Покупателя (3)(7)                                       продавца (9)

1)Отгрузка продукции продавцом;

2)Передача платёжного требования-поручателя вместе с отгрузочными документами в банк обслуживающий покупателя;

3)Помещение отгрузочных документов в картотеку в банке обслуживающий покупателя;

4)Передача платёжного требования-поручения покупателю;

5)Оформление покупателем платёжного требования-поручения и передача его в банк. Банк принимает его только при наличии средств на счёте покупателя.

6)Передача покупателю отгрузочных документов;

7)Банк покупателя списывает сумму оплаты со счёта покупателя;

8)Банк покупателя направляет в банк обслуживающий продавца платёжные требования-поручения;

9)Банк продавца зачисляет сумму оплаты на счёт продавца;

10)Банки выдают своим клиентам выписки с р/с-ов.

Расчёты платёжными требованиями регламентируются статьями 874-876 ГК РФ. В расчётных операциях с использованием платёжных требований используется операция акцепта-поручение согласия плательщика на оплату.

Поступившие в банк плательщика расчётные требования оплачиваются в порядке предварительного акцепта, установленного договором, или без акцепта плательщика регистрируется в журнале произвольной формы с указанием номера счёта плательщика, номера, даты и суммы каждого расчётного документа.

На первом экземпляре, поступивших платёжных требований и инкассовых поручений в верхнем левом углу проставляется дата поступления расчётного документа. Платёжные требования, оплачиваемые с акцептом плательщиков при поступлении в банк плательщика помещаются и приходуются в картотеку №1 по внебалансовому сёту 90901 «Расчётные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Срок акцепта должен быть не менее 5 рабочих дней не считая дня поступления в банк. Акцепт платёжного требования, либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляется заявлением об акцепте, отказе от акцепта. При неполучении в установленный срок отказа от акцепта, платёжное требование считается акцептованным и подлежит оплате плательщика.

 3.Аккредетив представляет собой денежное обязательство банка, выдаваемого им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открываемый аккредитив (эмитент), может произвести поставщику платёж при условии предоставления документа. Аккредитив – форма расчёта регламентированная статьями 867-873 ГК РФ. Аккредитивная форма расчётов может использоваться в случаях предусмотренных договором и предназначена для расчётов с одним получателем средств, при этом может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщика лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если это предусмотрено условиями аккредитива. Для открытия аккредитива в банке-эмитенте плательщик предоставляет 2 экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает банку-эмитенту открыть аккредитив. Форму заявления на его открытие банк-эмитент разрабатывает самостоятельно, учитывая, что должны быть указаны все сведения предусмотренные в качестве обязательных реквизитов расчётного документа на основании заявления на открытие аккредитива банк-эмитент составляет аккредитив на бланке формы 0401063. Для учёта поступивших в банк аккредитивов в банке-эмитенте открывается внебалансовый активный счёт 90907 «Выставленные аккредитивы».

Виды аккредитивов.

- Покрытые (депонированные) – при котором банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счёт плательщика или предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента. Депонирование сумм аккредитива, осуществляется платёжным поручением с р/с клиента.

- Непокрытые (гарантированные) – используются при установлении между банками корр. отношений. Данный аккредитив может открываться в исполняющей КО путём предоставления ей права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у неё счёта КО-эмитента.

Ходатайство предприятия о выставлении непокрытого (гарантированного) аккредитива приходуются эмитентом на отдельном внебалансовом счёте.

Каждый аккредитив должен быть:

- отзывным – может быть изменён или аннулирован без согласия поставщика в случае несоблюдения условий договора;

- безотзывным – не может быть изменён или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств предоставляет в банк реестор счетов предусмотренный условием аккредитива.

При оплате аккредитива комплект из 4-х экземпляров используется следующим образом:

- первый экземпляр подшивается в документы для исполняющего банка;

- второй и третий экземпляры отправляются в банк-эмитент для банка и клиента-плательщика.;

- 4-ый экземпляр – реестр счётов оформляется оттиском штампа банка, датой получения документов и подписью бух. работника банка и служит распиской в получение документов.

