Виды налогов и сборов в России

В налоговой системе России предусмотрены следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные (ст. 12 НК РФ). Налоги и сборы могут быть установлены и отметены только Налоговым кодексом. Не предусмотренные им федеральные, региональные и местные налоги не могут устанавливаться (п. 5 и п. 6 ст. 12 НК РФ).

При установлении налога должны быть определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно (ст. 17 НК РФ):

объект налогообложения;

· налоговая база;

· налоговый период;

· налоговая ставка;

· порядок исчисления налога;

· порядок и сроки уплаты налога.

Кроме того, могут быть предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Федеральные налоги и сборы

Устанавливаются Налоговым кодексом и обязательны к уплате на территории всей России (п. 2 ст. 12 НК РФ). К таковым относятся (ст. 13 НК РФ):

· налог на добавленную стоимость;

· акцизы;

· налог на доходы физических лиц;

· налог на прибыль организаций;

· налог на добычу полезных ископаемых;

· водный налог;

· сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

· государственная пошлина.

Региональные налоги

Устанавливаются Налоговым кодексом и региональными законами. Они обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов России. Такие элементы налогообложения, как налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов определяются законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов России в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым кодексом, если данные элементы им не установлены. Иные элементы налогообложения по региональным налогам, а также налогоплательщики определяются НК РФ. Кроме того, власти субъектов России могут устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения в порядке и пределах, предусмотренных Налоговым кодексом (п. 3 ст. 12 НК РФ).

К региональным налогам относятся (ст. 14 НК РФ):

· налог на имущество организаций;

· налог на игорный бизнес;

· транспортный налог.

Местные налоги

Устанавливаются Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Они обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Местные налоги в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются Налоговым кодексом и законами указанных субъектов РФ и обязательны к уплате на территориях этих субъектов (п. 4 ст. 12 НК РФ).

К местным налогам относятся (ст. 15 НК РФ):

· земельный налог;

· налог на имущество физических лиц.

Специальные налоговые режимы

Налоговым кодексом также устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать не перечисленные выше федеральные налоги. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов (п. 7 ст. 12 НК РФ).

К специальным налоговым режимам относятся (ст. 18 НК РФ):

· система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

· упрощенная система налогообложения;

· система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

· система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

БИЛЕТ 45 ?????

Билет 46.

Цена какого-либо товара – есть денежное выражение стоимости. Цена – является элементом рыночного механизма и одновременно оказывает влияние на формирование рыночной конъюнктуры. Рыночная цена формируется также под влиянием различных факторов, которые подразделяют на 2 уровня: к факторам первого уровня, на который предприятие не может оказывать существенное влияние относится: общественная цена производства, соотношение спроса и предложения, состояние денежной сферы, конкуренция, государственное регулирование цен, монополистическое регулирование цен и другие факторы. К цено образующим факторам второго уровня относятся: качество товара, объем поставок, взаимоотношения продавец/покупатель, условия поставок и так далее.

Закон спроса – потребители при высоких ценах приобретают товары и услуги в меньших объемах, чем при более низких. Закон предложения – производители производят больше данного товара при более высоком уровне цен на него, чем при более низком.

Цена равновесия на какой-либо товар определяется в точке пересечения кривых спроса и предложения. Равновесная цена сдерживает излишек товаров. Реакция потребителей на изменение цены может значительно варьировать для различных товаров. Степень чуткости потребителей к изменению цены продукции измеряют используя концепцию ценовой эластичности.

Коэффициент эластичности = Процентное изменение спрашиваемой продукции / процент изменения цены.

Больше 1 спрос эластичен, меньше 1 неэластичен, если =1 то адекватная реакция потребителей на изменение цены данной продукции.