Тема: Процесс обращения переводного векселя.

Ремитент

                          4

3                5

                   1

Трассант                 Трассат

                      2

1. Векселедатель (трассант) направляет плательщику (трассату) т.е. лицу-должнику товар, а так же тратту (векселю);

2. Плательщик (трассат) возвращает акцептованный вексель, векселедателю (трассанту);

3. Векселедатель (трассант) направляет акцептованный вексель ремитенту-получателю денег по переводному векселю;

4. Ремитент направляет вексель трассату к оплате;

5. Трассат оплачивает вексель и одновременно гасит вексель, делая отметку об оплате на его оборотной стороне.

Вексель - универсальный кредитно-расчётный инструмент. Обладает следующими свойствами:

1. Абстрактность – заключается в том, что возникнув на основе конкретной сделки, вексель от неё обособляется и существует как самостоятельный договор;

2. Бесспорность – предполагает, что добросовестный держатель векселя свободен от возражений, которые могли бы быть выдвинуты по отношению к другим участникам вексельного договора;

3. В том случае, если должник не оплачивает вексель, векселедержатель может совершить протест, т.е. официально удостоверить факт отказа от оплаты;

4. Все лица, связанные с обращением векселя, несут солидарную ответственность перед векселедержателем.

Функции векселя:

- Кредитная;

- Расчётная;

- Обеспечение долга;

- Вложение денег;

- Инструмент рефинансирования;

Возможности использования векселя в качестве платёжного средства значительно расширяются благодаря его обращаемости. Способом передачи для векселя (как простого, так и переводного) является передаточная надпись индоссамент, осуществляемая векселедержателем ( последним держателем-индоссаментом) на оборотной стороне векселя или на добавочном листе, называемом аллонже (надставка).

Соответственно индоссирование – переуступка векселя с помощью передаточной надписи.

Посредством индоссамента все права, требования и риски по векселю передаются другому лицу в пользу, и с согласия которого сделана надпись – индоссату.

Круг лиц, участвовавших в цепочке передачи векселя, практически не ограничен. Все они несут солидарную ответственность перед последним его держателем за погашение вексельного долга основным должником: акцептантом – в переводном векселе, векселедателем – в простом векселе.

Платежу по переводному векселю предшествует акцепт-согласие плательщика заплатить по векселю. Акцепт оформляется в специально отведённом для этой цели месте на лицевой стороне векселя. Лишь с момента совершения акцепта плательщик, которому направлено поручение векселедателя, заплатить по векселю становится обязанным по нему – акцептантом. Акцепт может быть частичным, когда плательщик ограничивает оплату частью суммы. Права акцепта защищает интересы, как должника (покупателя), так и кредитора (поставщика).

Надёжность векселя может быть увеличена авалем – поручительством по векселю. Лицо его совершившее – авалист (как правило, банк) принимают ответственность за выполнение обязательства по векселю со стороны векселедателя, индоссанта.

Аваль может быть оформлен в виде надписи на векселе на дополнительном листе (аллонже), либо выдачи отдельного документа.

Домициляция означает назначение плательщика по векселю какого-либо 3-его лица, обычно обслуживающего банка. Банк не является лицом ответственным по векселю, а лишь своевременно оплачивает вексель за счёт плательщика, предоставившего в его распоряжение необходимые средства. Оговорка о домициляции проставляется на векселе при выписки векселедателем или при акцепте плательщиком соответственно под их подписям. Цель домициляции- не пропустить сроки платежа по векселю. Преимущество подобных операций для банков состоит в том, что они увеличивают, во-первых – их депозитную базу за счёт накопления средств (для погашения векселей) на специальных накопительных счетах в течение определённых сроков; во-вторых – доходы за счёт взимания комиссионных (со своих клиентов плата обычно не взимается). Клиентов же они освобождают от работы по контролю за сроками предъявления векселей к платежу, ускоряют и удешевляют процесс проведения платежа.

