Нарушения банком обязанностей, предусмотренных законодательством о 3 страница

┌┤(представительные) органов. Финан-│ └─────────────┬────────────────┘

││совый контроль осуществляется в│     ┌──────┴───────┐

││следующих формах:             │ ┌────────┴──────┐ ┌─────┴────────┐

│└───────────────────────────────────┘ │осуществляемый │ │осуществляемый│

│┌───────────────────────────────────┐ │Счетной палатой│ │другими орга-│

││предварительный контроль - в ходе│ │РФ        │ │нами:    │

├┤обсуждения и утверждения проектов│ └─────┬─────────┘ └──────┬───────┘

││законов (решений) о бюджете и иных│┌──────┴─────┐┌───────────┴───────┐

││проектов законов (решений) по││регулируется││- финансовая служба│

││бюджетно-финансовым вопросам  ││БК РФ и ФЗ││финансово-бюджетно-│

│└───────────────────────────────────┘│"О Счетной││го надзора;   │

│┌───────────────────────────────────┐│палате РФ" ││- Федеральное каз-│

││текущий контроль - в ходе рассмот-│└────────────┘│начейство;    │

││рения отдельных вопросов исполнения│         │- контрольные и фи-│

├┤бюджетов на заседаниях комитетов,│         │нансовые органы су-│

││комиссий, рабочих групп законодате-│         │бъектов РФ и муни-│

││льных (представительных) органов в│         │ципальных образова-│

││процессе парламентских слушаний и в│         │ний и(или) уполно-│

││связи с депутатскими          │         │моченные органы; │

│└───────────────────────────────────┘         │- главные распоря-│

│┌───────────────────────────────────┐         │дители;       │

││последующий контроль в ходе рассмо-│         │- распорядители │

││трения и утверждения отчетов об ис-│         │бюджетных средств. │

└┤полнении бюджетов             │         └───────────────────┘

 └───────────────────────────────────┘

6.5

      ┌──────────────────────────────────────────────────┐

┌──────────┤ Законодательство о финансовом контроле │

│     └──────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌──────────────────────┐

│ │Понятие          │

│ ├──────────────────────┴──────────────────────────────────────────────┐

│ │Законодательство о финансовом контроле представляет собой       │

├─┤совокупность нормативных правовых актов, регулирующих финансово- │

│ │контрольные отношения                                           │

│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

└─┤Система нормативных правовых актов, регулирующих отношения в сфере│

│финансового контроля                                            │

└──────────────────────────────────────┬──────────────────────────────┘

      ┌─────────────────────────────┴──────────────────────────────┐

┌──┐  │Нормативные правовые акты, которые содержат базовые положе-│

│ 1│  │ния об основных видах финансового контроля             │

└──┘  └─────────────────────────────┬──────────────────────────────┘

┌──┐  ┌─────────────────────────────┴──────────────────────────────┐

│ 2│  │Нормативные правовые акты, устанавливающие правовой статус и│

└──┘  │полномочия органов государственного финансового контроля │

      └─────────────────────────────┬──────────────────────────────┘

      ┌─────────────────────────────┴──────────────────────────────┐

┌──┐  │Нормативные правовые акты, которые не содержат базовые│

│ 3│  │положения по вопросам правового регулирования финансового│

└──┘  │контроля, но обеспечивают проведение ведомственного,│

      │внутреннего обязательного контроля, независимого (аудиторс-│

      │кого) финансового контроля и общественного контроля    │

      └─────────────────────────────┬──────────────────────────────┘

      ┌─────────────────────────────┴──────────────────────────────┐

┌──┐  │Законы и другие нормативные правовые акты субъектов РФ,│

│ 4│  │содержащие нормы, регулирующие финансовые отношения в сфере│

└──┘  │контрольной деятельности субъектов РФ                  │

      └─────────────────────────────┬──────────────────────────────┘

┌──┐  ┌─────────────────────────────┴──────────────────────────────┐

│ 5│  │       Акты органов местного самоуправления       │

└──┘  └────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────────┐ ┌──────────────────────────────────┐

