Склад доходів Державного бюджету

Ввизначається щорічно Законом «Про Державний бюджет України» і включає:    

1) податок на додану вартість (крім надходжень податку на додану вартість при здійсненні митного оформлення природного газу, ввезеного на митну територію України у минулих періодах, розстрочених податкових зобов'язань та податкової заборгованості Національної акціонерної компанії "Нафтогаз України" та її дочірніх підприємств,а також податкового боргу, в тому числі реструктуризованого, розстрочених та відстрочених платежів державних вугледобувних підприємств та вугледобувних господарських товариств, 100 відсотків акцій яких належать державі, частини податку на додану вартість, що зараховується до Стабілізаційного фонду);

2) податок на прибуток підприємств (крім податку, визначеного пунктом 12 частини другої статті 33 та абзацом другим пункту 1 частини першої статті 47, розстрочених податкових зобов'язань та податкової заборгованості Національної акціонерної компанії "Нафтогаз України" та її дочірніх підприємств, а також податкового боргу, в тому числі реструктуризованого, розстрочених та відстрочених платежів державних вугледобувних підприємств та вугледобувних господарських товариств, 100 відсотків акцій яких належать державі, частини податку на прибуток підприємств, що зараховується до Стабілізаційного фонду);

3) збір за спеціальне використання лісових ресурсів державного значення;

4) платежі за користування надрами загальнодержавного значення (крім 50 відсотків платежів за користування надрами для видобування нафти, конденсату та газу природного, що зараховуються до спеціального фонду місцевих бюджетів);

5) 25,45 відсотка збору за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету (крім надходжень від погашення заборгованості дочірньої компанії "Укргазвидобування" Національної акціонерної компанії "Нафтогаз України" зі збору за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету);

6) акцизний збір із вироблених в Україні товарів (крім акцизного збору з вироблених в Україні товарів, визначеного пунктом 13 частини першої статті 33 цього Закону, акцизного збору з вироблених в Україні нафтопродуктів і транспортних засобів);

7) акцизний збір із ввезених на територію України товарів (крім акцизного збору з ввезених на територію України нафтопродуктів і транспортних засобів);

8) плата за ліцензії (крім плати за ліцензії, визначеної пунктами 4-10 частини першої статті 33 цього Закону, що зараховуються до загального фонду місцевих бюджетів);

9) кошти, отримані за вчинення консульських дій на території України, та 90 відсотків коштів, отриманих за вчинення консульських дій за межами України, в установленому Кабінетом Міністрів України порядку;

10) ввізне мито (крім ввізного мита на нафтопродукти і транспортні засоби та шини до них);

11) рентна плата за нафту, природний газ, газовий конденсат, що видобуваються в Україні (крім рентної плати за природний газ, що видобувається в Україні, яка сплачується дочірньою компанією "Укргазвидобування" Національної акціонерної компанії "Нафтогаз України");

12) плата за розміщення тимчасово вільних коштів державного бюджету;

13) державне мито в частині, що відповідно до законодавства зараховується до державного бюджету;

14) кошти від санкцій (штрафи, пеня тощо), що застосовуються відповідно до законодавства (крім адміністративних штрафів, визначених пунктом 33 статті 6 та пунктами 3, 4 і 5 частини другої статті 33 цього Закону);

15) кошти від реалізації майна, конфіскованого за рішенням суду; скарбів, які є пам'ятками історії та культури; майна, одержаного державою в порядку спадкування чи дарування;

16) частина чистого прибутку (доходу) державних унітарних підприємств та їх об'єднань, що вилучається до бюджету, та дивіденди (доход), нараховані на акції (частки, паї) господарських товариств, у статутних капіталах яких є державна власність;

17) 80 відсотків коштів, отриманих підприємствами, установами та організаціями, що утримуються за рахунок державного бюджету, за здані у вигляді брухту і відходів золото, платину, метали платинової групи, дорогоцінне каміння, і 50 відсотків коштів, отриманих цими підприємствами, установами та організаціями за здане у вигляді брухту і відходів срібло;

18) 20 відсотків надходжень до Державного спеціалізованого фонду фінансування загальнодержавних витрат на авіаційну діяльність та участь України у міжнародних авіаційних організаціях;