Инкассирование – операции, в которых банк выполняет поручение векселедержателя по получению платежа по векселю в установленный срок. Векселедержатель, дающий банку поручение, называется комитентом, банк выполняющий поручение – комиссионером, вознаграждение за действие банка – комиссией. Операции по инкассированию векселей выгодны для банка:

- несмотря на то, что в каждом отдельном случае банком взимается незначительное вознаграждение, в общей сложности эти операции дают банку значительную прибыль;

- банк совсем не вкладывает в них собственные средства и, следовательно, не несёт никакого риска;

- банк привлекает в свой оборот крупные суммы, полученные или от векселедателей и плательщиков.

Удобство инкассирования векселей заключается в облегчении для клиентов вексельного обращения:

- отслеживание сроков предъявления векселей, пересылки их в место платежа, а при необходимости опротестование. За всё это несёт ответственность инкассирующий банк, который так же должен поставить в известность плательщика о поступлении документов на инкассо. Комиссионные, уплачиваемые за данную операцию устанавливаются в % от суммы платежа.

Банковский счёт, его виды.

В соответствии с главой 45 ГК РФ по договору банковского счёт КО (банк) обязуется принимать и зачислять денежные средства, поступающие на счёт открытый клиенту, выполнять его распоряжения о перечислении и выдачи соответствующих сумм со счёта и проведении других операций.

Банковский счёт – это общее понятие, означающее техническое средство любых форм сотрудничества, клиента и банка.

Согласно закона «О банках и банковской деятельности» клиенты в праве открывать необходимое им количество расчётных и иных счетов в неограниченном числе банков. По договору банковского счёта банк:

- обязуется выполнять распоряжение клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счёта и проведение других операций по счёту;

- может использовать имеющиеся на счёте деньги, одновременно гарантируя клиенту возможность беспрепятственно распоряжаться находящимися на счёте средствами;

- не в праве определять и контролировать направление использования клиентом денег, находящихся на его счёте, устанавливать другие не предусмотренные в законе или договоре ограничения его права распоряжаться своими средствами по собственному усмотрению (за исключением распоряжения счетами бюджетов различных уровней, режимы для которых установлены в отдельных нормативных документах).

Виды индоссамента:

- Именной (полный) – в передаточной надписи указывается имя или наименование индоссата;

- Бланковый – не указывается в пользу кого сделан или состоит из одной подписи индоссанта. Его можно превратить в полный, сделав надпись по приказу, какого лица следует совершить платёж;

- Препоручительный (инкассовый) – при передачи лицу с просьбой произвести определённые операции по векселю (инкассирования, совершение протеста, передача в залог и др.);

- Обеспечительный – имеет целью передать индоссату залоговые права на вексель.

Обязательно указывается полное наименование лица, в пользу которого передаётся вексель. Такое лицо называют индоссатом, а лицо передающее вексель – индоссантом.                                                                                                                                                                                                           

В банках открываются следующие виды счетов для расчёта с клиентами (договор банковского счёта) и между банками (договор о корреспондентских отношениях или корр. соглашениях). Субъектами договора банковского счёта являются с одной стороны предприниматель (юридическое лицо или гражданин) с другой банк. В соответствии с договором банковского счёта банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счёт открытый клиенту денежные средства, выполнять распоряжение клиента о перечислении и выдачи соответствующих сумм со счёта и проведение других операций по счёту. Кредитные учреждения самостоятельно с учётом требований закона и установленных правил разрабатывает стандартные формы договоров банковского счёта на условиях, которых они осуществляют расчётное обслуживание. На основании договора банковского счёта клиентам в зависимости от характера их деятельности и источников финансирования могут быть открыты различные виды счетов:

