Приём денег от организаций.

1. Кассовые операции – это операции, связанные с инкассацией приёмов, хранением и выдачей наличных денег иностранной валютой и др. Основной порядок организации работы кассовых подразделений банков установлен в Положении банка России от 24 апреля 2008 г. №318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассацией банкнот и монет банка России в кредитных организациях на территории РФ».

При проведении кассовых операций учитываются следующие особенности их осуществления:

- касса банка должна находиться в специализированном помещении, оснащена всем необходимым оборудованием, соответствовать установленным нормативным требованиям.

- для обеспечения осуществления своевременной выдачи наличных денег в операционной кассе на конец дня.

- сохранность денежных средств и ценностей, организацию кассового обслуживания клиентов, контроль за правильным приходованием наличных денег, поступивших в кассу КО, обеспечивает руководитель;

- кредитная организация может застраховать денежную наличность операционной кассы, находящуюся в хранилищах, а также жизнь кассовых работников;

- кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным кассиром или др. кассовым работником;

- с должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми и инкассаторскими работниками заключается договоры о материальной ответственности в соответствии с законодательством РФ.

2. Для кассового обслуживания юридических и физических лиц, обработки денежной наличности банк создаёт кассовое подразделение, которое состоит из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчёта и обменных валютных пунктов. Кассовые работники снабжаются образцами подписей бух. работников уполномоченных подписывать приходные, расходные документы, а бух. работников. Образцы заверяются подписями руководителя и глав. бухгалтера и скрепляются печатью кредитной организации.

КО может устанавливать банкоматы, автоматы для приёма и выдачи денежной наличности, количество которых определяются руководителем КО.

Денежная наличность и др. ценности КО хранятся в хранилище ценностей. Хранилище закрывается не менее чем на 2 ключа, находящихся у должностных лиц ответственных за сохранность ценностей. Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые инкассаторские работники. Они обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций, которые предусматривает, что операции по приёму и выдаче наличных денег могут выполняться только на основании оформленного установленным порядком приходного и расходного кассового документа.

3.Операции по приёму наличных денег в КО проводят:

- в течении операционного дня – приходные кассы, а после его окончания - вечерние кассы.

Основными документами по оформлению и учёту приходных кассовых операций являются:

- приходные кассовые документы для физических лиц и для юридических лиц – объявление на взнос наличными предоставляющие собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Приём наличных денег от предприятий и организаций производится при личной явке клиента.

Документооборот по приходным кассовым операциям должен быть организован так, чтобы выдачи квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производились только после фактического поступления денег в кассу, за исключением взносов во вклады граждан. При этом документы, подтверждающие внесение денежных средств во вклад, выдаются вкладчику только после фактического поступления денег в кассу. При проведении приходной операции объявление на взнос наличными принимается бухгалтерским (операционным) работникам, который подписывает его, отражает в кассовом журнале сумму и необходимые реквизиты, передаёт в кассу.

Кассовый работник подписывает это объявление, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдаёт её носителю деньги.

Приём и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам КО производится по приходным и расходным кассовым ордерам. Приём денег за коммунальные, налоговые и др. платежи производятся по извещению и квитанций установленных форм.

4. Организация выдачи наличных денег.

Выдачу наличных денег КО осуществляют для юр. лиц на основании денежных чеков для физ. лиц – расходно-кассовых документов (ордеров).

Для совершения расходно-кассовых операций заведующий кассой выдаёт кассовым работникам расходных касс подотчёт необходимую сумму денег под расписку в книге учёта денег. При получении наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику, который после соответствующей проверки и оформления записывает сумму чека в кассовый журнал по расходу и выдаёт лицу, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу. Кассовый работник проверяет реквизиты чека, сопоставляет номер контрольной марки с номерами чека и выдаёт деньги клиенту. В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму, полученных им под отчёт денег от заведующего кассой, с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег; составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчёт, подписывает её и приведённые в ней кассовые обороты, сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников.

Сверка подтверждается подписями кассового работника в кассовом журнале, а операционного работника в справке кассира. Остаток наличных денег и расходные кассовые документы отчётную справку, кассовый работник сдаёт под расписку в книге учёта принятых и выданных денег заведующему кассой.

5. Организация инкассации и доставки наличных денег.

Инкассация и доставка наличных денег и др. ценностей может производиться самой КО или на договорных началах специализированными службами инкассации, имеющими лицензию ЦБ РФ на проведение этих операций. Руководитель подразделения инкассации банка несёт ответственность за организацию доставки ценностей, создание условий обеспечивающих сохранность, перевозимых ценностей и безопасность бригады инкассаторов выдаётся доверенность на приём и доставку ценностей, печать, явочные карточки, порожние сумки. Подкрепление денежной наличностью своих филиалов и операционных касс, вне кассового узла, коммерческий банк производит на основании их заявок. На денежную наличность и др. ценности, отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи в 3-х экземплярах, заверенные подписью заведующего кассой банка и печатью. 1 экземпляр описи отправляется получателю, 2 остаётся в банке-отправителе, 3 после выполнения задания передаётся подразделению инкассации. Затем денежная наличность и др. ценности упаковываются в сумки и опломбируются под контролем заведующего кассой. В приёме денег и ценностей старшей бригады инкассаторов расписывается в расходном ордере и на втором экземпляре описи. Инкассация денежной выручки клиентов осуществляется на основании заключённых договоров. С каждой организацией, с которой заключён договор на инкассацию, в зависимости от объёма выручки, выдаются инкассаторские сумки с порядковыми номерами, в которых затем выручка сдаётся инкассаторам. Они проверяют целостность упаковки, чётность оттисков пломбиров (содержащих номер и сокращённое наименование организации или её фирменный знак), расписываются в препроводительных ведомостях и ставят инкассаторский штамп. Кассир, инкассируемой организации, к каждой сдаваемой инкассатором сумке с денежной наличностью, выписывает препроводительную ведомость в 3-х экземплярах. На общее количество принятых вечерней кассой сумок с денежной наличностью и порожних сумок, составляется справка, а сумки с денежной наличностью после закрытия вечерней кассы хранятся в специально выделенных сейфах.