При выплате по аккредитивам банк поставщика должен проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность реестра счетов. Выдача аккредитива наличными не допускается. При поступлении от банка непокрытых (гарантированных) аккредитивов сумма аккредитива учитывается исполняющим банком на внебалансовом активном счёте 91414 (А) «Полученные гарантия и поручительства».

Аккредитив закрывается в следующих случаях:

- по истечении срока действия аккредитива и при предоставлении отгрузочных документов;

- по заявлению поставщика по отказу от использования аккредитива;

- по заявлению покупателя.

Все претензии поставщику кроме, возникающих по вине банка, рассматриваются без участия банка в исковом порядке.

На основании статьи 143 ГК РФ ЧЕК – это ценная бумага, которая является бланком строгой отчётности и учитывается в банке на внебалансовом активном счёте 91207 «Бланки». Расчёты чеками регламентируются статьями 977-855 ГК РФ. Чеки используются клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчётах и являются платёжными документами или платёжными средствами. При расчётах владелец счёта (чекодатель) даёт письменное распоряжение плательщику (банку, выдавшему расчётный чек) уплатить определённую сумму, указанную в чеке, чекаполучателю средств (чекодержателю). Чек без указания наименования чекодержателя рассматривается как чек на предъявителя.

Схема расчётов чеками:

1.Заявление и платёжное поручение на покупку чековой книжки.

2.Чекодатель приобретает в банке чековую книжку и оплачивает стоимость наличными деньгами или безналичным путём.

3.Депонирование средств для расчётов чеками с использованием счёта 40903 (П) «Средства для расчётов чеками, предоплаченными картами».

4.Выдача чековой книжки.

5.Отгрузка продукции (работ, услуг).

6.Сдача чека в банк на инкассо.

7.Пересылка чека в банк плательщика.

8.Оплата чека банком плательщика за счёт ранее депонированных средств на отдельном счёте.

9.Вручение плательщику экземпляра реестра оплаченного чека.

10.Передача реестра чека в расчётно-кассовый центр для перевода доли поставщику.

11.Списание суммы платежа по чеку с корр. счёта банка плательщика.

12. Зачисление средств на корр. счёт банка поставщика.

13.Передача реестра чека в банк поставщика для зачисления суммы платежа на р/с поставщика.

14.Выдача поставщику выписки его р/с.

4.Расчёты по инкассо представляют собой банковскую операцию по средствам которой банк-эммитент по поручению и за счёт клиента на основании расчётных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Для осуществления расчётов по инкассо банк-эммитент в праве привлекать другие банки (испольняющие банки).

Рассматриваемая форма включает использование двух инструментов платежа: инкассового поручения и платёжного поручения.

Инкассовое поручение является расчётным документом на основании которого осуществляется списание денежных средств со счётов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения составляются на специальном бланке и принимаются банком к исполнению с приложением подлинника исполнительного документа или его дубликата.

Инкассовые поручения применяются:

- если бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством;

- для взыскания по исполнительным документам;

- в случае, предусмотренным сторонами по основному договору.

В соответствии со ст. 7 ФЗ №229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Исполнительными документами на бесспорное списание являются:

1) Исполнительные листы выдаваемые судами на основании принимаемых ими судебных актов;

2) Судебные приказы;

3) Нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов;

4) Удостоверение комиссии по трудовым спорам;

5) Требования органов осуществляющих конкретные функции о взыскании денежных средств;

6) Постановления органов (должностных лиц) уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях.

7) Постановление судебных приставов.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке. Банки не принимаются к исполнению инкассовые поручения, если приложенный исполнительный документ предъявлен по истечении срока установленного законодательством.

Банки в течении 3-х дней со дня получения от взыскателя или судебного пристава исполнительного документа исполняют инкассовые поручения. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счёте должника банк делает на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нём требований и помещает инкассовое поручение в картотеку № 2 к внебалансовому сёту 90902 в корреспонденции со счётом 99999 «счёт для корреспонденции с активными счетами при двойной записи.

Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счёта и средств у кредитора являются основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.

Ответственность за правомерность выставления инкассового поручения и правильность указания основания взыскания средств несёт получатель средств (взыскатель).