Режимы специального транзитного счёта.

На специальный транзитный валютный счёт зачисляются следующие поступления в иностранной валюте в пользу резидента:

а) иностранная валюта, купленная резидентом за рубли на валютном рынке;

б) иностранная валюта ранее списанная со специального транзитного валютного счёта и являющаяся:

- суммами неиспользованными для целей оплаты командировочных расходов;

- суммами, полученными от продажи дорожных чеков командировочных расходов.

Списание иностранной валюты со специального транзитного валютного счёта допускается только в случаях и порядке, установленных указанием ЦБ РФ. 

Режим транзитного валютного счёта

Закон устанавливает строгое правило, в соответствии с которыми иностранная валюта, получаемая организациями-резидентами подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках если иное не установлено банком России.

Закон наделяет банк России правом определять порядок обязательного перевода, ввода и пересылки в РФ валютных ценностей. Порядок осуществления обязательной продажи валютной выручки регламентирован интонацией № 7. Установлено, что для осуществления обязательной продажи, части валютной выручки резидентом в уполномоченном банке параллельно с текущим валютным счётом открывается транзитный валютный счёт.

3.

Взаимоотношение банка и владельца текущего валютного счёта определяются на основе заключаемого ими договора банковского счёта с учётом действующих нормативных актов валютного права.

ГК РФ в главе 45 «Банковский счёт» определил условия взаимоотношений банка и клиента по поводу банковского счёта. Действующим законодательством установлены разные правила ведения валютных счетов в зависимости от категории резидента (физическое или юридическое лицо).

В соответствии с Положениями закона о банках клиенты вправе открывать необходимое им количество банковских счетов в любой валюте, если иное не установлено Федеральным законом. ГК РФ установил обязанность банков заключать договор банковского счёта с клиентом, обратившимся с предложением открыть счёт на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленным в соответствии с ним банковскими правилами. Для открытия счёта юридические лица должны представить в банк комплект документов, включающих заявление об открытии счёта, надлежаще заверенные копии учредительных документов, карточки с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счётом, нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учёт в налоговом органе и др.

В соответствии с ГК РФ банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом. Также определены сроки операции по счёту. Банк обязан зачислять поступившие на счёт клиента денежные средства не позже дня следующего за днём поступления в банк соответствующего платёжного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счёта. Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счёта денежные средства клиента не позже дня следующего за днём поступления в банк соответствующего платёжного документа, если иные сроки не предусмотрены законом.

В соответствии с ГК РФ за пользование денежными средствами, находящимися на счёте клиента банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счёт в сроки, предусмотренные договором, а в случае, когда такие сроки договором не предусмотрены, по истечении каждого квартала. Начисление уполномоченными банками процентов по остаткам средств на открытых у них счетах резидента осуществляется только в той иностранной валюте, в которой открыт счёт.

Тема:       Порядок покупки, продажи иностранной валюты.

План:

1. Порядок зачисления экспортной выручки;

2.  Порядок купли-продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ.

1.Порядок обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем валютном рынке регламентируются Инструкцией ЦБ РФ № 111-И.

Валютной выручкой признаются поступления иностранной валюты по сделкам, заключённым юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями без образования юридического лица или от их имени с нерезидентами, предусматривающими передачу товара, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности. В соответствии с Инструкцией обязательная продажа части валютной выручки должна осуществляться клиентом не позднее чем через 7 рабочих дней со дня поступления на транзитный валютный счёт клиента в размере, установленном ЦБ РФ. Решением Совета директоров ЦБ РФ 27 марта 2006 г. было принято решение о снижении части валютной выручки до 0%.

Поскольку данное изменение Инструкции не влияет на изменение порядка б/у и документооборота при поступлении валютной выручки на счета клиентов, порядок зачисления валютной выручки на транзитный счёт сохраняется.

К валютным средствам, которые могут зачисляться сразу на текущий валютный счёт относятся:

- денежные средства, поступающие с одного текущего валютного счёта клиента на др. текущий валютный счёт этого клиента открытый в КО;

- денежные средства, поступающие от КО по заключённым договорам между КО и клиентом;

- денежные средства, поступающие с текущего валютного счёта одного резидента на текущий валютный счёт другого резидента открытые в КО.

Не позднее рабочего дня следующего за днём зачисления иностранной валюты на транзитный валютный счёт клиента ответственный исполнитель КО направляет клиенту подписанное и зарегистрированное уведомление о поступлении иностранной валюты по форме, установленной КО с приложением выписки по транзитному валютному счёту. В случае осуществления обязательной продажи КО перечисляет, указанную в распоряжении сумму иностранной валюты с транзитного валютного счёта клиента на отдельный лицевой счёт клиента «Расчёты по обязательной продаже валютной выручки». В случае отсутствия требования об обязательной продаже валютная выручка перечисляется на текущий валютный счёт клиентов в полной сумме.

