Тема:  Безналичные расчёты с использованием форм расчётных документов.

План:

1. Понятие расчётного документа и его основные реквизиты;

2. Платёжные поручения и платёжные требования;

3. Расчёты аккредитивами и чеками;

4. Расчёты инкассовыми поручениями;

5. Расчёты с использованием банковских карт.

1.Основные операции с денежными средствами производятся на основании расчётных документов, составленных в соответствии с требованиями Положение банка России «О безналичных расчётах а РФ».

Расчётный документ представляет собой оформленный в виде документа на бумажном носителе или элементарного платёжного документа:

- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счёта и их перечислении на счёт получателя средств;

- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счёта плательщика и перечислении на счёт, указанный получателем средств (взыскателя).

Расчётные документы должны содержать следующие реквизиты:

- наименование расчётного документа и код формы;

- номер расчётного документа, число, месяц и год его выписки;

- вид платежа;

- наименование плательщика, номер его счёта и ИНН;

- наименование и место нахождения банка плательщика, его банковский индефикационный код (БИК), номер корр. счёта или субсчёта;

- наименование места нахождения банка-получателя, его БИК, номер корр. счёта и субсчёта;

- назначение платежа;

- сумма платежа, обозначенная прописью и цифрами;

- очерёдность платежа;

- вид операции;

- подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Исправления и замазывания штрихом в расчётных документах не допускаются, действительны документы в течении 10 календарных дней, не считая дня их выписки. Расчётные документы предъявляются в банк в определённом количестве экземпляров расчётов, причём экземпляры должны быть заполнены идентично.

Расчётные документы принимаются банками к использованию при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей лиц, имеющих право подписывать документы и оттеска печати, заявленных в карточку с образцами подписей и оттеска печати. Суммы к исполнению указанные в расчётных документах принимаются банками без ограничения КО ЦБ РФ осуществляют перечисление средств на его счёт не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платёжного документа. В случае своевременного или неправильного зачисления на счёт или списания ср счёта клиента денежных средств КО выплачивает проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

2.Преобладающий формой расчётов служит платёжное поручение. Расчёты платёжными поручениями регламентируются ст. 863-866 ГК РФ платёжным поручением является распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленная расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств открытый в банке.

Схема расчётов платёжными поручениями.

Покупатель (плательщик)                          Продавец (получатель)

денежных средств                                         денежных средств

1       5                                                                         5

                                               3

Банк, обслуживающий                                  Банк, обслуживающий       

покупателя (2)                                           продавца (4)

1) Покупатель (плательщик денежных средств) предоставляет в банк платёжное поручение в 4-х (или 5-и) экземплярах и получает назад 4-й экземпляр в качестве расписки банка;

2) Банк, обслуживающий покупателя, на основании 1-го экземпляры платёжного поручения списывает денежные средства со счёта покупателя;

3) Банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк, обслуживающий продавца, два экземпляра платёжного поручения, зачисляет денежные средства на счёт продавца получателя денежных средств);

4) Банк, обслуживающий продавца, используя 2-ой экземпляр платёжного поручения, зачисляет денежные средства на счёт продавца (получателя денежных средств);

5) Банки выдают своим клиентам выписки из расчётных счетов;

Платёжное поручение составляется в 4-х экземплярах при иногородних расчётов (постовой) и в 3-х – при расчётах с клиентами одного банка, а при элементарном обмене в 2-х экземплярах. На 1-ом экземпляре ставится подпись и печать клиента-плательщика. Клиенты отдельной строкой выделяют НДС и номер счёта-фактуры в платёжном поручении. В банке остаётся как основание проведения по дебету операций (банка-плательщика) 1-ый экземпляр, 2-й и 3-й – передаются банку (получателю средств), 4-й экземпляр является приложением к выписке клиентского счёта, которое оформляется отметной «принято», «дата», «подпись».

Платёжное поручение принимается банком независимо от наличия денежных средств на расчётных, текущих счетах, зачисление средств на счета клиента осуществляется в сроки, определяемой статьёй 849 ГК РФ, т.е. не позже следующего дня. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счёте плательщика, а также если договором банковского счёта не определены условия оплаты расчётных документов сверх имеющихся на счёте денежных средств, платёжные документы помещаются в картотеку к внебалансовому счёту 90902. Оплата поручения производится по мере поступления средств в очерёдности установленной законодательством. Допускается частичная оплата платёжного поручения из картотеки платёжным ордером. На лицевой стороне платёжного поручения делается отметка: «частичная отметка» и ставится подпись работника банка.

Клиент имеет право требовать от банка информацию об исполнении платёжного поручения. К недостатку расчётов платёжными поручениями относят отсутствие гарантий своевременного платежа, к достоинствам – простата документооборота, предварительная оценка качества оплачиваемого товара, ускорение оборачиваемости оборотных средств и расчётов.

Платёжное требование – поручение – требование поставщика к покупателю оплатить на основе направленных ему расчётных и отгрузочных документов (транспортной накладной) стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ и услуг, обслуживающему банку.

                                                 1

Покупатель                                                Продавец

4 5 6 10                         2                              10

Банк, обслуживающий       8               Банк, обслуживающий