по НДС.

Отчет о результатах экспресс-проверки сопровождается комментариями к каждой выполненной проверке, которые содержат:

- предмет контроля;

- результат проверки;

- возможные причины ошибок;

- рекомендации по устранению ошибок.

Регламентированная отчетность

Регламентированными называются отчеты, у которых форма, порядок заполнения, сроки и порядок предоставления определяются различными государственными органами. К регламентированной отчетности относятся:

- формы бухгалтерской отчетности;

- налоговые декларации и иные документы, служащие основание для исчисления и уплаты налогов;

- отчетность во внебюджетные социальные фонды;

- формы статистики;

- различные справки.

В состав регламентированной отчетности входят также отчетность предприятия по физическим лицам перед инспекцией ФНС (форма 2-НДФЛ) и перед органами ПФР (персонифицированная отчетность). Регламентированные отчеты не обеспечивают формирование проводок.

Формы отчетности входят в состав конфигурации и обновляются вместе с обновлением самой конфигурации.

Нормативные документы предусматривают возможность представления отчетности в органы Федеральной налоговой службы и Пенсионного фонда России в электронном виде. Для формирования отчетности в электронном виде в форме отчета располагается кнопка Выгрузка. Перед выгрузкой следует сохранить отчет.

В программе «1С: Бухгалтерия предприятия» предусмотрена возможность сдачи отчетности через интернет при помощи авторизованного фирмой 1С спецоператора связи.