- расчётный счёт - является основным счётом предприятия. Его открывают предприятия независимо от форм собственности, обладающими правами юрид. лица, предназначен счёт всего по его основной деятельности. Обычно эти счета не используют с целью получения дохода (процента) или с целью сбережений. Основная цель р/с – надёжный и быстрый доступ к средствам по первому требованию через разнообразные каналы передачи распоряжений. На остатке средства на р/с не начисляются проценты или начисляются в минимальном размере. Вместе с тем за расчётные обслуживания счетов юрид. лиц большинство российских банков плату не взимают. В одном банке может быть открыто несколько р/с для одного клиента, различающихся валютой счёта и целевым назначением денежных средств аккумулируемых на них;

- текущие счета – открываются предприятием не обладающим признаками, дающими право иметь р/с. Филиалам, представительствам и др. обособленным подразделениям предприятий открываются текущие счета, по которым проводятся операции, связанные главным образом с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами. По этому счёту осуществляются следующие операции: зачисление средств с р/с головного предприятия для выдачи з/п и командировочных расходов; их выдача; безналичные перечисления во вклады граждан, а также удержание их з/п ( с разрешения банка могут быть предусмотрены так же выплаты наличных денег для выполнения производственных задач).

- бюджетные счета – открываются организацией (предприятием), финансированные за счёт Федерального бюджета (внебюджетных фондов). В зависимости от характера, учитываемых операций они подразделяются на доходные, расходные, текущие счета местных бюджетов и текущие счета внебюджетных средств. Средства, поступающие на счета, подлежат строгому целевому использованию по поручению финансовых органов в соответствие с целями деятельности этих предприятий. По согласованию сторон может быть установлена плата, начисляемая на остатки средств на указанных счетах.

- депозитные счета – юридических (физических лиц) открываются для хранения в течение определённого времени, части средств предприятия по его желанию в обслуживающем банке или любом другом банке. Эти средства зачисляются путём перечисления соответствующих сумм с расчётных и текущих счетов. В соответствии с отношениями, складывающимися между сторонами, банк обязан принять сумму (вклад), поступившую от вкладчика и возвратить ему весь вклад с установленными процентами. Отношения по банковским вкладам регулируются главой 44 ГК РФ. К ним могут быть применены правила о договоре банковского счёта (глава 44 ГК РФ). Имеются особенности в отношении привлечения вкладов физических лиц коммерческими банками.

В соответствии с законами РФ «О банках и банковской деятельности» и «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ» эти операции могут производить только банки, имеющие специальную лицензию на привлечение средств физических лиц во вклады в руб. или иностранной валюте.

Обязанности по выплате полученных сумм и начисленных процентов по депозитному вкладу лежат на коммерческом банке. Внесение вклада может быть удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным сертификатом или иным, выданным вкладчику коммерческим банком документом, установленным в соответствии с банковскими правилами и применяемым на практике обычаями делового оборота.

Порядок открытия счетов.

Порядок открытия счетов и механизм осуществления операций по ним регулируется банком России в соответствии с законодательством. Они могут быть открыты предприятием с различной формой собственности.

Существуют особенности предоставления юридическим лицам документов необходимых для открытия отдельных видов счетов. Для открытия р/с в банке, предприятия-резиденты предоставляют:

- заявление на открытие счёта, установленного образца;

- справку о постановке на учёт в налоговом органе;

- справку из пенсионного фонда РФ;

- справку из органа и Фонда Обязательного медицинского страхования в статистических органах;

- нотариально удостоверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия по установленной форме;

- копии документов о назначении (избрании и др.) должностных лиц предприятия-распорядителя счёта, указанных в предоставленных им карточках;

- копию документа о включении в состав Единого Государственного регистра предприятий и присвоении кодов предприятию органами Госкомстата РФ;

- нотариально удостоверенные (удостоверенные регистрирующим органом) копии:

а) устава (положения);

б) учредительного договора ( заявки на регистрацию);

в) свидетельство и гос. регистрации предприятия;

г) договора банковского счёта;

Открытие счетов предпринимателем имеет особенности, если предприниматель осуществляет свою деятельность без образования юрид. лица, расчётные и др. счета открываются на его имя. Для открытия счёта в банк предоставляются:

- заявление на открытие счёта в российских рублях;

