Нарушения банком обязанностей, предусмотренных законодательством о 1 страница

Налогах и сборах:                                                         

ст. 132. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику

ст. 133. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога

(сбора)

ст. 134. Неисполнение банком решения налогового органа о

приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора

или налогового агента

ст. 135. Неисполнение банком поручения налогового органа о

перечислении налога и сбора, а также пени

ст. 135.1. Непредставление банком справок (выписок) по операциям и

счетам в налоговый орган

5.15

               ┌────────────────────────────────┐

┌───────────────────┤ Финансовая ответственность (1) │

│              └────────────────────────────────┘

│ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────┤Является разновидностью юридической ответственности, применяемой в│

│ │сфере публичных финансов                                     │

│ └──────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────┤Носит правовосстановительный (в ряде случаев предупредительный)│

│ │характер                                                     │

│ └──────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ │Ее основанием являются финансовые правонарушения, состоящие в│

│ │неисполнении или ненадлежащем исполнении публично-правовых обязан-│

├────┤ностей, связанных с образованием, распределением, перераспределе-│

│   │нием и использованием государственных и муниципальных денежных│

│ │фондов                                                       │

│ └──────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ │Предполагает организационно-имущественное воздействие на правона-│

└────┤рушителя и состоит в применении к нему финансовых санкций    │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘

5.16

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                Финансовая ответственность (2)               │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

                ┌──────────────────────────────┐

                │ Финансовая ответственность │

                └──────────────┬───────────────┘

                 ┌─────────────┴─────────┐

┌─────────────────────┴───────────┐┌──────────┴─────────────────────────┐

│   В бюджетной сфере   ││ В сфере налогообложения  │

└─────────────────────┬───────────┘└──────────┬─────────────────────────┘

┌─────────────────────┴───────────┐┌──────────┴─────────────────────────┐

│Правовая основа - часть 4 БК РФ ││Правовая основа - статья 75 НК РФ │

└─────────────────────┬───────────┘└──────────┬─────────────────────────┘

┌─────────────────────┴───────────┐┌──────────┴─────────────────────────┐

│Установлена в отношении     ││Установлена в отношении        │

│- участников бюджетного процесса││- налогоплательщиков           │

│нижестоящих бюджетов,       ││- плательщиков сборов          │

│- главных распорядителей бюджет-││- налоговых агентов            │

│ных средств,                ││                               │

│- получателей бюджетных средств ││                               │

└─────────────────────┬───────────┘└──────────┬─────────────────────────┘

┌─────────────────────┴───────────┐┌──────────┴─────────────────────────┐

│Основание - нарушения бюджетного ││Основание - уплата налогов и сборов│

│законодательства, предусмотренные││в сроки, более поздние по сравнению│

│ст. 283 БК РФ               ││с теми, которые законодательством о│

│                            ││налогах и сборах               │

└─────────────────────┬───────────┘└──────────┬─────────────────────────┘

┌─────────────────────┴───────────┐┌──────────┴─────────────────────────┐

│Меры (средства) - принудительные ││Меры (средства) - пеня         │

│меры (финансовые санкции), преду-││                               │

│смотренные ст. 282 БК РФ    ││                               │

└─────────────────────┬───────────┘└──────────┬─────────────────────────┘

┌─────────────────────┴───────────┐┌──────────┴─────────────────────────┐

│                            ││Форма реализации               │

│                            ││- для физических лиц, не являющихся│

│                            ││индивидуальными предпринимателями, -│

│                            ││на основании судебного приказа,│

│                            ││выносимого мировым судьей, либо│

│                            ││решения районного суда (ст. 48, п. 6│

│                            ││ст. 75 НК РФ, ст. 122, ч. 1 ст. 125,│

│Форма реализации - применение мер││ст. 129 ГПК РФ)                │

│принуждения уполномоченными на то││- для индивидуальных предпринимате-│

│органами (ст. 284, 284.1 БК РФ) ││лей, - в бесспорном порядке на│

│                            ││основании решения налогового органа│

│                            ││либо на основании решения│

│                                ││арбитражного суда (подп. 3 п. 2│

│                            ││ст. 45, ст.ст. 46-47, п. 6 ст. 75 НК│

│                            ││РФ и гл. 26 АПК РФ)            │

│                            ││- для организаций - в бесспорном│

│                            ││порядке на основании решения│

│                            ││налогового органа либо на основании│

│                            ││решения арбитражного суда (подп. 1-2│

│                            ││п. 2 ст. 45, ст.ст. 46-47, п. 6│

│                            ││ст. 75 НК РФ, гл. 26 АПК РФ)   │

└─────────────────────────────────┘└────────────────────────────────────┘

5.17

  ┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐

┌──────┤Меры принуждения (финансовые санкции), применяемые к нарушителям│

│ │бюджетного законодательства                                │

│ └────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├─┤предупреждение о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса   │

│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├─┤блокировка расходов                                             │

│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├─┤изъятие бюджетных средств                                       │

│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├─┤приостановление операции по счетам в кредитных организациях│

│ │приостановление операции по лицевым счетам открытым в казначействе │

│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├─┤начисление пени                                                 │

│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

└─┤иные меры, предусмотренные БК РФ и федеральными законами        │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

5.18

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│  Основания применения мер принуждения (финансовых санкций)  │

│           за нарушения бюджетного законодательства          │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

- неисполнение закона (решения) о Бюджете;

- нецелевое использование бюджетных средств получателям бюджетных

средств;

- неперечисление бюджетных средств получателям бюджетный средств;

- неполное перечисление Бюджетных средств получателям бюджетный

средств;

- несвоевременное перечисление бюджетных средств получателям

Бюджетных средств;

- несвоевременное зачисление бюджетных средств на счета получателей

Бюджетных средств;

- несвоевременное представление отчетов и других сведений, связанный

с исполнением бюджета;

 - несвоевременное доведение до получателей Бюджетных средств

уведомлений о Бюджетных ассигнованиях;

- несвоевременное доведение до получателей Бюджетных средств

уведомлений о лимитах Бюджетных обязательств;

- несоответствие бюджетной росписи закону (решению) о бюджете;

- несоответствие уведомлений о бюджетных ассигнованиях, уведомлений

о лимитах бюджетных обязательств утвержденным расколам и бюджетной

росписи;

- несоблюдение обязательности зачисления доходов бюджетов, докодов

бюджетов государственных внебюджетных фондов и иных поступлений в

бюджетную систему Российской Федерации;

- несвоевременное исполнение платежных на перечисление средств,

подлежащих зачислению на счета бюджета и государственных внебюджетных

фондов;

- несвоевременное представление проектов бюджетов и отчетов об

исполнении бюджетов;

- отказ подтвердить принятые бюджетные обязательства, кроме

оснований, установленных БК РФ;

- несвоевременное подтверждение бюджетных обязательств,

несвоевременное осуществление платежей по подтвержденным бюджетным

обязательствам;

- финансирование расходов, не включенных в бюджетную систему

- финансирование расходов в размерах, превышающих размеры,

включенные в бюджетную роспись, и утвержденные лимиты бюджетных

обязательств;

- несоблюдение нормативов финансовых затрат на оказание

государственных или муниципальных услуг;

- несоблюдение предельных размеров дефицитов бюджетов,

государственного или муниципального долга и расходов на обслуживание