Экспресс-анализ деятельности субъектов предпринимательской деятельности.

Исследование основных показателей деятельности экономического субъекта является важнейшей составляющей экономической работы любой организации. Существуют соответствующие методики экспресс-анализа финансового состояния, которые позволяют оперативно контролировать финансовую ситуацию организации.

Финансовое состояние является комплексным понятием, которое зависит от многих факторов и характеризуется системой показателей. Составные этапы оценки финансового состояния: сбор и аналитическая обработка исходной информации за исследуемый период; обоснование системы показателей, используемых для оценки финансового состояния, рентабельности и деловой активности предприятия.

При проведении анализа используется система аналитических коэффициентов оценки, которые целесообразно объединить в несколько групп: наиболее обобщенные и важные показатели, позволяющие дать экспресс-оценку финансовому положению предприятия; показатели оценки экономического потенциала; показатели, характеризующие финансовое положение, ликвидность и финансовую устойчивость организации; показатели, характеризующие результативность финансово-хозяйственной деятельности организации.

Устойчивость финансового положения организации в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. С позиции стратегии и тактики управление финансовыми ресурсами является приоритетным и решающим для определения степени состояния предприятия и перспектив его развития. Для оценки устойчивости финансового состояния используется целая система показателей, характеризующих изменения: структуры капитала предприятия по его размещению и источникам образования; эффективности и интенсивности использования; платежеспособности и кредитоспособности; запаса его финансовой устойчивости.

Об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также о динамике этих изменений можно судить при помощи вертикального и горизонтального анализа данных бухгалтерской отчетности.

Вертикальный анализ. В его основе лежит представление бухгалтерской отчетности в виде относительных величин, характеризующих структуру обобщающих итоговых показателей. Обязательным элементом анализа служат динамические ряды этих величин, что позволяет отслеживать изменения в составе средств и источников их покрытия. Вертикальному анализу можно подвергать любую отчетность.

Горизонтальный анализ.В его основе лежат тенденции изменения отдельных статей или групп статей, входящих в состав бухгалтерской отчетности. Данный вид анализа заключается в построении аналитической таблицы, в которой абсолютные показатели дополняются темпами роста. В ходе анализа необходимо сопоставить данные по валюте баланса на начало и конец отчетного периода. При этом уменьшение в абсолютном выражении валюты баланса за отчетный период свидетельствует о сокращении организацией хозяйственного оборота, что может повлечь ее неплатежеспособность. Выявленная тенденция к увеличению доли заемных средств в источниках образования активов организации свидетельствует, с одной стороны, об усилении финансовой неустойчивости и повышении степени ее финансовых рисков, а с другой — об активном перераспределении доходов от кредиторов к организации-должнику. Особое внимание при исследовании тенденций изменения структуры оборотных средств организации следует уделить анализу денежных средств, расчетов с дебиторами, краткосрочных финансовых вложений и прочих текущих активов.

Основными показателями, характеризующими имущественное положение организации,являются: сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации; доля активной части основных средств; коэффициент износа основных средств; коэффициент годности; коэффициент обновления коэффициент выбытия.

Изменение структуры активов организации в сторону увеличения оборотных средств может свидетельствовать: о формировании более мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств организации; отвлечении части оборотных активов на кредитование потребителей продукции организации и прочих дебиторов, что свидетельствует о фактической иммобилизации этой части оборотных средств из производственного процесса; сворачиваемости производственной базы; искажении реальной оценки основных средств вследствие существующего порядка их бухгалтерского учета и т.д.

Чтобы сделать адекватные выводы о причинах изменений в структуре активов, необходимо провести детальный анализ разделов и отдельных статей баланса, а также исследовать причины изменений в статьях внеоборотных и оборотных активов.