Охарактеризуйте основні моделі нарахування відсотків за інвестиційними позичками.

Відсотки за інвестиційними позичками сплачуються за фактич­ну кількість днів користування позичкою і нараховуються на суму залишку заборгованості за позичкою:

(2.1)

де С _%—сума нарахованих відсотків; В_к—відсоток за кредит;

З_к — поточна заборгованість за кредитом; Д — кількість днів у поточному періоді.

У розвинутих країнах використовують такі методи розрахунку відсоткових ставок.

1. Нарахування відсотків за принципом «вартість плюс».При нарахуванні відсотків банк повинен керуватися вартістю залучених коштів та операційними витратами банку. Це означає, що банки встановлюють ставку за кредит за принципом «вартість плюс» на основі таких компонентів:

· вартість залучення відповідних ресурсів для банку;

· банківські операційні витрати;

· компенсація банку за рівень ризику невиконання зобов’я­зань позичальника;

· бажана маржа прибутку за кожним кредитом для здійснення достатніх виплат на користь акціонерів банку.

2. Модель цінового лідерства. Одним із недоліків моделі «вартість плюс» є те, що банк повинен точно знати свої витрати для нарахування відсотків без урахування фактора конкуренції з боку інших кредиторів. Тому в банківській практиці з’явилась нова модель — «цінового лідерства», в основі якої лежить базова, або довідкова ставка «прайм-рейт», що є найнижчою відсотковою ставкою, яку пропонують найбільш кредитоспроможним клієнтам за короткостроковими кредитами.

Фактична ставка за кредит будь-якому конкурентоспроможному позичальнику нараховуватиметься за такою формулою:

!!! (не знаю надо или нет ещё 2 модели)

3.Модель встановлення максим % ставки («КЕП»)

Ставик КЕП дають позичальнику повну впевненість щодо максим вар-ті кредиту, оскільки фактично встановлюється верхня межа % по кредиту; незалежно від майб ринкової динаміки % ставок.

4.Модель «вартість-вигідність». Встановлення % ставки по кредиту відбув шляхом порівн. Сукупних доходів, отриманих від кредитування й інших послуг, наданих клієнту та величини сукупних витрат пов’язаних з наданням кредиту й інших послуг клієнту. Розмір чистої ставки прибутку отриманого в результаті всіх взаємовідн з клієнтом визнач за формулою: ЧСП = (Д-В)/ЧР

Відсотки по кредиту сплачуються за фактичну к-ть днів користування послугою і нарах на суму залишку заборгованості.

Охарактеризуйте порядок визначення сукупної вартості споживчого кредиту та реальної процентної ставки, відповідно до вимог НБУ.

Банки зобов'язані в кредитному договорі або додатку до нього надавати детальний розпис сукупної вартості кредиту з урахуванням процентної ставки за ним, вартості всіх супутніх послуг, а також інших фінансових зобов'язань споживача, зазначивши
таке:

значення процентної ставки та порядок обчислення процентних
доходів

перелік, розмір і базу розрахунку всіх комісій (тарифів) банку, що пов'язані з наданням, обслуговуванням і погашенням кредиту, у тому числі комісії за обслуговування кредитної заборгованості, розрахунково-касове обслуговування, 

перелік і розмір інших фінансових зобов'язань споживача, які виникають на користь третіх осіб згідно з вимогами законодавства України та/або умовами кредитного договору (страхові платежі під
час страхування предмета застави, життя та працездатності споживача, розмір зборів до Пенсійного фонду України, комісії під час купівлі-продажу іноземної валюти для погашення кредиту та процентів за користування ним, біржові збори, послуги реєстраторів, нотаріусів, інших осіб тощо).

Сукупна вартість кредиту зазначається в процентному значенні та в грошовому виразі у валюті платежу за кредитним договором, у вигляді:

реальної процентної ставки (у процентах річних), яка точно дисконтує всі майбутні грошові платежі споживача за кредитом до чистої суми виданого кредиту. Розрахунок значення  реальної процентної ставки здійснюється з використанням такої формули:

                              Потік
                          n   t
                   ЧСК = E -------- ,

                         t=1   t
                             (1 + d)

де d - реальна процента ставка;

ЧСК - чиста сума кредиту, тобто сума коштів, які видаються споживачу або перераховуються на  рахунок отримувача в момент видачі кредиту. Чиста сума кредиту розраховується як основна сума
кредиту, що визначена згідно з умовами договору, мінус сума коштів, які утримуються банком під час видачі кредиту, а також мінус усі платежі за рахунок власних коштів споживача, що здійснені ним для виконання умов отримання кредиту;

Е - знак суми;

t - порядковий номер періоду дії кредитного договору (місяць
або день);

n - загальна залишкова кількість періодів дії кредитного
договору (місяців або днів) на дату розрахунку;

Потік - сума коштів, яку споживач сплачує банку та/або іншим
     t

особам за кредитом. До потоку включаються платежі в погашення
основного боргу за кредитом, процентів за користування ним,
комісії на користь банку, платежі на користь третіх осіб, які
сплачуються відповідно до отриманого кредиту та пов'язані з
обслуговуванням і погашенням кредиту;

Визначте особливості оподаткування підприємств, позичальників інвестиційного кредиту.

Відповідно до ЗУ «Про оподаткування прибутку під-в» до складу валових витрат віднос-я будь-які витрати, пов’язані з виплатою або нарахуванням % за борговими зобов’язаннями ( у тому числі за будь-якими кредитами та депощитами) протягом звітного пріоду якщо такі виплати або нарах-я здійсн-я у зв’язку з веденням дія-ті платника податку.

% по борговому зобовяз = % кред або обліг * (1-0,24)

Вартість юоргових ресурсів необхідно коригувати на ставку прибутку.