Обмен документов между КО и клиентом может осуществляться посредством почтовой телеграфной или иной связи в порядке согласованном между КО и клиентом.

Представление клиентам в КО документов в электронном виде осуществляется только при наличии заключённого между клиентом и КО договора о банковском обслуживание с использованием соответствующего программно-технического обеспечения.

Валютные позиции банка.

Валютная позиция – остатки средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (с учётом внебалансовых требований и обязательств по незавершённым операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют.

Открытая валютная позиция – разница остатков средств в иностранных валютах, которые формируют количественно несовпадающие активы и пассивы, отражающие требования получить и обязательство поставить средства в данных валютах как завершённые расчётами в настоящем ( т.е. на отчётную дату), так и истекающие в будущем (т.е. после отчётной даты).

Короткая открытая валютная позиция - открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства, в которой количественно превышают активы и внебалансовые требования в этой иностранной валюте.

Длинная открытая валютная позиция – открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и внебалансовые требования в которой количественно превышают пассивы и внебалансовые обязательства в этой иностранной валюте.

 Закрытая валютная позиция – в отдельной иностранной валюте, активы и пассивы ( с учётом внебалансовых требований и обязательств по незавершённым операциям) в которой количественно совпадают.

Дата заключения сделки – это дата достижения сторонами сделки предусмотренными законодательством РФ и международной практикой способами соглашения по всем её существенным условиям (наименование обменных валют, курс обмена, сумма обмениваемых средств, дата валютирования, платёжные инструменты) и всем иным условиям относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Дата валютирования – оговоренная сторонами дата осуществления поставки средств на счета контрагента по сделке.

Конверсионные операции – представляют собой сделки покупки и продажи на личной и безличной иностранной валюты ( в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей РФ.

Под оборотом по операциям покупки (продажи) иностранной валюты за отчётный день понимается объём купленной (проданной) в течении отчётного дня иностранной валюты.

Сделка с немедленной поставкой (наличная сделка) – конверсионная операция, с датой валютирования относящая от дня заключения сделки не более чем на 2 рабочего дня.

«TODAY» - конверсионная операция с датой валютирования в день заключения сделки.

«TOMORROW» - операция с датой валютирования на следующий за днём заключения р.д.

«SPOT» - конверсионная операция с датой валютирования на второй  за днём заключения сделки рабочий банковский день.

Срочная (форвардная) сделка – конверсионная операция дата валютирования , по которой отстоит от даты заключения сделки более чем на 2 р.д.

Сделка «СКОП» - банковская сделка, состоящая из 2-х противоположных конверсионных операций на финансовую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая – сделкой с немедленной поставкой.

ЦБ РФ устанавливает лимиты открытых валютных позиций, т.е. количественные ограничения соотношений суммарных открытых валютных позиций и собственных средств (капитала) уполномоченным банком.

2.2.Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту от своего имени и по поручению предприятий и коммерческих банков ( за комиссию) либо от своего имени и за свой счёт.

В первом случае уполномоченные банки могут продавать средства в иностранной валюте др. предприятию на межбанковском валютном рынке или банку России. Во-втором случае уполномоченные банки совершают сделки купли-продажи руководствуясь Инструкцией ЦБ РФ «О порядке ведения уполномоченным банком РФ открытой валютной позиции на внутреннем валютном рынке РФ»

Это означает его право совершать сделки купли-продажи безналичной иностранной валюты за валюту РФ. Размер открытой валютной позиции  определяется как разница между сумой иностранной валюты, приобретенной банком за свой счёт в тот же промежуток времени. По операциям уполномоченного банка по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ за рубли установлен лимит валютной позиции.

Лимит открытой валютной позиции по состоянию на конец каждого рабочего дня не должен превышать следующих величин:

а) для уполномоченных банков с собственными средствами (капиталом) менее 1 млрд. руб. лимит –  1000000 $;

б) от 1 до 5 млрд. руб. – 500000 $;

в) от 5 до 10 млрд. руб. – 1000000 $;

г) свыше 10 млрд. руб. – по индивидуальному нормативу установленному ЦБ РФ.

Законодательством установлено, что коммерческие банки, которые производят покупку иностранной валюты за пределами РФ или приобретают её у банков, имеющих генеральную валютную лицензию или у др. участников валютного рынка РФ не вправе отказаться от продажи этой валюты физическом лицом за рубеж. Резидентам РФ разрешено покупать иностранную валюту за рубли через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке, во-первых, для ведения валютных текущих операций, во-вторых, для платежей в погашение основного долга по кредитам, полученные в иностранной валюте. На покупку валюты для совершения платежей, созданных с движением капитала необходимо получить разрешение ЦБ РФ.