Формы некоммерческих организаций

Коммерческие и некоммерческие организации (НКО). Правовой статус НКО. Законодательство, регулирующее деятельность НКО. Организационно-правовые формы НКО. Сравнение целей, структуры, деятельности различных форм НКО, наличия или отсутствия возможности заниматься коммерческой деятельностью. Особенности налогообложения НКО.

Задача 1.

Некоммерческая организация разместила временно свободные денежные средства, являющиеся целевыми поступлениями на депозитном счёте в банке. По окончании договора депозитного вклада и после налогообложения полученного дохода эти денежные средства были использованы на уставные цели организации. Имеет ли место в указанном случае нецелевое использование денежных средств? Нужно ли учитывать эти денежные средства при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?

Задача 2.

Организация передала имущество в безвозмездное пользование некоммерческой организации. Облагаются ли НДС услуги по такой передаче имущества?

ВАРИАНТ № 2

Регистрация некоммерческих организаций

Некоммерческие организации (НКО). Правовой статус НКО. Законодательство, регулирующее деятельность НКО. Органы, которые согласно законодательству РФ должны регистрировать некоммерческие организации. Порядок регистрации НКО. Постановка НКО на учёт в налоговых органах.

Задача 1.

Можно ли уменьшить доходы от продажи некоммерческой организацией основного средства, приобретенного за счет целевых поступлений на расходы связанные с такой продажей?

Задача 2.

Некоммерческая организация жилищно-строительный кооператив (ЖСК), применяющий УСН, ежемесячно получает плату в виде фиксированного платежа от его членов – жильцов дома за горячую и холодную воду. Расчеты с поставщиками осуществляются на основании установленных в доме счетчиков воды. Общим собранием членов ЖСК принято решение о направлении денежных средств, остающихся после осуществления расчетов с организациями, оказывающими коммунальные услуги, в фонд капитального ремонта. Включаются ли в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, указанные денежные средства?

ВАРИАНТ № 3

Постановка на учёт иностранных и международных некоммерческих организаций

Коммерческие и некоммерческие организации (НКО). Правовой статус НКО. Законодательство, регулирующее деятельность НКО. Иностранные и международные НКО. Необходимость постановки на учёт в налоговых органах иностранных и международных НКО, ведущих свою деятельность на территории РФ. Порядок постановки на учёт этих НКО.

Задача 1.

Подлежит ли обложению налогом на прибыль остаток неиспользованных целевых средств, полученных безвозмездно некоммерческой организацией?

Задача 2.

Фонд (некоммерческая организация) заключает договоры подряда с физическими лицами (исполнителями) на оказание разовых услуг в других городах. В договорах, кроме оплаты услуг, предусмотрена безналичная предварительная оплата проезда и проживания этих физических лиц в гостиницах. Зависит ли налогообложение данных расходов НДФЛ от безналичного порядка их оплаты (минуя их выплату этим физическим лицам «на руки»)?

ВАРИАНТ № 4

Предпринимательская деятельность
некоммерческих организаций

Коммерческие и некоммерческие организации (НКО). Правовой статус НКО. Законодательство, регулирующее деятельность НКО. Организационно-правовые формы НКО, наличие или отсутствие возможности заниматься предпринимательской (коммерческой) деятельностью у различных форм НКО. Налоговые последствия ведения НКО предпринимательской (коммерческой) деятельности.

Задача 1.

Освобождаются ли от налогообложения НДС операции по реализации не подлежащих лицензированию услуг по проведению некоммерческими образовательными организациями учебно-производственного процесса в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождающихся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации?

Задача 2.

Строительная организация применяет УСН («доходы минус расходы»). В целях исполнения Федерального закона от 22.07.2008 N 148-ФЗ организация, уплатив взносы в компенсационный фонд, взносы за страховку, членские взносы, стала членом некоммерческого партнерства, которое в будущем приобретет статус саморегулируемой организации. Учитываются ли при исчислении УСН данные расходы?

ВАРИАНТ № 5

Влияние правового статуса некоммерческой
организации на её налогообложение

Коммерческие и некоммерческие организации (НКО). Правовой статус НКО. Законодательство, регулирующее деятельность НКО, специальные законы, регулирующие деятельность отдельных видов НКО. Устав НКО. Факторы, имеющие решающее значение для правильной уплаты налогов некоммерческой организацией. Учётная политика для целей налогообложения НКО.

Задача 1.

Некоммерческая организация выплачивала в 2009 году суточные своим работникам при направлении их в командировку. Размер суточных превышал нормы, установленные Постановлением Правительства РФ N 93. Объяснить порядок налогообложения ЕСН сумм суточных в 2009 году.

Задача 2.

Гаражный потребительский кооператив организован с целью обеспечения своих членов (физических лиц) гаражами для автомашин. Согласно уставу член кооператива, полностью внесший свой паевой взнос за гараж, приобретает право собственности на него. Все члены кооператива полностью внесли взносы за гаражи. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на гаражи выдано кооперативу. Является ли регистрация права собственности на кооператив основанием для исчисления налога на имущество организаций и для принятия гаражей к бухучету в качестве основных средств?

ВАРИАНТ № 6

Фонды, их состав и структура. Виды фондов

Некоммерческие организации (НКО). Фонды как одна из форм НКО. Законодательная база, регулирующая деятельность фондов. Виды фондов. Цели, структура, деятельность фондов, наличие или отсутствие возможности заниматься коммерческой деятельностью. Особенности налогообложения фондов как одной из форм НКО.

Задача 1.

Негосударственное образовательное учреждение дополнительного профессионального образования оказывает образовательные услуги в виде разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, продолжительность которых менее 72 часов. Определить, облагаются ли эти услуги НДС.

Задача 2.

Благотворительная организация получает пожертвования в иностранной валюте и использует их. Может ли эта организация учесть возникающие курсовые разницы при налогообложении прибыли?

ВАРИАНТ № 7

Государственная корпорация, её состав и структура

Некоммерческие организации (НКО). Организационно-правовые формы НКО. Государственные корпорации, особенности законодательного регулирования их деятельности. Цели, структура, деятельность государственных корпораций, наличие или отсутствие возможности заниматься коммерческой деятельностью. Особенности налогообложения этой формы НКО. Указанные вопросы студент может рассмотреть на примере одной из государственных корпораций (по своему выбору).

Задача 1.

Некоммерческая образовательная организация реализует услуги по проведению учебно-производственного процесса в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождающегося итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации. Подлежит ли налогообложению НДС реализация таких услуг этой организацией?

Задача 2.

Благотворительный фонд создан в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях». Основным видом деятельности благотворительного фонда является оплата высокотехнологичного лечения, медицинского оборудования, изделий, медикаментов, услуг и средств реабилитации, ортопедических средств и других социально-бытовых услуг для детей, детей-инвалидов из социально незащищенных слоев населения и социальных учреждений. Фонд направляет полученные целевые средства в валюте в клиники, производителям лекарственных препаратов и оборудования. При неполном использовании эти средства возвращаются в фонд. Учитываются ли в составе доходов (расходов) при исчислении налога на прибыль курсовые разницы, возникшие при возврате средств, ранее перечисленных фондом в качестве предоплаты по контрактам на проведение лечения, а также от переоценки добровольных благотворительных взносов, поступивших на валютные счета фонда в пользу подопечных?

ВАРИАНТ № 8