Расчет оборотных средств предприятия.

Норматив (лимит) оборотных средств определяется в денежном выражении по отдельным элементам оборотных средств и в целом по предприятию.

Норматив оборотных средств по производственным

       запасам сырья, материалов, покупных полуфабрика-

       тов.

Норматив оборотных средств на производственные запасы сырья, материалов, покупных полуфабрикатов определяется по формуле:

                          О_пр.зап. = Q * Д,                                            (10)              

где  Д – норма запаса оборотных средств по сырью, материалам,

    полуфабрикатам, в днях;

  Q – среднесуточный расход сырья, материалов

      и полуфабрикатов.

Расчет сведен в таблицу 24.

Страховой запас в курсовой работе рекомендуется взять в размере 30-50% от текущего запаса.

Норматив оборотных средств в запасах готовой

       продукции.

Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции на складе предприятия определяется по формуле:

                     О_г.п. = Q_пр * Д_г.п.,                                               (11)              

где Д_г.п. – норма запаса оборотных средств по готовой продукции,

         в днях;

   Q_пр – среднесуточные затраты на производство продукции    

         (производственная себестоимость / кол-во рабочих дней

          в году), руб.

Расчет сведем в таблицу 25.

Таблица 25 – Расчет оборотных средств предприятия в запасах

                   готовой продукции.

Таблица 24 – Расчет оборотных средств предприятия в производственных запасах

Расчет потребности в денежных средствах по кассе.

Норматив потребности в денежных средствах определяется по формуле:

О_д.с.=Q_реал*Д_.д.с                                          (12)

где Q_реал – однодневный товарооборот по цене реализации

              (с НДС) или среднесуточная выручка с НДС;

   Д_.д.с - норма запаса денежных средств, дни. В курсовой

             работе  принять Д_.д.с. = 1 день.

Расчет сведем в таблицу 26.

Таблица 26 – Расчет потребности в денежных средствах

                  по кассе.

Расчет общей потребности в оборотных средствах.

Общая сумма оборотных средств определяется по формуле:

О_об.с.=О_пр.зап.+ О_г.п. + О_д.с.                                                     (13)

где О_об.с - общая сумма оборотных средств предприятия, руб.

Расчет потребности в заемных средствах.

Поскольку основные средства приняты в разрабатываемое предприятие как вклад в уставный капитал, то потребность в заемных средствах будет равна потребности в оборотных средствах. Кредит должен быть краткосрочным со сроком погашения до 1 года. Плата за пользование кредитом (ссудный процент) должна быть не ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Сумма, необходимая для погашения предприятием кредита рассчитывается по формуле:

С_к = О_об.с + О_об.с * П                                          (14)

где С_к – сумма, требуемая для погашения предприятием

          кредита,  руб.;

  О_об.с – общая сумма оборотных средств предприятия, руб.;

  П – годовой банковский процент за пользование кредитом,

          %.

Финансовые результаты хозяйственной деятельности

Результатом хозяйственной деятельности предприятия является получение прибыли или убытка (таблица 27).

Таблица 27 – Отчет о прибылях и убытках

Примечание:

- статью "прочие расходы" в курсовом проектировании принять равной сумме процентов за банковский кредит;

- налог на имущество в Орловской области составляет 2,2%;

- налог на прибыль равен 24%.

Полученная сумма чистой прибыли должна быть достаточна для погашения ссудной задолженности и для дальнейшего развития производства. Сделать вывод.