Объясните порядок исчисления и сроки уплаты подоходного налога в бюджет.

1) По итогам налогового (или отчетного) периода определить все доходы, которые облагаются подоходным налогом и признаются полученными в этом налоговом (или отчетном) периоде

2) Определить, по какой ставке облагаются указанные доходы

13% - заработная плата, премии, вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, дивиденды и другие

9% - от резидентов Парка высоких технологий, от резидентов Китайско-Белорусского индустриального парка "Великий камень" до 1 января 2027

10% - от организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных с 1 июля 2015 года по 31 декабря 2020 года на территории юго-восточного региона Могилевской области и осуществляющих на указанной территории деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг), в течение 7 лет со дня начала осуществления такой деятельности.

4% в отношении доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученных физическими лицами от организаторов азартных игр - юридических лиц Республики Беларусь (казино, букмекерских контор, залов игровых автоматов, тотализаторов и др.)

16% ИН, нотариусы, адвокаты (только белорусы, иностр 13%)

6% - С 1 января 2018 г. по 31 декабря 2022 г. индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории сельской местности розничную торговлю в торговых объектах, на торговых местах на рынках, на ярмарках, общественное питание в объектах общественного питания, оказание бытовых услуг, на территории малых городских поселений общественное питание в объектах общественного питания, оказание бытовых услуг, с доходов от этой деятельности

Ставки в фиксированных суммах применяются в отношении доходов физических лиц, если: аренда, размер полученного дохода не превышает 6116 руб. в календарном году

0% в отношении дивидендов и приравненных к ним доходам, признаваемым таковыми в соответствии с п. 1 ст. 35 НК, начисленных резидентами Китайско-Белорусского индустриального парка "Великий камень", совместной белорусско-китайской компанией по развитию Китайско-Белорусского индустриального парка, венчурными организациями с местонахождением в этом индустриальном парке, финансирующими инновационные проекты субъектов инновационной деятельности, их учредителям (участникам, акционерам, собственникам их имущества), являющимся резидентами Республики Беларусь и нерезидентами Республики Беларусь - фактическими владельцами дохода. Эта ставка применяется в течение 5 календарных лет, начиная с первого календарного года, в котором начислены соответственно дивиденды или приравненные к ним доходы

3) Определить право на применение налоговых вычетов

4) Определить налоговую базу (или налоговые базы, если получены доходы, в отношении которых установлены различные налоговые ставки) (ст. 156 НК). При этом налоговая база по доходам, облагаемым по одной применяемой ставке, определяется суммарно, а налоговые базы по доходам, облагаемым по разным ставкам, определяются отдельно

Налоговая база - это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

налоговая база подоходного налога представляет собой денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

Доход – доход не признаны объектами налогообложения – доходы освобождены от налогообложения.

5) Исчислить сумму налога:

- при применении ставок налога 13%, 9%, 16%, 6% по каждой налоговой базе по следующей формуле (абз. 3 ст. 174 НК): ∑н-га=НБ*НСт

- по доходам от сдачи физическими лицами в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Республики Беларусь, - исходя из размера фиксированных сумм подоходного налога

6) В установленные сроки представить в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) и произвести уплату налога

индивидуальные предприниматели (нотариусы, адвокаты)

Доход – профессиональный – стандартный – социальный - имущественный налоговые вычеты.

Сроки:

Усн