│Нормативные правовые акты,│ │Нормативные правовые акты, устана-│

┌──┐│которые содержат базовые│┌──┐│вливающие правовой статус и полно-│

│ 1││положения об основных видах││ 2││мочия органов осударственного фи-│

└──┘│финансового контроля  │└──┘│нансового контроля           │

┌───┴───────────────────────────┴──┐ ├──────────────────────────────────┤

│- Бюджетный кодекс РФ,       │ │- федеральные законы         │

│- Налоговый кодекс РФ,       │ │"О Счетной палате Российской Феде-│

│- федеральные законы         │ │рации",                      │

│"О Счетной палате Российской Феде-│ │"О Центральном банке Российской│

│рации",                      │ │Федерации (Банке России)"    │

│"О банках и банковской деятельнос-│ │"О налоговых органах Российской│

│ти",                         │ │Федерации"                   │

│"О Центральном банке Российской│ │Указ Президента РФ "О системе и│

│Федерации (Банке России)",   │ │структуре федеральных органов│

│"Об организации страхового дела в│ │исполнительной власти"       │

│Российской Федерации",       │ │- утвержденные Правительством РФ│

│"О валютном регулировании и│ │положения:                   │

│валютном контроле",          │ │О Министерстве финансов,     │

│"Об обязательном пенсионном│ │О Федеральной налоговой службе, │

│страховании в РФ",           │ │О Федеральной службе страхового│

│"Об общих принципах организации│ │надзора,                     │

│местного самоуправления в РФ" │ │О Федеральной службе финансово-бю-│

│                             │ │джетного надзора,            │

│                             │ │О Федеральной таможенной службе, │

│                             │ │О Федеральной службе по финансовым│

│                             │ │рынкам,                      │

│                             │ │О Федеральной службе по финансово-│

│                             │ │му мониторингу               │

└──────────────────────────────────┘ └──────────────────────────────────┘

┌─┐┌──────────────────────────────┐ ┌─┐┌────────────────────────────────┐

│3││Нормативные правовые акты,│ │4││Законы и другие нормативные│

└─┘│которые не содержат базовые│ └─┘│правовые акты субъектов РФ,│

│положения по вопросам правово-│ │содержащие нормы, регулирующие│

│го регулирования финансового│ │финансовые отношения в сфере│

│контроля, но обеспечивают про-│ │контрольной деятельности субъек-│

│ведение ведомственного, внут-│ │тов РФ                     │

│реннего обязательного контро-│ ┌┴────────────────────────────────┤

│ля, независимого (аудиторско-│ │Например,                   │

│го) финансового контроля и об-│ │Закон Краснодарского края "О│

│щественного контроля     │ │финансовых органах Краснодарского│

│                         │ │края";                      │

└──────────────────────────────┘ │Закон Новгородской области "О│

                                 │Счетной палате Новгородской│

                                 │области";                   │

                                 │Бюджетный кодекс Республики Тата-│

                                 │рстан                       │

┌──────────────────────────────┐ │Закон ЯНАО "О бюджетном устройст-│

│федеральные законы:      │ │ве и бюджетном процессе в Ямало-│

│"Об аудиторской деятельности",│ │ненецком автономном округе  │

│"Об Общественной палате│ │Закон Республики Адыгея "О конт-│

│Российской Федерации",   │ │рольно-счетной палате Республики│

│"О противодействии легализации│ │Адыгея"                     │

│(отмыванию) доходов, получен-│┌─┐└─────────────────────────────────┘

│ных преступным путем, и финан-││5│┌─────────────────────────────────┐

│сированию терроризма",   │└─┘│Акты органов местного самоуправ-│

│"О страховании вкладов физиче-│ │ления                       │

│ских лиц в банках Российской│┌──┴─────────────────────────────────┤

│Федерации"               ││Например,                      │

└──────────────────────────────┘│Решение Скопинской районной Думы о│

                              │27.12.2005 N 229 "Об утверждении│

                              │положения о контрольном органе│

                              │муниципального образования - Скопин-│

                              │ский муниципальный район"      │

                              │Решение Совета городского округа г.│

                              │Салават РБ от 11.12.2006 N 1-14/202│

                              │"О бюджете городского округа город│

                              │Салават Республики Башкортостан на│

                              │2007 год"                      │

                              └────────────────────────────────────┘

6.6

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│             Система органов финансового контроля            │

└──────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘

      ┌───────────────────────┼───────────────────────┐

┌──────────┴──────────┐┌───────────┴───────────┐┌──────────┴────────────┐

│ Федеральный уровень ││ Региональный уровень ││ Муниципальный уровень │

└──────────┬──────────┘└───────────┬───────────┘└──────────┬────────────┘

┌──────────┴──────────┐┌───────────┴───────────┐┌──────────┴────────────┐

│1. Федеральное Собра-││1. Законодательный ││1. Представительный ор-│

│ние РФ (соответствую-││(представительный) ор-││ган муниципального об-│

│щие комитеты обеих││ган субъекта РФ (соот-││разования (соответств.│

│палат)          ││ветствующий комитет) ││комиссия, депутатская│

│2. Счетная палата РФ ││2. Счетная (контрольно-││группа)           │

│3. Центробанк РФ ││счетная) палата субъек-││2. Администрация орга-│

│4. Правительство РФ││та РФ             ││нов местного самоуправ-│

│5. Минфин РФ    ││3. Правительство (адми-││ления             │

│6. Федеральное казна-││нистрация) субъекта РФ ││3. Финансовое управле-│

│чейство         ││4. Финансовый орган су-││ние (отдел) администра-│

│7. Другие министерст-││бъекта РФ             ││ции               │

│ва и ведомства  ││5. Казначейство субъек-││4. Отраслевые органы│

│                ││та РФ             ││управления        │

│                ││6. Управление Федераль-││5. Отделения территори-│

│                ││ного казначейства ││альных органов Федера-│                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                            6. Управление Федеральн                                                                                                                                                                                                 7. Отраслевые органы управления