- копия документа о гос. регистрации, удостоверенная нотариально (или регистрирующим органом);

- справка о постановке на учёт в налоговом органе;

- справка из органа пенсионного фонда РФ;

- справка из органа Фонда Обязательного медицинского страхования;

- нотариально удостоверенная карточка с образцом подписи предпринимателя;

Все платежи со счёта клиента проводятся банком только по поручению клиента и в день поступления платёжных документов в банк до окончания операционного дня. За несвоевременное осуществление платежей со счёта клиента банк уплачивает клиенту пеню в размере 0,5 % несвоевременно перечисленной суммы за каждый день просрочки платежа. Все платежи в пользу владельца счёта зачисляются в день поступления в банк подтверждающих платёжных документов. В случае задержки поступления платёжных документов банк принимает все меры к обеспечению их розыска. За несвоевременное, по вине банка, зачисление платежей на счёт клиента банк уплачивает пеню в размере 1 % несвоевременно зачисленной суммы за каждый день просрочки.

Счёт недоимщика – это один из расчётных (текущих) счетов, с которым осуществляются все расчёты по погашению задолженности бюджетным и внебюджетным фондом. Счёт недоимщика регистрируется в территориальном органе гос. налоговой службы.

При этом предприятию могут отказать в регистрации такого счёта в конкретном банке. На время действия счёта недоимщика со всех остальных расчётных (текущих) счетов в рублях осуществляются только операции по зачислению средств и перечислению их на счёт недоимщика и осуществлению платежей первой и второй групп очерёдностей.

Банки и иные кредитные учреждения открывают расчётные (текущие) счета налогоплательщикам только при предъявлении ими документа, подтверждающего постановку на учёт в налоговом органе, а иных счетов, включая валютные, ссудные, депозитные и др. При предъявлении ими документа (справки) удостоверяющего об уведомлении налогового органа о намерении налогоплательщика открыть в банке соответствующие счета.

Дата отправки сообщения банка не может больше чем на 5 дней отличаться от даты открытия (закрытия) счёта. Кроме того банки в пятидневный срок сообщают об открытии счёта органу Пенсионного Фонда РФ, выдавшему организациям и гражданам справку о регистрации их в качестве плательщиков страховых взносов в этот фонд. Открытие счёта клиентам регистрируются в книге регистрации открытии счетов.

Очерёдность платежей.

Ст. 855 ГК РФ регламентирует очерёдность списания денежных средств со счёта. Без распоряжения клиента списание средств, находящихся на сёте, допускается по решению суда, а так же в случаях установленных законом. При недостатке денежных средств на счёте для удовлетворения всех предъявленных ими требований списание денежных средств осуществляется в следующем порядке:

- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счетов для удовлетворения вреда здоровью, а так же взыскание алиментов;

- во вторую очередь списание осуществляется по исполнительным документам, предусматривающим перечисления или выдачу денежных средств со счетов для расчётов по выплате выходных пособий, по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту; по выплате вознаграждений по авторскому договору;

- в третью очередь производится списание по платёжным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчётов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а так же в целях обеспечения поступления доходов в Федеральный бюджет. При недостатке денежных средств на счёте налогоплательщика производится списание средств по платёжным документа в Пенсионный Фонд и др. внебалансовые фонды;

- в четвёртую очередь производится списание по платёжным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в 3-ей очереди;

- в пятую очередь списываются суммы по исполнительным документам, предусматривающим другие денежных требований;

- в шестую очередь списание производится по другим платёжным документам в порядке календарной очерёдности.

Списание средств со счёта по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очерёдности поступления документов.

При отсутствии средств на р/с клиента документы помещаются в картотеку 2 к внебалансовому счёту 90902 «Расчётные документы неоплаченные в срок».

Кассовые операции банка.

План:

1.Понятие кассовых операций и их правовое обеспечение.

2.Проведение кассовых операций.

3.Документы, используемые при оформлении приходных и расходных кассовых операций.