А.2.3. Расчет условно-постоянных затрат

Смета условно-постоянных затрат включает в себя годовые затраты на заработную плату со всеми начислениями, годовые амортизационные отчисления, затраты на ремонт, цеховые и общезаводские расходы.

А.2.3.1 Расчет амортизации, цеховых и общезаводских расходов,
затрат на ремонт.

В основу расчета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховых и общезаводских расходов положены следующие нормативы:

 - амортизация – расчет износа основных фондов в стоимостном выражении, переносимого на готовую продукцию;

- текущий ремонт - расчет стоимости основных производственных фондов;

- цеховые и общезаводские расходы составляют, в среднем, по заводским данным 13,5% от затрат на переработку.

Годовые амортизационные отчисления находим по формуле:

А = ,

где  N_a – норма амортизации, %;

ОФ – стоимость амортизируемых основных фондов, тыс. руб.

Остаточная стоимость основных фондов составляла 17.922,9 тыс. руб.

В ходе реконструкции к этой стоимости добавились 187132,6 тыс. руб. (см. табл. 2.3), включая стоимость катализатора. Катализатор стоит намного больше 20000 руб. и служит более года, поэтому мы можем отнести его к основным фондам установки.[16]

Срок службы основных фондов нам неизвестен. Самостоятельно установить срок службы амортизируемого имущества не может даже само предприятие.[17] Однако, средняя величина нормы амортизации машин и оборудования нефтеперерабатывающей промышленности, в том числе установок гидрокрекинга, составляет 9,0 %[18].

Таким образом,

А =  = 18455,0 тыс. руб./год.

Следует отметить, что стоимость основных фондов установки несколько раз меняется за рассматриваемый период. Поэтому при оценке инвестиционных показателей следует учесть разный срок службы отдельных элементов основных фондов.

Затраты на ремонт составят:

ЗР = ,

где N_Р – доля стоимости основных фондов, использующаяся на предприятии для предварительной оценки затрат на ремонт, %; согласно заводским данным, N_Р = 5 %.

ЗР =  = 10252,8 тыс. руб./год.

А.2.3.2. Организация труда и расчет фонда заработной платы.

Тарифные ставки для рабочих (часовая ставка при 8 часовом рабочем дне)

Штатное расписание представлено в табл. А.5.

Норма времени работы штатной единицы в месяц 180,0 часов.

Процесс осуществляется непрерывно, на установке работают 4 бригады в 2 смены:

- 1 смена — 8:00-20:00;

- II смена —20:00-8:00.

Численность обслуживающего персонала установки принята в количестве 14 человек. Годовой фонд зарплаты рассчитан, исходя из принятой численности обслуживающего персонала и среднемесячной зарплаты одного работающего. Отчисления во внебюджетные фонды на социальные нужды приняты 26,0 % (см. Приложение D).

Годовой фонд зарплаты персонала на установке Л-24-6 после перевода на процесс ЛГК составит

Ф_т = 184.561,2 × 12 = 2.214,7 тыс. руб./год.

Фонд оплаты труда в ночное и вечернее время:

Ф_НИВ = +  = 369,1 тыс. руб./год.

В настоящее время в России отмечаются семь государственных праздников. Число государственных праздников России не совпадает с числом официальных праздничных нерабочих дней.

Таблица А.5.