Общества взаимного страхования. Сфера и особенности функционирования.

Одной из форм защиты имущественных интересов является страхование. Страхование не уменьшает степени угрозы, но позволяет компенсировать, полностью или частично, потери в результате реализации риска. На современном страховом рынке России преобладает коммерческая форма организации страхового фонда. Между тем существующая на страховом рынке развитых стран взаимная форма организации страхового фонда не уступает коммерческой по значимости и эффективности. Взаимное страхование основано на договоренности между физическими и юридическими лицами о возмещении в определенных долях, согласно принятым условиям убытков, понесенных членами общества.

Общество взаимного страхования (ОВС) — некоммерческая организация, созданная на основе членства физическими и (или) юридических лицами, объединившимися для осуществления взаимного страхования своих имущественных интересов, не имеющая извлечение прибыли в качестве основной цели деятельности я не распределяющая прибыль между членами общества. Специфика взаимного страхования состоит в том, что данный вид страхования является некоммерческой формой организации страхового фонда. Взаимное страхование обеспечивает страховую защиту имущественных интересов членов своего общества на взаимной основе путем объединения необходимых для этого средств. При этом члены общества являются одновременно и страхователями и страховщиками.

В отличие от коммерческого взаимное страхование является бесприбыльным, то есть прибыль не включается в цену страховых услуг, а возможное превышение страховых взносов над страховыми выплатами обеспечивает снижение стоимости страхования. Все активы, а также излишки средств, накопленные за отчетный период деятельности общества, принадлежат его членам и используются на пополнение страховых резервов, уменьшение размера страховых взносов, распределение суммы чистого дохода среди членов ОВС. Как правило, ОВС не пользуются услугами страховых посредников и все операции осуществляют за счет страхового фонда общества, а в случае нехватки средств его участники по решению общего собрания вносят дополнительные взносы.

Задача ОВС - предоставление его участникам наиболее качественных, разнообразных и доступных по цене страховых услуг. Обычно к таким формам объединений прибегают среднего класса собственники и физические лица-предприниматели.

Обществам взаимного страхования присущи определенные принципы создания и функционирования, отличающие данную форму страхового фонда от коммерческой:

1) Принцип взаимности. Он заключается в том, что страховые услуги предоставляются каждому члену общества по себестоимости. При отсутствии убытков используется система скидок, применяемая к стандартным тарифам. Наиболее полно этот принцип обеспечивается отсутствием посредников, то есть сами потребители страховых услуг - страхователи одновременно являются страховщиками. Взаимопомощь в таких организациях предполагает распределение убытков между всеми участниками страхования.

2) Принцип бесприбыльности (бесплатности). Он основывается на некоммерческом характере страховых операций. Этот принцип реализуется при подведении результатов хозяйственной деятельности общества за отчетный период, в ходе которого определяется возможное превышение страхового фонда над фактическими расходами. Эта сумма является собственностью страхователей, но не может быть распределена между ними в форме дивидендов, а направляется на уменьшение цены страхования, укрепление финансовой устойчивости общества. То есть, хотя часть взимаемых с участников взносов идет не на формирование фондов, за счет которых впоследствии будет осуществляться возмещение причиненных убытков, а на управление страховыми резервами, на выплаты вознаграждения служащим общества за исполнение ими управленческих функций и т.п., однако из этих средств прибыль общества не формируется.

3) Принцип кредитного финансирования катастрофических убытков. Он заключается в возможности получения кредита в погашение убытков, которую приобретают ОВС состоящие в союзе или ассоциации обществ взаимного страхования. Члены союза предоставляют ссуды обществам взаимного страхования, находящимся в затруднительном положении, Это позволяет им выполнять свои обязательства перед членами общества и не прекращать своей деятельности при катастрофических убытках.

4) участие страхователей в управлении страховым фондом как существенный элемент механизма организации страховой защиты.