Потреба в капіталі для фінансування основних засобів та нематеріальних активів

Згідно з П(С)БО 7основні засоби — ие ма­тер-ні активи, які п-ство утримує з метою викор-ня їх у процесі в-цтва або постачання товарів і послуг, надання в оренду іншим особам або для здійс-ня ад­міністр-х ф-ій, очікуваний строк корисного викор-ня яких перевищує один рік (або операцій­ний цикл, довший за рік).

Визначення НА наводиться в П(С)БО 8: це — немонетарні активи (права користування майном, права на товарні знаки, авторські права тощо), які не мають матер-ї форми, можуть бути ідентифіковані та утри­муються п-ством з метою викор-ня протягом по­над один рік для в-цтва, торгівлі чи в адміністративних цілях.

Порядок визн-ння потреби в кап-лі для фін-ня придбання осн засобів і НА можна представити в такій схемі.

На обсяги потреби в капіталі для фін-я осн за­собів і НА впливають такі фактори:

• вид діяльності (галузь);

• місце розташування підприємства;

• обсяги виробництва продукції та її види;

" первісна вартість активів, які заплановано придбати;

• вартість модернізації існуючих основнихзасобів;

• строк окупності інвестицій.

Базою для визначення потреби в капіталі для фін-ня придбання ОЗ і НА єплан (бюджет) в-цтва прод-ії. -

Визначення потреби в додаткових об'єктах ОЗ здійснюється в розрізі окремих їх груп: земельні ділянки, будин­ки та споруди, машини та обладнання, транспортні засоби тощо.

Необхідна к-сть осн-го технологічного устат-ня розра-ся, виходячи з його продуктивності: відношення планового приросту обсягів в-цтва прод-ї до продуктивності одиниці обл-ння протя­гом планового періоду.

Обсяг потреби у фін-х ресурсах для фін-ня при­дбання ОЗ і НА розрах-ся, виходячи з їх первісної вартості та кількості.

Первісна вартість ОЗ і НА — це вартість окремих об'єктів ОЗ (НА), за якою вони зарах-ся на баланс п-ства. Ця вартість включає такі види витрат:

• витрати на виготовлення чи придбання активів;

• трансп-ні витрати, пов'язані з доставкою засобівна п-ство;

• страх-ня під час трансп-ня;

• витрати, пов'язані з держ реєстрацією відповідних за­собів ;

о митні платежі, інші непрямі податки, щоне підлягають від­шкодуванню;

• сплата комісійних винагород;

о вартість монтажу (спорудження, встановлення);

• витрати на реконструкцію, модернізацію та інші види по­ліпшення ОЗ;

• інші витрати, пов'язані з придбанням активів та доведенням їх до стану, в якому вони придатні для використання за призначенням.

Потреба в капіталі для фінансування оборотних активів.

Обор активи — це грош кошти та їх еквіваленти, що не обмежені у використанні, а також ін акти­ви, призначені для реалізації чи спож-ня протягом операц циклу чи впродовж 12 місяців з дати балансу. Наяв­н і стр-ра обор активів під-ва зал від 2х чинник: * періоду, протягом якого капітал, аванс-й у вир-во певного продукту, знову надійде на під-во у складі вируч­ки від реал-ї, тобто від тривалості операц циклу; * обсягів затрат на вир-во та реалізацію пр-ії.

У процесі план-ня доцільно розраховувати потребу в капі­талі, яка аванс-ся в ТМЗ та витрати на вир-во і збут реал-ної продукції. Востан випадку потреба в капіталі виникає лише за наявн часов розриву між моментом відвантаж ГП зі складу та часом надходж грош коштів на рах-ки під­-ва.

Методом зменш строків відволікання коштів в оборотні активи є викор-ня товар кредитів постачаль­ників факторів вир-ва чи авансів, одержаних від ін осіб у рах-к наступ поставок пр-ії, викон-ня робіт (послуг). У цих випадках як джерела фін-ня під-­во викор-є кредит заборг-ть.

Розрахунки потреби в капіталі для фін-ня оборотних активів можуть проводитися двома методами: 1) кумулятивного методу потреба в капіталі визначається множенням заг тривалості відволікання коштів в оборотні активи протягом одного операц циклу (в днях) на серед­ньоденні їх витрати. Викор-ня цього методу дає змогу про­вести лише заг розрахунок потреби в обігових коштах, оск спирається на відповідні су­марні пок-ки одноденних витрат. 2)Елективний метод – потреба в капіталі розрах-ся обчис-м заг витрат ресурсів, які аван­суються в сировину, з/п, накладні витрати тощо про­тягом операц циклу і «заморо­жуються» в окремих позиціях оборотних активів.