19) 10 відсотків портового (адміністративного) збору;

20) 10 відсотків коштів від продажу земельних ділянок несільськогосподарського призначення або прав на них, що перебувають у державній власності до розмежування земель державної та комунальної власності (крім земельних ділянок, визначених пунктом 27 статті 6 та абзацом сьомим пункту 1 частини першої статті 47 цього Закону); 100 відсотків коштів від продажу земельних ділянок несільськогосподарського призначення або прав на них, що перебувають у державній власності після розмежування земель державної та комунальної власності;

21) рентна плата за транспортування нафти та нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами;

22) рентна плата за транзитне транспортування аміаку;

23) 50 відсотків виконавчого збору, стягнутого органами державної виконавчої служби;

24) плата за виділення номерного ресурсу;

25) 50 відсотків орендної плати за користування майном (крім військового майна і майна Національної академії наук України та галузевих академій наук), що належить бюджетним установам, які утримуються за рахунок державного бюджету;

26) відрахування від суми коштів, витрачених на рекламу тютюнових виробів та/або алкогольних напоїв в межах України;

27) плата за митне оформлення товарів і транспортних засобів;

28) збір за видачу спеціальних дозволів на користування надрами та кошти від продажу таких дозволів;

29) кошти, отримані від секретаріату ООН, ОБСЄ або іншої регіональної організації за участь українського контингенту Збройних Сил України в миротворчих операціях;

30) кошти, отримані від надання учасниками процедури закупівель забезпечення їх тендерної пропозиції, які не підлягають поверненню цим учасникам, у випадках, передбачених законодавством з питань закупівель товарів, робіт і послуг за державні кошти (крім надходжень, визначених пунктом 8 частини другої статті 33 цього Закону);

31) кошти, отримані від учасника - переможця процедури закупівлі під час укладання договору про закупівлю як забезпечення виконання цього договору, які не підлягають поверненню учаснику-переможцю (крім надходжень, визначених пунктом 9 частини другої статті 33 цього Закону);

32) надходження від орендної плати за користування цілісним майновим комплексом та іншим державним майном (крім надходжень, визначених пунктом 25 цієї статті);

33) вивізне мито;

34) єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України;

35) збір за користування радіочастотним ресурсом України;

36) відрахування коштів, отриманих від проведення державних грошових лотерей;

37) кошти від перевищення кошторисних доходів над кошторисними витратами Національного банку України;

38) відсотки за користування державним пільговим кредитом, наданим на будівництво (придбання) житла для окремих категорій громадян, які відповідно до чинного законодавства мають право на отримання таких кредитів (крім надходжень, визначених пунктом 28 статті 6 цього Закону);

39) плата за державну реєстрацію джерел іонізуючого випромінювання (реєстраційний збір);

40) плата за надання державних гарантій та користування кредитами (позиками), залученими державою;

41) кошти, що передаються до державного бюджету з міста Києва;

42) інші доходи, які в установленому порядку зараховуються до загального фонду державного бюджету.

Джерелами формування спеціального фондуДержавного бюджету України на 2010 рік у частині доходів є:

1) акцизний збір із вироблених в Україні нафтопродуктів і транспортних засобів;

2) акцизний збір із ввезених на територію України нафтопродуктів і транспортних засобів;

3) ввізне мито на нафтопродукти і транспортні засоби та шини до них;

4) 10 відсотків коштів, отриманих за вчинення консульських дій за межами України;

5) збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію;

6) платежі, пов'язані з перебуванням Чорноморського флоту Російської Федерації на території України, відповідно до укладеної 28 травня 1997 року Угоди між Урядом України і Урядом Російської Федерації про взаємні розрахунки, пов'язані з поділом Чорноморського флоту та перебуванням Чорноморського флоту Російської Федерації на території України;

7) 50 відсотків виконавчого збору, стягнутого органами державної виконавчої служби;

8) надходження коштів від реалізації надлишкової космічної техніки військового та подвійного призначення, що належить Національному космічному агентству України;

9) кошти від реалізації надлишкового озброєння, військової та спеціальної техніки, іншого майна Збройних Сил України та інших утворених відповідно до законів України військових формувань, правоохоронних органів і Оперативно-рятувальної служби цивільного захисту Міністерства України з питань надзвичайних ситуацій та у справах захисту населення від наслідків Чорнобильської катастрофи;

