Страхование как экономическая категория.

Страховые резервы и источники их образования, классификация. Резервы убытков.

Свою основную функцию — выполнение обязательств по страховым выплатам — коммерческая страховая организация реализует за счет специальных страховых резервов. Правильное формирование страховых резервов наряду с другими не менее важными функциями страховых организаций, такими, как инвестирование страховых резервов, перестрахование, является основой финансовой устойчивости страховщиков,

Страховой резерв страховой организации - это фонд, образуемый ею за счет полученных страховых взносов и предназначенный для выполнения принятых на себя страховых обязательств в порядке и на условиях, предусмотренных действующим законодательством заключенным договором страхования.

От того, насколько правильно рассчитаны страховые резервы, как учитываются в них неисполненные или исполненные не полностью обязательства, зависит финансовая устойчивость страховой организации, ее платежеспособность, возможность выполнить обязательства перед страхователями по страховым выплатам.

Как и в мировой практике, по принятой в настоящее время в России классификации выделяют страховые резервы:

по страхованию жизни (для накопительных видов страхования);

по видам страхования иным, чем страхование жизни (для рисковых видов страхования).

Страховой резерв может быть сформирован за счет следующих источников:

1) части дохода от размещения средств пенсионных резервов;

2) целевых поступлений на формирование страхового резерва;

3) части пенсионных взносов.

2.2. Часть дохода от размещения средств пенсионных резервов направляется в страховой резерв по итогам деятельности фонда за отчетный год. Отчисление части дохода от размещения средств пенсионных резервов в страховой резерв осуществляется на основании внутреннего распорядительного документа фонда путем проведения записей по соответствующим счетам бухгалтерского учета целевых средств и пенсионных резервов фонда по правилам ведения бухгалтерского учета.

2.3. Целевые поступления на формирование страхового резерва направляются в страховой резерв в соответствии с указанием лица, передавшего фонду имущество, либо в соответствии с внутренним распорядительным документом фонда в случае направления дохода (части дохода), полученного от размещения имущества, предназначенного для обеспечения его уставной деятельности, на формирование страхового резерва.

Отчисление в страховой резерв дохода (части дохода), полученного от размещения имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, осуществляется путем внесения записей по соответствующим счетам бухгалтерского учета по правилам ведения бухгалтерского учета.

Состав имущества, отчисляемого в страховой резерв фонда, должен соответствовать требованиям к составу пенсионных резервов, установленным нормативными правовыми актами Российской Федерации и пенсионными правилами фонда.

2.4. Часть пенсионного взноса может быть направлена на формирование страхового резерва, если правилами фонда и пенсионным договором предусмотрено право фонда производить такие отчисления, и в нем установлен размер отчисляемой части пенсионного взноса, но не более 3 процентов от суммы пенсионных взносов.

2.5. Отчисление части резерва покрытия пенсионных обязательств в страховой резерв осуществляется путем списания остатков, образовавшихся на пенсионных счетах вследствие прекращения обязательств по пенсионному договору, включая выплату пенсий и выкупных сумм (перевода выкупной суммы в другой негосударственный пенсионный фонд), и их зачисления в страховой резерв в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета.

Страхование как экономическая категория.

Его сущность заключается в распределении ущерба между всеми участниками страхования. Возмещение потерь осуществляется в денежной форме, поэтому производственные отношения, лежащие в основе страхования, проявляются через оборот денег, т.е. через денежные отношения. Поэтому страхование относится к системе финансов. Как и финансы, страхование обусловлено движением денежной формы стоимости при формировании и использовании соответствующих целевых фондов денежных средств.

Однако, если финансы в целом связаны с распределением и перераспределением доходов и накоплений, то страхование охватывает только сферу перераспределительных отношений. (Цель – возмещение потерь от наступления чрезвычайных событий).

Признаки, определяющие специфику экономической категории страхование.

1.При страховании возникают денежные перераспределительные отношения.

2.Для страхования характерны замкнутые перераспределительные отношения между его участниками.

3.Для организации замкнутой раскладки ущерба, создается денежный страховой фонд целевого назначения.

4.Страхование предусматривает перераспределение ущерба от чрезвычайных событий, как между территориальными единицами, так и во времени.

5.Следующим характерным признаком страхования является возвратность мобилизованных в страховой фонд страховых платежей.

Определение: страхование выступает как совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного чрезвычайного и иного ущерба хозяйствующим субъектам или для оказания денежной помощи населения (Рейтман).

Страхование - совокупность общественных отношений, связанных с образованием страхового фонда за счет взносов, вносимых участниками его создания с централизацией его в организациях, осуществляющих проведение страховых операций и с использованием на покрытие ущерба или осуществление других выплат лицам, в отношении которых проводится страхование в случае наступления заранее оговоренных случайных событий.

Классификация страхования:

1) По целям и задачам страховой деятельности:

- коммерческое страхование - связывает первичное, или прямое, страхование, сострахование и перестрахование;

- некоммерческое (социальное страхование, обязательное медицинское страхование и др.).

2) По степеням защиты и охраны трудящихся выделяют страхование: от отраслевого риска, от риска предприятия и индивидуального риска (за счет собственных средств граждан).

3) По отраслям страхования различают:

- страхование личное - страхование, основу отношений в котором составляют случаи в жизнедеятельности физических лиц (страхование жизни, здоровья, человека);

- имущественное страхование (объект страхования - материальные ценности, капитал; страхование от вероятных потерь дохода и непредвиденных затрат);

- страхование гражданской ответственности (предмет страхования - возможные обстоятельства страхователя по возмещению убытка перед третьими лицами на основе договора) - гражданской ответственности автовладельцев, предприятий – источников повышенной опасности,     ответственности работодателя перед нанимаемыми работниками и т.д.

4) По объему страховой ответственности:

- обязательное (страхование пассажиров, сотрудников милиции, военнослужащих, космонавтов и др.);

- добровольное (осуществляется на основе договора между страхователем и страховщиком).

5) По классу страхования выделяют: страхование огневое, транспортное, инженерное.

6) По форме организации страхового дела страхование бывает: групповым и индивидуальным.

7) По направлению страховых интересов бывает страхование, направленное на запросы семьи, и страхование предпринимательских систем (рисков) - неполучения дохода, уменьшения рентабельности предприятия, формирования убытков от простоев оборудования.