Основные принципы налогообложения РФ

1. Всеобщность – это обязанность каждого уплачивать налоги или сборы.

2. Принцип равенства– ставки налога должны быть едины для всех юридических и физических лиц.

3. Принцип справедливости– при уплате налога нужно учитывать фактическую способность налогоплательщика к уплате налога.

4. Налоги не должны носить дискриминирующий характер.

5. Принцип единства – определение налогов и сборов согласно налоговому кодексу.

6. Принцип простоты, точности и удобства исчисления налога.

Налоги –это обязательные сборы и платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц в бюджеты и внебюджетные фонды по ставке, установленной в законодательном порядке – эти выплаты носят принудительный и безвозмездный характер.

Налог – обязательный и индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им денежных средств.

Сбор – обязательный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщика сбора государственными органами местного самоуправления и должностными лицами.

Классификация налогов

1. По способу взимания:

1.1.прямые – взимаются непосредственно с доходов и имущества налогоплательщика. Объектом является: доход, зарплата, прибыль, стоимость имущества.

1.2.косвенные – устанавливаются в виде надбавок к цене (НДС, акциз)

2. По уровню:

2.1. федеральные налоги, установленные НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ. Федеральные налоги могут зачисляться в бюджеты разных уровней.

1) налог на добавленную стоимость (НДС);

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц (НДФЛ);

4) страховые взносы;

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

7) водный налог;

8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

9) государственная пошлина.

2.2. региональные – установленные НК и законами субъектов Федерации и обязательные к уплате на территориях субъектов федерации. Субъекты федерации устанавливают ставки, порядок и сроки уплаты налогов, налоговые льготы и формы отчетности.

 1) налог на имущество организаций;

 2) налог на недвижимость;

 3) дорожный налог;

 4)транспортный налог;

 5) налог с продаж;

 6) налог на игорный бизнес;

 7) региональные лицензионные сборы.

2.3. местные налоги, устанавливаемые НК РФ и нормативными актами представительных органов муниципальных образований. К муниципальным образованиям относятся: городские поселения, сельские поселения, муниципальные районы, городские округа, внутригородские территории городов федерального значения.

 1) земельный налог;

 2) налог на имущество физических лиц;

 3)налог на рекламу;

 4) налог на наследование или дарение;

 5)местные лицензионные сборы.
3.По способу покрытия или источнику уплаты налоги делятся на:

3.1.налоги, включаемые в цену (НДС, акциз, налог с продаж и др.);

3.2.налоги, относимые на себестоимость продукции (СВ, ресурсные налоги);

3.3.налоги, относимые на финансовые результаты деятельности предприятия (налог на прибыль до ее налогообложения, налог на имущество, налог на рекламу);

3.4.налоги, относимые на чистую прибыль (налог на операцию с ценными бумагами, на торговлю, налог за право использования местной символикой).

Расшифровка налогов

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС – представляет собой форму изъятия в бюджет части прироста стоимости, которая создается на всех стадиях производства, товаров, работ, и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

НДС к уплате исчисляются как разность между начисленным налогом и уплаченным.

Таблица - Характеристика НДС (глава 21 НК РФ)

Акцизы

Акцизы —это косвенные налоги, которые устанавливаются государством в процентах от отпускной цены товаров, реализуемых предприятиями-производителями.

Они устанавливаются, как правило, на высокорентабельные товары для изъятия в доход государственного бюджета полученной производителями сверхприбыли.

Плательщиками акцизов являются производящие и реализующие подакцизные товары предприятия и организации независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности.

Объектом обложения акцизами являются обороты по реализации подакцизных товаров собственного производства.

Перечень подакцизных товаров и ставки акцизов устанавливаются Правительством РФ. К таким товарам, в частности, относятся: спирт питьевой, водка, ликеро-водочные изделия, вина виноградные, коньяк, шампанское, пиво, икра осетровых и лососевых рыб, готовая деликатесная продукция из ценных видов рыб и морепродуктов, табачные изделия, легковые и грузовые автомобили, ювелирные изделия, меховые изделия (кроме изделий детского ассортимента), другие товары народного потребления, а также нефть и нефтепродукты.