10) збори на обов'язкове державне пенсійне страхування, що відповідно до закону сплачуються при здійсненні безготівкових операцій з купівлі-продажу іноземної валюти за гривню, торгівлі ювелірними виробами із золота (крім обручок), платини і дорогоцінного каміння та при відчуженні легкових автомобілів, з операцій купівлі-продажу нерухомого майна, з надання послуг стільникового рухомого зв'язку (додаткові збори на виплату пенсій) у порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України;

11) 80 відсотків надходжень до Державного спеціалізованого фонду фінансування загальнодержавних витрат на авіаційну діяльність та участь України у міжнародних авіаційних організаціях;

12) 90 відсотків портового (адміністративного) збору;

13) збори за підготовку до державної реєстрації авторського права і договорів, які стосуються права автора на твір, та кошти від продажу контрольних марок;

14) надходження від видачі дозволів на експортно-імпортні операції з наркотичними засобами, психотропними речовинами і прекурсорами;

15) власні надходження бюджетних установ (у тому числі наукових установ Національної академії наук України і галузевих академій наук, а також Державної служби автомобільних доріг України), які утримуються за рахунок коштів державного бюджету, в тому числі орендна плата за користування військовим майном, майном Національної академії наук України і галузевих академій наук та 50 відсотків орендної плати за користування іншим майном, що належить бюджетним установам, які утримуються за рахунок коштів державного бюджету, кошти за користування установами банків тимчасово вільними коштами вищих та професійно-технічних навчальних закладів, розміщеними на вкладних (депозитних) рахунках;

16) надходження від реалізації матеріальних цінностей державного резерву;

17) надходження від реалізації розброньованих матеріальних цінностей мобілізаційного резерву;

18) кошти, отримані від секретаріату ООН, ОБСЄ або іншої регіональної організації за участь українського персоналу органів внутрішніх справ України в миротворчих операціях;

19) надходження до Фонду соціального захисту інвалідів;

20) 70 відсотків надходжень від збору за проведення гастрольних заходів;

21) 74,55 відсотка збору за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету (крім надходження від погашення заборгованості дочірньої компанії "Укргазвидобування" Національної акціонерної компанії "Нафтогаз України" зі збору за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету);

22) плата за оформлення посвідчення закордонного українця;

23) збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства;

24) кошти від Державного підприємства "Національна атомна енергогенеруюча компанія "Енергоатом" відповідно до статті 8 Закону України "Про впорядкування питань, пов'язаних із забезпеченням ядерної безпеки" та дохід від розміщення цих коштів у цінні папери, що емітуються державою відповідно до статті 9 цього ж Закону України;

25) збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності;

26) надходження від енергогенеруючих компаній у рахунок погашення заборгованості перед Державним комітетом України з державного матеріального резерву за поставлене протягом 1997 - 2000 років органічне паливо, але не менше 100.000 тис. гривень;

27) 90 відсотків коштів, отриманих від продажу земельних ділянок несільськогосподарського призначення або прав на них, що перебувають у державній власності, на яких розташовані об'єкти, що підлягають приватизації;

28) відсотки за користування пільговим довгостроковим державним кредитом, наданим молодим сім'ям та одиноким молодим громадянам на будівництво (реконструкцію) та придбання житла;

29) платежі, що пов'язані з виконанням Угоди між Кабінетом Міністрів України та Урядом Російської Федерації про участь Російської Федерації у розвитку соціально-економічної сфери м. Севастополя та інших населених пунктів, в яких дислокуються військові формування Чорноморського флоту Російської Федерації на території України;

30) надходження від Національної акціонерної компанії "Нафтогаз України" в рахунок погашення заборгованості за Угодою між Урядом Російської Федерації та Кабінетом Міністрів України про передачу з України до Російської Федерації важких бомбардувальників ТУ-160 та ТУ-95 МС, крилатих ракет повітряного базування великої дальності та обладнання;

31) надходження, одержані в рахунок погашення заборгованості Національної акціонерної компанії "Нафтогаз України" перед Державним комітетом України з державного матеріального резерву за використані матеріальні цінності з державного резерву, у сумі не менше 50.000 тис. гривень;

32) надходження від оплати витрат з інформаційно-технічного забезпечення розгляду справ у судах;

33) штрафні санкції за порушення законодавства з питань забезпечення ефективного використання енергетичних ресурсів;

34) кошти від реалізації продуктів утилізації боєприпасів, що передаються для утилізації Міністерству промислової політики України та Національному космічному агентству України;

35) плата за проїзд автомобільними дорогами транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, вагові або габаритні параметри яких перевищують нормативні;

36) кошти від сплати інвалідами часткової вартості автомобілів та кошти від реалізації автомобілів, повернутих інвалідами;

37) кошти, отримані від продажу частин встановленої кількості викидів парникових газів, передбаченого статтею 17 Кіотського протоколу до Рамкової конвенції Організації Об'єднаних Націй про зміну клімату;

38) кошти від реалізації галузевих резервів (виробничих запасів), цирконію та гафнію, сформованих за рахунок коштів цільового галузевого фонду створення національного ядерно-паливного циклу;

39) збір за забруднення навколишнього природного середовища, що справляється за утворення радіоактивних відходів (включаючи вже накопичені) та тимчасове зберігання радіоактивних відходів їх виробниками;

40) податкова заборгованість з податку на прибуток підприємств, податку на додану вартість та надходження розстрочених податкових зобов'язань (у тому числі відсотків за користування податковим кредитом) з цих платежів Національної акціонерної компанії "Нафтогаз України" та її дочірніх підприємств, а також надходження податку на додану вартість при здійсненні митного оформлення природного газу, ввезеного на митну територію України у минулих періодах;

41) рентна плата за транзитне транспортування природного газу;

42) рентна плата за природний газ, що видобувається в Україні, яка сплачується дочірньою компанією "Укргазвидобування" Національної акціонерної компанії "Нафтогаз України";

43) надходження в рамках програм допомоги Європейського Співтовариства;

44) надходження від погашення заборгованості дочірньої компанії "Укргазвидобування" Національної акціонерної компанії "Нафтогаз України" зі збору за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету, у сумі не менше 170.000 тис. гривень;

45) податковий борг, в тому числі реструктуризований, та надходження розстрочених та відстрочених платежів з податку на додану вартість та податку на прибуток державних вугледобувних підприємств та вугледобувних господарських товариств, 100 відсотків акцій яких належать державі;

46) плата за адміністративні послуги.

Плата за надання таких послуг справляється у розмірах та порядку, визначених законодавчими актами України, а в разі, коли це не передбачено законодавчими актами України, - актами Кабінету Міністрів України;

47) частина податку на додану вартість, що зараховується до Стабілізаційного фонду;

48) частина податку на прибуток підприємств, що зараховується до Стабілізаційного фонду.

Питання поточного контролю:

1.  Що таке «закріплені доходи»?

2. Що таке «власні доходи»?

3. Чим відрізняються закріплені доходи від власних?

4. Що таке доходи бюджету?

5. Визначення податку.

6. Визначення мита.

7. Визначення збору.

8. Що таке загальний фонд доходів?

9. Що таке спеціальний фонд доходів?

10. Як ви розумієте «безоплатність» платежів, що зараховуються до бюджету?

11. ПДФО – власне чи закріплено джерело?

12. Плата за землю – власне чи закріплено джерело?

13. Визначення податку на промисел.

14. Як розподіляється по рівнях бюджетів ( в відсотках) ПДФО?

15. Як розподіляється по рівнях бюджетів плата за замлю?

16. Назвіть склад закріплених доходів обласного бюджету.

17. Назвіть склад закріплених доходів районного бюджету.

18. Назвіть склад закріплених доходів міського бюджету.

19. Назвіть склад закріплених доходів селищного бюджету.

20. Як розподіляться по рівнях бюджетів податок з власників транспортних засобів?

21. Склад законів про оподаткування.

22. Що означає перший знак в коді доходних джерел?

23. Як називається перша група доходів?

24. Як називається друга група доходів?

25. Як називається третя група доходів?

26. Назвіть місцеві податки і збори?

27. Який розмір ставки встановлено для комунального подату?

28. Назвіть обсяги доходів держбюджету на 2009 рік.

29. Яке виконання держбюджету за 2 міс. п.р.?